Iurisprudentia Helvetica de Fiduciis – Decennium Progressionis
Adscriptio Helvetiae ad Conventionem Hagensem de Fiduciis anno 2007 gradum magnum significavit in agnoscendis et integrandis fideicommissis externis in suum ordinem legalem. Ex eo tempore, iudicia Helvetica corpus iurisprudentiae paulatim exstruxerunt quod et claritatem et praedicibilitatem et practicis et familiis internationalibus praebet.
Per decennium proximum, thema constans emersit: iudices modum pragmaticum demonstraverunt, principia iuris Helvetici iam constituta adhibentes, dum proprietates proprias fideicommissorum accommodantes. Ex quo evenit series decretorum evoluta quae munus Helvetiae tamquam iurisdictio fiduciosa ad has structuras administrandas et inspiciendas confirmat.
Fiducia et Successio – Exclusio a patrimonio
Anno MMXIV, Suprema Curia Foederalis Helvetica magnum contributionem ad limitatam iurisprudentiam Helveticam de tractatione fideicommissorum in bonis Helveticis contulit.
In TF 5A_89/2024 (XVI Decembris MMXXIV), Suprema Curia Foederalis tractavit utrum bona in fideicommisso discretionario irrevocabili detenta partem bonorum constituentis constituerent, naturam designationum beneficiariorum declaravit, et munus examinavit. olla miscellanea (aequatio) in divisione bonorum.
Causa vertebatur de defuncto constituente qui fideicommissum discretionarium irrevocabile in vita sua constituerat. Post mortem eius, heredes legitimi controversiam fecerunt utrum bona fideicommissi, quae solum post distributionem hereditatis in lucem prolata sunt, pars bonorum defuncti essent.
Suprema Curia Foederalis decrevit pecunias intra fideicommissum iam tempore vitae constituentis vectigalibus subiectas esse, ideoque non partem hereditatis esse. Praeterea decrevit concessionem status beneficiarii donum inter vivos constituere, cum tempore vitae constituentis valere coepisset.
Alia controversia ad leges internas pertinebat, quae statuebant post mortem constituentis duo ex liberis eius ex capitale et reditu fideicommissi utilitatem capere. Quaestio erat utrum hi heredes obligarentur tales utilitates in aequationem (hotchpot) inferre cum hereditatem dividerent. Summum Iudicium Foederale conclusit, in casu fideicommissi discretionis, solam designationem heredis post mortem constituentis non constituere donationem inter vivos quae aequationem intra distributionem hereditatis requireret.
Hae clarificationes praebent fiduciam vitalem pro ordinatione patrimonii internationalis. Stabilitatem structurarum fideicommissorum transfinium confirmant et familiis fiduciam dant bona in fideicommissum discretionale rite constitutum translata extra patrimonium constituentis manere nec postea reclassificari ut donationes per totam vitam.
Repraesentatio in Processibus Criminalibus – Auctoritas Fiduciarii
In 1B_319/2022 (XVII Novembris MMXXII), Suprema Curia Foederalis declaravit solum fiduciarium ius habere ad querelam criminalem instituendam cum bona fiduciaria male usurpantur; heredes, ne principales quidem, directe coram iudicibus Helveticis agere non possunt.
Haec sententia munus centrale fiduciarii ut repraesentantis legalis fideicommissi sublineat et postulationes conflictantes a beneficiariis impedit, momentum designandi fiduciarium cum peritia, iudicio et independentia requisitis illustrans.
Divortii Processus – Congelatio Mandatorum
Iudicia Helvetica etiam modum pragmaticum de fideicommissis in litibus matrimonialibus demonstraverunt. In nota causa Rybolovlev, dominus Rybolovlev duo fideicommissa discretionaria Cypria irrevocabilia anno 2005 sine conscientia uxoris creavit, paulo postquam illa pactum postnuptiale recusavit.
Principales fideicommissi beneficiarii erant ipse et duae filiae eius, excepta uxore, quam ex testamento suo utilitatem habituram esse indicavit.
Post divortium, domina Rybolovleva bona fideicommissa mariti sui in bona matrimoniali includere conata est. Iudicia Helvetica, Conventionem Hagensem de Recognitione Fideicommissorum adhibentes, validitatem fideicommissorum agnoverunt et mensuras interim, ut mandata congelationis, ad potentiales eius petitiones protegendas dederunt. Post tres annos et dimidium disputationum de mensuris interim, coniuges tandem merita causae suae tractaverunt, in liquidatione bonorum matrimonialium intendentes. Iudicia Genevensia bona fideicommissaria ex die quo composita sunt, potius quam tempore divortii, aestimaverunt, confirmantes translationes irrevocabiles sine consensu coniugis tempore alienationis aestimandas esse. Suprema Curia Foederalis confirmavit legem Helveticam condiciones fideicommissorum discretionariorum externorum observare, aequitatem in disputationibus matrimonialibus simul servans.
Acceptatio mandatorum congelationis super bona in fideicommissis externis detenta demonstrat, integritate structurarum fideicommissorum servata, iudicia interventura esse ut aequa exitus in controversiis transfinitis complexis curentur. Hoc fiduciam praebet coniugibus qui iusta exitus petunt, dum fiduciarios monet bona fideicommissa in Helvetia mensuris interimariis obnoxia esse posse.
(Suprema Curia Foederalis Helvetiae, 5A_259/2010 diei XXVI Aprilis MMXII).
Vectigalia et Transparentia – Schema CRS
In 2C_946/2021 (die VI mensis Iunii anno MMXXIII), Curia Administrativa Foederalis confirmavit informationes ad fiduciam pertinentes divulgationi subiici posse secundum Normam Communis Relationis (CRS), etiam cum fiduciarii vel protectores in exteris regionibus siti sint.
Causa agebat de fideicommisso cum duobus Argentinis constituentibus, quorum notitiae ad Administrationem Tributariam Foederalem (FTA) transmissae erant quasi pars commutationis automaticae notitiarum tributariarum Helveticarum. Affirmantes transmissionem notitiarum ad Argentinam eos periculo personali subiicituram, constituentes FTA postulaverunt ut decisionem, appellationi obnoxiam, transmissioni adversantem mitteret.
Suprema Curia Foederalis sententiam FTA confirmavit, confirmans solam violationem ordinis publici retentionem informationum iustificare posse et nullam talem violationem in hoc casu exstitisse.
Haec congruentia cum normis internationalibus firmam Helvetiarum dedicationem ad obsequium legibus globaliter demonstrat. Curatores, protectores, et consiliarii exspectare debent ut informationes fiduciariae cum aliis iurisdictionibus sponte communicari possint.
Iurisdictio et Lex Applicabilis – Fiducia Externa
In LF160056-03 (XXV Novembris MMXVI), Alta Curia Turici affirmavit curias Helveticas iurisdictionem in controversiis de fideicommissis exercere posse, etiamsi ipsa fideicommissa iure externo regitur, dummodo fiduciarius domicilium in Helvetia habeat. Hoc in casu, curia Turici iurisdictionem accepit, sed ius Guernsey ut ius gubernans fideicommissi adhibuit.
Haec distinctio magni momenti est: forum competens in Helvetia esse potest, sed ius substantivum adhibitum manet ius iurisdictionis electae pro fideicommisso. Haec sententia efficit ut beneficiarii aliisque partibus interessatis aditum ad forum Helveticum ad controversias componendas habeant, simulque responsabilitates curatorum ex Helvetia operantium sublineat.
Conclusio
Hae decisiones, simul sumptae, firmam Helvetiarum rationem de fideicommissis confirmant. Quamquam sub iure externo manent, fideicommissa constanter confirmata et intra ordinem legalem Helveticum integrata sunt, in rebus quae ad successiones, lites criminales et matrimoniales, tributa, et iurisdictionem pertinent.
Directio manifesta est: Helvetia positionem suam ut iurisdictio stabilis, internationaliter mente praedita, capax praebendi ambitum tutum ad administrationem fideicommissorum in contextu transfinium, confirmare pergit.
Meminerimus oportet fideicommissa iure externo regi, cum Helvetia propriam legem de fideicommissis habeat. Diligentissima igitur structura et administratio necessariae sunt, et vehementer commendatur ut consilium a peritis necessaria peritia praeditis petas.
Si plura de Fideicommissis Helveticis scire cupis, vel si quas quaestiones habes de modis quibus te adiuvare possumus, quaeso nobiscum communica. Christina Breitler at: christine.breitler@dixcart.com or Consultum.switzerland@dixcart.com.
