Offshore Trusts: Eng Aféierung (1 vun 3)

An dëser Serie wäerte mir d'Schlësselelementer vun Offshore Trusts ënnersichen, e besonneschen Interessi un Isle of Man Trusts huelen. Dëst ass den éischten vun dräi Artikelen, an een deen d'Fundament leet op déi mir wäerte bauen. Dësen éischten Artikel riicht sech un déi, déi keng virdrun Erfahrung mat Vertrauen hunn an déi, déi e méi déif Verständnis vun der Verfassung vun engem Vertrauen wëllen entwéckelen. Mat deem kann e puer vun der Informatioun fir Professionnel rudimentär schéngen, awer kann op d'mannst als Erfrëschung handelen.

D'Serie wäert am Ufank d'Gefier selwer definéieren, d'Bestanddeeler vum Vertrauen ofbriechen a wien déi zoustänneg Parteien sinn an hir Funktiounen, Verantwortung an allgemeng Roll am Vertrauen. Déi folgend Artikele wäerten eng méi betruecht Vue op d'Administratioun vum Vertrauen a Fallfäegkeeten huelen fir ze vermeiden, gefollegt vun den Aarte vu Vertrauen an d'Grënn datt een se an hirer Planung ëmsetzen kann.

Wann Dir déi aner Artikelen an der Serie wëllt liesen, fannt Dir se hei:

• Offshore Trusts: Aarten a Gebrauch (2 vun 3)
• Offshore Trusts: Mëssverständnisser, Falen a Léisungen (3 vun 3)

Dësen éischten Artikel diskutéiert déi folgend Themen fir ze hëllefen e breeden Iwwerbléck vun Offshore Trusts ze ginn:

• Wat heescht Offshore?
• Wat ass e Vertrauen?
• Parteien vum Vertrauen: De Settlor
• Parteien vum Vertrauen: De Vertrauens
• Parteien vum Vertrauen: De Beneficiaire
• Parteien vum Vertrauen: De Protecteur
• Parteien vum Vertrauen: Drëtt Parteien
• Schafft mat engem Trust Service Provider

Wat heescht Offshore?

Fir d'Vollständegkeet wäerte mir als éischt definéieren wat mir mengen wa mir soen datt eppes 'Offshore' ass.

De Begrëff Offshore bezitt sech op all Aktivitéit déi ausserhalb vun der Juridictioun vun der Residenz stattfënnt. D'Offshore Juridictioun wäert en anere legislative, reglementaresche an / oder Steierregime hunn, deen traditionell den Ultimate Beneficial Owners (UBOs) vun all Offshore Struktur / Verméigen d'Méiglechkeet huet d'Virdeeler vun deem Territoire ze profitéieren.

Dofir ass en Offshore Trust een deen an enger separater Juridictioun aus dem Heemechtsland vu senger UBO etabléiert a geréiert gëtt. Populär Offshore Finanzzentren enthalen Inselnatiounen wéi d'Insel vu Man, d'Kanalinselen, d'Britesch Virgin Islands, awer och gespaarte Plazen dorënner Zürich, Dublin, Dubai etc. vum Mann, dat schéngt op der OECD 'Whitelist' an hält a Moody's Bewäertung vun Aa3 Stable.

Wat ass e Vertrauen?

E Vertrauen ass e Vertrauensofkommes fir den Transfert vu beneficiellen Eegentum. Am Häerz heescht dat datt e Vertrauen e legalt Arrangement mat de Trustees ass fir d'Gestioun vu Verméigen, déi normalerweis fir e spezifeschen Zweck verwalt ginn, zB Erhaalung vu Familljeverméigen, Verméigenschutz, Steieroptimiséierung, Firmenincentive Arrangementer etc.

D'Detailer vun der Arrangement sinn an engem Vertrauensakt enthale, wat dat konstitutionellt Dokument vum Vertrauen ass. Vertrauen sinn net agebaut dh si sinn keng legal Entitéit wéi eng Firma oder Gesellschaft. Dofir profitéiert e Trust net vun de Funktiounen vun enger juristescher Entitéit, sou wéi eng separat juristesch Perséinlechkeet a limitéierter Haftung, zB et kann net Kontrakter maachen oder Käschten a sengem eegenen Numm kreéieren. Amplaz gëtt de legalen Titel vun de Verméigen un d'Trustees transferéiert, fir déi Flichte schëlleg sinn - mir wäerten dëst am nächsten Artikel an der Serie méi déif behandelen.

Fir datt et e bona fide Vertraue gëtt, muss et dräi Sécherheete present sinn:

Intentioun	Huet de Settlor of the Trust d'Absicht d'Verpflichtung op d'Vertrauen ze verflichten oder ze setzen? Dëst gëtt objektiv getest ënner Beuechtung vum raisonnabele Mann. Wann et net genuch Sécherheet vun der Absicht ass, kann de Vertrauen ongëlteg sinn fir Onsécherheet.
Sujet	Verméigen musse vun Ufank un a Vertrauen gesat ginn. D'Verméigen, déi a Vertrauen agesat ginn, mussen identifizéieren a kloer definéiert sinn. Wann net, da kann de Vertrauen ongëlteg sinn fir Onsécherheet.
Objeten	Einfach gesot, d'Ziler vum Vertrauen musse kloer sinn sou wäit wéi déi Beneficiairen sinn oder kéinte sinn. Wann et net kloer ass wien vum Vertraue profitéiere kann, kann et ongëlteg sinn fir Onsécherheet.

Am Géigesaz zu engem UK Trust, deen eng maximal Liewensdauer vun 125 Joer huet, Zënter 2015 kënnen d'Isle of Man Trusts an der Perpetuitéit weidergoen dh bis de Trust virschreift, d'Trustees entscheeden de Trust opzeléisen oder de Trust Fund leeft aus. Dëst gëtt dem Vertrauen héchst Flexibilitéit, wat d'Beroder erlaabt effizient ze plangen oder ofzestellen vun chargeable Eventer - zum Beispill, Verdeelungen ze maachen déi mat der perséinlecher Steierpositioun vum Beneficiaire hëllefen. Isle of Man Trusts kënne successive Generatiounen onbestëmmt profitéieren.

En aneren Ënnerscheed tëscht UK an Offshore Trusts ass d'Ufuerderung fir sech ze registréieren. Zënter 2017 ass et obligatoresch fir UK Trusts, déi fir UK Steieren haftbar sinn, sech bei HM Revenue & Customs (HMRC) anzeschreiwen. Op der Isle of Man gëtt et de Moment keng vergläichbar Fuerderung, soulaang d'Akommes aus Net-Isle of Man Quellen ofgeleet ass, an et gi keng Isle of Man Awunner Beneficiairen. Wou dës Ufuerderunge erfëllt sinn, kënnen d'Akommes an d'Gewënn gratis vu Steier oprollen.

Wou en Offshore Trust eng Haftung huet, oder fir eng vun de folgende UK Steieren haftbar gëtt: Akommessteier, Kapitalgewënnsteier, Ierfschaftssteier, Stamp Duty Land Tax oder Stamp Duty Reserve Tax, gëtt et eng Noutwendegkeet fir sech bei HMRC anzeschreiwen. Rezent Ännerungen erfuerderen Offshore Trusts sech och bei HMRC a verschiddenen anere Situatiounen ze registréieren, sou wéi d'Acquisitioun vun an d'Interesse an de UK Immobilien. Wéi och ëmmer, et ass heefeg datt Offshore Trusts Aktien an enger Offshore Company halen, sou wéi eng Isle of Man Firma, déi am Tour d'Verméigen besëtzt an eng kommerziell oder Investitiounsaktivitéit am Numm vum Trust engagéiert - dëst schaaft weider Trennung an erliichtert weider Duechtergesellschaften wéi néideg.

Elo datt mir d'Basisparameter vun engem Trust etabléiert hunn, wäerte mir elo d'Parteien vum Trust an hir Rollen a Verantwortung berücksichtegen.

Parteien vum Vertrauen: De Settlor

Den Instigator vun engem Vertrauen ass bekannt als de Settlor, an dëst ass d'Partei déi d'Verméigen a Vertrauen setzt - also eng Siedlung erstellen. All juristesch Persoun kann e Vertrauen etabléieren, dat heescht datt de Settlor souwuel eng natierlech Persoun oder e Kierper ka sinn.

De Settlor muss Verméigen an de Vertrauen transferéieren fir datt se existéieren. Och wann et typesch ass datt et ee Settlor ass, ass et méiglech fir de Vertraue verschidde Settler ze hunn déi Verméigen an deeselwechte Vertrauen setzen. Ausserdeem mussen d'Siedlungen net zur selwechter Zäit sinn. Ofhängeg vun den Ëmstänn vum Settlor, kann dëst weider Iwwerleeung a Bezuch op Steier erfuerderen.

Bannent dem Vertrauensakt kënne verschidde Muechten dem Settlor reservéiert ginn; wéi d'Ernennung an d'Entféierung vun de Vertrauen, an d'Muecht fir e Protector ze ernennen.

Wou en Diskretionary Trust etabléiert ass, kann de Settlor weider Leedung ubidden andeems en e Wënschbréif produzéiert. Dëst Dokument guidéiert d'Entscheedunge vun de Trustees an hirer Gestioun a Verdeelung vun de Trust Verméigen.

Maacht Iech keng Suergen wann et vill bewegt Deeler schéngen ze sinn - normalerweis ass de Settlor vun engem qualifizéierte Fachmann ugeroden ginn, dee mat hinnen am ganze Planungsprozess schafft. Dëst garantéiert datt d'Aart vu Vertrauen, déi etabléiert ass, dem Settlor seng Ziler entsprécht, hëlleft fir déi gëeegent Trustees z'identifizéieren a wien solle profitéieren a wéini, déi operationell Aspekter konfiguréieren an ënner anerem steierlech Iwwerleeungen an / oder Konsequenzen beroden. Nom Planungsprozess, wann en Offshore Trust ugeroden ass, gëtt e Trust Service Provider wéi Dixcart kontaktéiert fir d'Grënnung vum Trust ze arrangéieren, an déi normalerweis Trustees an där Offshore Juridictioun ubidden.

Parteien vum Vertrauen: De Vertrauens

Wann de Settlor d'Verméigen am Vertrauen setzt, gëtt de legale Titel vun dëse Verméigen un hir ernannt Vertrauen iwwerginn. D'Trustees hunn strikt Verpflichtungen fir de Trust Fund am Aklang mat de Bedéngungen vum Trust Deed ze managen - dës gesetzlech Verpflichtungen erlaben Beneficiairen gerecht Rechter an engem Geriicht ëmzesetzen.

Och wann et méiglech ass fir de Settlor e Trustee ze sinn, ass et héich ongewéinlech a géif all Steierplanungsziler besiegen. An der Theorie kéint e Beneficiaire och e Trustee sinn, awer dëst ass normalerweis vum Vertrauensakt ausgeschloss a wier am Konflikt mat de Flichte vun de Trustees, déi hei ënnen diskutéiert ginn.

All gemeinsam Gesetz Juridictioun wäert seng eege Suite vun pertinent Gesetzgebung hunn, datt d'Vertrauen mussen halen. Op der Isle of Man enthält dat relevant Gesetz de Vertrauensgesetz 1961, Trust Act 1995 an Vertrauensgesetz 2001 ënner anerem Akten. Vill vun dëse verankert an entwéckelen op virdrun existent gemeinsam Gesetz Doktrinen, souwéi derbäi hinnen, fir méi Kloerheet a Sécherheet ze bidden, zB d'Vertrauenspflicht a Bezuch op d'Muecht vun der Investitioun an de professionelle Standarden, déi vun hinnen erwaart ginn.

Tatsächlech läit d'Pfleegpflicht am Kär vun der Roll vum Trustee. All Trustees ginn u Vertrauensflichte ugesinn, sou wéi d'Direktere vun enger Firma. Dëst bedeit datt Trustees gemeinsam a schwéier haftbar sinn fir d'Aktiounen déi se huelen (oder net huelen) am Respekt vum Trust. Dës allgemeng Flichte ginn hei ënnen kuerz zesummegefaasst:

• Ausübe raisonnabel Suergfalt a Fäegkeet, d'Kapazitéit vun hirem Rendez-vous an all Spezialfäegkeeten oder Wëssen berécksiichtegt, dh als professionnell oder Laie Vertrauen handelen etc.;
• Fir hir Verpflichtungen am Aklang mat de Bedéngungen vum Trust ze verstoen an auszeféieren;
• Fir am Interessi vun de Beneficiairen z'erhalen an ze handelen, se getrennt vun hiren eegene Verméigen ze halen;
• Fir Konflikter vun Interesse ze vermeiden zB Situatiounen wou de Trustee Entscheedunge maache kann fir perséinleche Gewënn, oder Gewënn vun aneren andeems d'Beneficiairen benodeelegt ginn;
• gerecht a mat Onparteilechkeet vis-à-vis Beneficiairen ze handelen;
• D'Kraaft nëmme fir d'Ziler auszeüben, déi se ginn hunn an am gudde Glawe
• Fir e genee Kont vum Trust Fund op Ufro vum Beneficiaire ze bidden.

Et gëtt och eng Pflicht fir de Trustee gratis ze handelen, wann net anescht an de Bedéngungen vum Vertrauen uginn; mä déi meescht modern Arrangementer maachen Dispositioun fir raisonnabel Remuneratioun.

A Groussbritannien sinn Trustees net reglementéiert a brauchen net lizenzéiert ze sinn. Wéi och ëmmer, a Juridictioune wéi d'Isle of Man, zousätzlech zu de verfügbare gesetzlechen a gemeinsame Gesetzschutz, Professionelle Vertrauen ginn vum Isle of Man Financial Services Authority an lizenzéierte ënnert der Financial Services Act 2008.

Wéi Dir gesitt, kann e Trustee eng komplex Entreprise sinn, net zulescht wéinst de gesetzleche Verpflichtungen a spéider Verbëndlechkeete vum Rendez-vous. Zousätzlech kënnen et steierlech Implikatioune sinn ze berécksiichtegen, déi weider Verbëndlechkeete fir d'Vertrauen kreéieren. Am Intérêt vun der Kuerzegkeet wäerte mir verschidde relevant Iwwerleeungen a beschten Praktiken relevant fir d'Roll vum Trustee an eisem nächsten Artikel an dëser Serie ofdecken.

Parteien vum Vertrauen: De Beneficiaire

Wann de Vertrauensakt ausgeschafft gëtt, musse Beneficiairen oder Kategorien vu Beneficiairen benannt ginn. Dobäi beschreift de Settlor wien se wëllen profitéieren, oder berechtegt sinn vum Vertrauen ze profitéieren. D'Beneficiairë kënne profitéieren vun:

• D'Akommes vum Vertrauen zB Immobilie Locatioun oder Investitiounsakommes,
• D'Kapital vum Vertrauen zB kréien Verméigen hinnen ënner spezifeschen Ëmstänn verdeelt, oder
• Souwuel Akommes a Kapital.

Denkt drun, Trustees sinn normalerweis ausgeschloss ze profitéieren, obwuel wéi uewen ernimmt, Professionelle Trustees kënne raisonnabel Remuneratioun kréien. Et ginn Aarte vu Vertrauen, wou de Settlor en automateschen Zënssaz fir d'Akommes während hirer Liewensdauer behalen kann, zum Beispill en Interessi am Besëtz Vertrauen - Dëst gëtt am nächsten Artikel diskutéiert.

D'Wiel vun de Beneficiairen oder Kategorien vum Beneficiaire kann eng komplizéiert Übung fir de Settlor sinn, dee verschidde Considératiounen muss ofweegen, sou wéi:

• Ass de Settlor bestuet?
  • Braucht den aktuelle Mann Zougang zum Fong?
  • Huet de Settlor e fréiere Mann?
• Huet de Settlor Kanner?
  • Huet de Settlor Kanner aus enger fréierer Bezéiung?
• Ass iergendeen finanziell ofhängeg vum Settlor?
  • Huet de Settlor vulnérabel Ofhängegkeeten?
• Wien fënnt de Settlor verdéngt?
• Ginn et net-fir-Gewënn / karitativ déi no um Häerz vum Settlor sinn?

De Vertrauensakt kann och Ausgrenzungen enthalen, wat jidderee kann detailléiert deen de Settlor net wëll berécksiichtegt ginn.

De Trust Fund kann an en Haaptfong a Subfondselementer opgedeelt ginn, fir bestëmmte Beneficiairen ofgeschloss. a praktesch Begrëffer ginn Ënnerfongen erstallt fir d'Beneficiairen oder Kategorien vu Beneficiairen, vun deenen nëmmen se profitéiere kënnen.

Sollt de Settlor d'Lëscht vun de Beneficiairen oder Kategorien änneren, ofhängeg vun der Aart vu Vertrauen, kënne se en Deed of Variation maachen. Am Fall vun engem Diskretionäre Vertrauen, géif de Siedler en aktualiséierte Wënschbréif un de Vertrauen liwweren - erënnert datt dëst Dokument net bindend fir d'Vertrauen ass an nëmmen iwwerzeegend ass - Ofhängeg vun de Muechten, déi un de Vertrauen vermëttelt ginn, wäerte se dann d'Aktiounen berücksichtegen. néideg.

D'Natur vum Vertrauen definéiert d'Rechter déi de Beneficiaire versicht duerchzesetzen. Zum Beispill Discretionary Trusts, déi elo reegelméisseg a modernen Immobilieplanung oder Successiounsplanung benotzt ginn wéinst hirer Flexibilitéit. Esou Vertrauen vermëttelen wéineg Rechter op de Beneficiaire, well d'Gestioun an d'Verdeelung vun der Vertrauensimmobilie um Diskretioun vun de Vertrauen ass. Wéi och ëmmer, souwuel de Settlor wéi och de Beneficiaire kënne Komfort an dësen Ëmstänn vun de Vertrauensflichte vun de Trustees huelen; woubäi d'Verméigen am Beschten Interesse vun de Beneficiairen musse geréiert ginn.

Parteien vum Vertrauen: De Protecteur

Och wann net eng obligatoresch Fuerderung, kann de Settlor wielen e Protector vun Ufank un ze ernennen. De Protecteur vun engem Vertrauen ass eng onofhängeg Partei déi keen Trustee ass, awer Muechten ënner dem Vertrauensakt gëtt. De Protector suergt fir datt d'Vertrauen de Vertrauen verwalten am Aklang mat dem Vertrauensakt an dem Settlor seng Wënsch.

Typesch wäert de Protector e vertrauenswürdege a qualifizéierte Fachmann sinn, dee schonn eng Relatioun mam Settlor oder hirer Famill kann hunn, sou wéi e Affekot oder Finanzberoder.

De Protector liwwert effektiv e Réckstopp fir Vertrauensmëssbrauch vu Muechten. Zum Beispill, wou e Protector ernannt gëtt, ass et üblech fir de Protector gewësse Muechten ze reservéieren, d'Muecht ze hunn fir spezifizéiert administrativ Handlungen ze veto, oder dës Handlunge kënnen hir Ënnerschrëft erfuerderen fir bona fide ze sinn. D'Kraaft, déi am allgemengen un engem Protector gëtt, ass d'Muecht fir Trustees ze ernennen oder ewechzehuelen, oder fir eng Verdeelung zoustëmmen.

Anescht wéi d'Besonnesch Trustee Handlungen ze guidéieren, kann d'Roll vum Protector dem Settlor Komfort ubidden datt d'Vertraue wéi virgesinn verwalt gëtt. Wéi och ëmmer, Siedler sollten op der Säit vu Vorsicht falen wann se berécksiichtegt ob e Protector ernennen a wéi eng Muechten fir si ze reservéieren, well dëst kann zu villen Themen an der effektiver an effizienter Gestioun vum Trust féieren.

Parteien vum Vertrauen: Drëtt Parteien

Schlussendlech, wat d'Operatioun vum Trust Fund ugeet, kënnen d'Trustees probéieren verschidde qualifizéiert Fachleit ze ernennen fir dat bescht Resultat fir de Trust Fund an d'Beneficiairen ze garantéieren. D'Natur vun de festgeluechte Verméigen wäert bestëmmen wéi eng professionell Servicer erfuerderlech sinn, awer dës kënnen typesch enthalen:

• Investment Manager
• Property Manager
• Steierberoder

Schafft mat engem Trust Service Provider

Dixcart hunn Trustee Services a Leedung fir 50 Joer geliwwert; Clienten ze hëllefen mat der effektiver Strukturéierung an effizienter Administratioun vun Offshore Trusts.

Eis intern Experten a Senior Mataarbechter si berufflech qualifizéiert, mat engem Räichtum vun Erfahrung; dëst bedeit datt mir gutt plazéiert sinn fir den Offshore Trust z'ënnerstëtzen an d'Verantwortung ze iwwerhuelen, als Trustee handelen a spezialiséiert Berodungsservicer ubidden, wa passend. Wann néideg, kann d'Dixcart Group och Individuen hëllefen déi Steier- a Verméigensplanungsservicer erfuerderen. 

Mir hunn eng extensiv Palette vun Offeren entwéckelt, déi eng ganz Rëtsch vun Isle of Man Strukturen enthält. Vun der Pre-Etablissement Planung a Berodung bis zum alldeegleche Gestioun vum Gefier a Problemléisung, kënne mir Är Ziler op all Etapp ënnerstëtzen.

Wennt

Wann Dir weider Informatioun iwwer d'Benotzung vun Offshore Trusts oder Isle of Man Strukturen braucht, da mellt Iech gratis mam David Walsh bei Dixcart ze kontaktéieren:

consult.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited ass lizenzéiert vun der Isle of Man Financial Services Authority.

Zréck op Listing