Individuell Besteierung a Groussbritannien
D'Haftung fir d'UK Steier gëtt breet bestëmmt vun der Uwendung vun de Konzepter "Domicil" an "Residenz".
doheem
UK Gesetz betreffend Domicil ass komplex an ënnerscheet sech vun de Gesetzer vun de meeschte anere Länner. Domicil ënnerscheet sech vun de Konzepter vun Nationalitéit oder Residenz. Am Wesentlechen sidd Dir am Land wunnt wou Dir mengt datt Dir gehéiert a wou Äert richtegt a permanent Heem ass.
Wann Dir a Groussbritannien wunnt, gitt Dir normalerweis net UK domiciléiert wann Dir wëlles, iergendwann an der Zukunft, de UK ze verloossen.
Residence
Groussbritannien huet e gesetzleche Residenztest agefouert am 6. Abrëll 2013. Wunnsëtz zu Groussbritannien beaflosst normalerweis e ganzt Steierjoer (6. Abrëll - 5. Abrëll d'Joer drop) obwuel a bestëmmte Ëmstänn eng "Spaltjoer" Behandlung gëlle kann.
Fir méi Detailer iwwer Residenz liest w.e.g. eis separat UK Resident / Net-Resident Test Informatiounen Note.
Remise Basis
Eng Persoun, déi wunnt, awer net zu Lëtzebuerg wunnt, ka wielen säin oder hir net-UK Akommes a Gewënn a Groussbritannien besteieren ze loossen, sou wäit wéi se an de UK bruecht oder genoss ginn. Dës ginn 'remittéiert' Akommes a Gewënn genannt. Akommes a Gewënn, déi am Ausland gemaach ginn, déi am Ausland bleiwen, ginn 'unremitted' Akommes a Gewënn genannt. Grouss Reforme betreffend wéi net-UK Domiciliären ("Non-Doms") besteiert ginn, goufen am Abrëll 2017 ëmgesat. Zousätzlech Berodung sollt gefrot ginn.
D'Regele si komplex awer am Resumé gëlt d'Bezuelungsbasis allgemeng an de folgenden Ëmstänn an:
- Wann onbezuelten auslännescht Akommes manner wéi £ 2,000 um Enn vum Steierjoer ass. D'Bezuelungsbasis gëllt automatesch ouni eng formell Fuerderung an et gi keng Steierkäschte fir den Eenzelen. Groussbritannien Steier wäert nëmme wéinst auslänneschen Akommes a Groussbritannien ofginn.
- Wann onbezuelten auslännescht Akommes iwwer £ 2,000 ass, da kann d'Bezuelungsbasis nach ëmmer behaapt ginn, awer zu Käschte:
- Eenzelpersounen, déi op d'mannst 7 aus de fréiere 9 Steierjoeren a Groussbritannien wunnen, mussen eng Remittance Basis Charge vun £ 30,000 bezuelen fir d'Bezuelungsbasis ze benotzen.
- Eenzelpersounen, déi op d'mannst 12 aus de fréiere 14 Steierjoeren a Groussbritannien wunnen, mussen eng Remittance Basis Charge vun £ 60,000 bezuelen fir d'Bezuelungsbasis ze benotzen.
- Jiddereen, deen a Groussbritannien a méi wéi 15 vun de viregte 20 Steierjoere wunnt, kann net vun der Bezuelungsbasis profitéieren a wäert dofir a Groussbritannien weltwäit fir Akommes a Kapitalergewënnsteierzwecker besteiert ginn.
An alle Fäll (ausser wann onbezuelten Akommes manner wéi £ 2,000 ass) verléiert den Individuum d'Benotzung vu senge UK Steierfräien perséinlechen Zousätz a Kapitalgewënn Steiererliichterung.
Akommessteier
Fir dat aktuellt Steierjoer ass de UK Top Taux vun Akommessteier 45% op besteierbaren Akommes vun £ 150,000 oder méi. Bestuete Persounen (oder déi an enger zivil Partnerschaft) ginn onofhängeg vun hiren individuellen Akommes besteiert.
Wéi uewe detailléiert, wann Dir wunnt, awer net wunnt, a Groussbritannien a wielt op der "Iwwerweisungsbasis" besteiert ze ginn, sidd Dir a Groussbritannien besteierbar nëmmen op Akommes dat entweder an de UK kënnt oder bruecht gëtt an iergendengem Steierjoer.
Eenzelpersounen, déi a Groussbritannien wunnen an domiciléiert sinn, oder déi, déi d'Bezuelungsbasis net benotzen, bezuele Steier op all Akommes weltwäit op der Basis.
Virsiichteg Planung ier Dir a Groussbritannien ukomm ass gebraucht fir ongewollt Iwwerweisungen ze vermeiden. An all Fall muss opmierksam gemaach ginn op all relevante Duebelbesteierungsvertrag.
All Iwwerweisunge fir de UK vun Akommes (oder Gewënn) benotzt fir eng kommerziell Investitioun an engem UK Geschäft ze maachen sinn befreit vun enger Akommessteierkäschte.
Kapital Gewënn Steier
De UK Taux vun de Kapitalergewënnsteier rangéiert vun 10% bis 28% ofhängeg vun der Natur vum Verméigen an dem Akommesniveau vum Individuum. Bestuete Persounen (oder déi an engem zivilen Partnerschaft) ginn getrennt besteiert.
Wéi uewen, wann Dir wunnt, awer net an de UK wunnt, a wielt op der "Remittance Basis" besteiert ze ginn, sidd Dir haftbar fir d'Kapitalergewënnsteier op Gewënn aus der Entsuergung vun Verméigen, déi zu Lëtzebuerg sinn oder vun deenen, déi dobausse sinn Groussbritannien wann Dir den Erléis un de UK iwwerweist. Net-Sterling Währung gëtt als Verméige fir Kapitalergewënnsteierzwecker behandelt an dofir ass all Währungsgewënn (gemooss géint Sterling) potenziell ze bezuelen.
Wéi mam Akommes, Gewënn, déi vu bestëmmte Offshore Strukture realiséiert ginn, kënnen un eng UK Awunner individuell ënner komplexe Anti-Vermeit Regelen zougeschriwwe ginn; zum Beispill, Gewënn realiséiert vun "enk kontrolléierten" Net-UK Firmen (breet Firmen ënner der Kontroll vu fënnef oder manner "Participanten") ginn un d'Participanten individuell zougeschriwwen.
Gewënn op der Entsuergung vu bestëmmten Aart Verméigen, sou wéi en Haaptresidenz, UK Regierungssëcherheeten, Autoen, Liewensversécherungspolice, Spuerzertifikater a Premium Obligatiounen kënne vu Kapitalergewënnsteier entlaascht ginn.
Ierfschaftssteier
Ierfschaftssteier (IHT) ass eng Steier op de Räichtum vun engem Individuum beim Doud a kann och bezuelt gi fir Kaddoen, déi wärend engem Individuum säi Liewen gemaach goufen. De UK Ierfschaft ass 40% mat enger steierfräier Schwell vun £ 325,000 fir d'Steierjoer 2019/2020.
Verantwortung fir Ierfschaftssteier hänkt vun Ärem Heemechtsland of. Wann Dir a Groussbritannien wunnt, sidd Dir weltwäit besteierbar.
Eng Persoun déi net zu Lëtzebuerg wunnt ass besteierbar nëmmen op den Iwwerweisung vun de Verméigen zu Lëtzebuerg (inklusiv Iwwerweisungen un Nofolger/Beneficer déi beim Doud optrieden). Fir Ierfschaftssteierzwecker gëllen nëmme speziell Reegelen. All Persoun déi zu Groussbritannien (fir Akommessteierzwecker) fir méi wéi 15 Joer aus enger kontinuéierlecher Period vun 20 Joer wunnt gëtt behandelt wéi se a Groussbritannien fir IHT wunnt. Dëst gëtt "als Domicil bezeechent" genannt.
Verschidde Liewenscadeauen si befreit vun der Ierfschaftssteier, wann den Donateur siwe Joer iwwerlieft a sech vu Virdeeler ofleeft. Streng Reegele goufen agefouert a Fäll wou den Donateur de Virdeel aus dem Kaddo behält oder behält (z.B. säin Haus ofginn awer weider wunnt). Den Effekt vun dësen Ännerunge wäert den Donor fir IHT Zwecker behandelen, an de meeschte Fäll, wéi wann hien de Kaddo ni gemaach hätt.
Iwwerweisunge vun Eegeschafte tëscht Ehepartner vum selwechte Domicilestatus si befreit vun der Ierfschaftssteier, sou wéi d'Transfere vun engem Ehepartner mat enger net-lëtzebuergescher Domicil un eng UK Sëtz. Wéi och ëmmer de Betrag dee vun engem UK domiciléierten Ehepartner op en net-UK domiciléierten Ehepartner transferéiert ka ginn ouni eng Ierfschaftssteierkäschte ze maachen ass limitéiert op £ 325,000. Et ass awer méiglech datt en net-domiciléierten Ehepartner wielt als domiciléiert behandelt ze ginn, wat et erméiglecht déi ganz Ehepartnerfräiheet ze behaapten. Eemol esou eng ugesi Domicil behaapt gouf de Mann géif als domiciléiert bleiwen bis e puer Joer Net-Residenz duerno nei etabléiert gouf.
