Planung fir eng Superyacht? Hei ass wat Dir musst berücksichtegen (1 vun 2)

  • Publikatioun 8 Mäerz 2024

  • | Referenz IN840

Wann Dir oder Äre Client iwwer hir nei Superyacht denkt, kéint et Visiounen vu luxuriéiser Entspanung, glaskloer bloe Waasser a baussen an der Sonn zielen; ëmgedréint, Ech Zweiwel héich déi éischt Saach, déi am Kapp kënnt, ass de Besoin fir d'Steier- a Gestiounsimplikatiounen virsiichteg ze plangen, déi Hand an Hand mat esou engem prestigiéisen Verméigen goen.

Hei bei Dixcart wollte mir e puer hëllefräich an informativ Artikele kreéieren fir als einfach ze verdauen Aféierung zu e puer Schlësselkonzepter fir Superyacht Planung ze déngen:

  1. De Schlëssel Considératiounen fir Superyacht Besëtz; an,
  2. E méi genau kucken op d'Eegeschaftsstruktur, Fändel, TVA an aner Iwwerleeungen iwwer Aarbechtsfallstudien.

Am Artikel 1 vun 2 kucke mir e kuerze Bléck op vital Elementer wéi:

Wéi eng Holdingsstrukture soll ech fir eng Superyacht berücksichtegen?

Wann Dir déi effektivst Proprietärstruktur berücksichtegt, musst Dir net nëmmen direkt an indirekte Steieren berücksichtegen, awer och d'Reduktioun vun der perséinlecher Haftung. 

Ee Wee fir dës Positioun ze managen ass duerch d'Grënnung vun enger Firmenentitéit, déi als Holdingsstruktur handelt, d'Schëff am Numm vum Beneficial Owner besëtzt.

D'Steierplanungsfuerderunge an d'verfügbare Strukturen hëllefen, wënschenswäert Juridictioune ze definéieren. D'Entitéit wäert dem lokalen Gesetzer a Steierregime ënnerleien, dofir modern Offshore Juridictioune wéi d'Isle of Man kënne bidden Steierneutral an global konform Léisungen.

D'Isle of Man bitt eng grouss Varietéit vu Strukturen un den Ultimate Beneficial Owner (UBO) an hir Beroder; sou wéi Privat Limitéiert Firmen an Limitéiert Partnerschaften. Wéi bemierkt ass d'Form vun der Strukturéierung allgemeng vun den Ëmstänn an Ziler vum Client festgeluegt, zB:

  • D'Gesiicht vun der Schëffer dh privat oder kommerziell
  • Der UBO Steier Positioun

Wéinst hirer relativer Einfachheet a Flexibilitéit ginn Limitéiert Partnerschaften (LP) oder Private Limited Firmen (Private Co) allgemeng gewielt. Typesch gëtt de LP vun engem Special Purpose Vehicle (SPV) bedriwwe - dacks e Private Co.

Yacht Besëtzer a limitéiert Partnerschaften

LPs, déi op der Isle of Man geformt sinn, gi vun der regéiert Partnerschaftsgesetz 1909. De LP ass eng inkorporéiert Entitéit mat limitéierter Haftung a ka fir eng separat juristesch Perséinlechkeet ufroen ënner dem Limited Partnership (Legal Perséinlechkeet) Act 2011.

Eng LP besteet aus mindestens engem General Partner an engem Limited Partner. D'Gestioun ass am General Partner vertrueden, deen sech un der Aktivitéit vun der LP engagéiert, dh déi alldeeglech Gestioun an all erfuerderlech Entscheedungstreffen asw. all Laascht an Obligatiounen entstanen. Aus dësem Grond wier de General Partner normalerweis e Private Co.   

De Limitéierte Partner liwwert d'Kapital vun der LP - an dësem Fall d'Methode fir d'Yacht ze finanzéieren (Scholden oder Eegekapital). Dem Limitéierte Partner seng Haftung ass limitéiert op d'Ausmooss vun hirem Bäitrag zu der LP. Et ass vun vital Wichtegkeet datt de Limited Partner net un der aktiver Gestioun vun der LP deelhëllt, fir datt se net als General Partner ugesi ginn - hir limitéiert Haftung verléieren a potenziell d'Steierplanung besiegen, wat zu ongewollte Steierkonsequenzen féiert.

D'LP muss zu all Moment en Isle of Man Registréiert Büro hunn.

De General Partner wier e Special Purpose Vehicle ("SPV"), deen d'Form vun engem Private Co, deen vum Serviceprovider geréiert gëtt - zum Beispill, Dixcart géif eng Isle of Man Private Limited Company als General Partner mat Isle of Man Directors etabléieren, an de Limitéierte Partner wier den UBO.

Yacht Besëtz an SPVs

Et kann nëtzlech sinn ze definéieren wat mir mengen wa mir SPV soen. E Special Purpose Vehicle (SPV) ass eng juristesch Entitéit, déi etabléiert ass fir e definéierten Zweck z'erreechen, normalerweis agebaut fir d'Risiko vun der Ofdreiwung - sief et legal oder steierlech Haftung. Dëst kann d'Finanzéierung sammelen, eng Transaktioun maachen, Investitioune verwalten oder an eiser Instanz als General Partner handelen.

De SPV géif all Saache arrangéieren, déi fir déi effektiv an effizient Gestioun vun der Yacht néideg sinn; inklusiv d'Bereetstellung vu Finanzéierungen, wou et néideg ass. Zum Beispill d'Instruktioun vum Bau, Kaf vun Ausschreiwungen, Zesummenaarbecht mat verschiddenen Drëttubidder Experten fir d'Crew, d'Gestioun an d'Ënnerhalt vun der Yacht z'ënnerhuelen etc.

Wann d'Isle of Man déi gëeegent Juridictioun vun der Inkorporatioun ass, ginn et zwou Aarte vu Private Co verfügbar - dës sinn Gesellschaftsgesetz 1931 an Gesellschaftsgesetz 2006 Firmaen.

Companies Act 1931 (CA 1931):

D'CA 1931 Firma ass eng méi traditionell Entitéit, déi Registréiert Büro erfuerdert, zwee Direkteren an e Firmechef.

Companies Act 2006 (CA 2006):

Am Verglach ass d'CA 2006 Firma méi administrativ streamlined, erfuerdert Registréiert Büro, en eenzegen Direkter (wat eng Firmenentitéit ka sinn) an e Registréierten Agent.

Zënter 2021 kënnen CA 2006 Firmen sech ënner dem CA1931 Gesetz nei registréieren, wärend den Inverse ëmmer méiglech war zënter dem Ufank vum CA 2006 - also béid Aarte vu Private Co sinn konvertibel. Du kanns liest méi iwwer d'Aschreiwung hei.

Mir tendéieren d'CA 2006 Streck ze gesinn, déi vun de meeschte Yachtstrukturen gewielt gëtt, wéinst der relativer Einfachheet ugebueden. Wéi och ëmmer, d'Wiel vum Firmeauto gëtt vun de Planungsfuerderunge an den Ziler vun der UBO regéiert.

Wou soll ech d'Superyacht registréieren?

Andeems Dir d'Schëff an ee vun de ville verfügbare Versandregistréiere registréiert, wielt de Besëtzer ënner deenen hir Gesetzer a Juridictioun si seelen. Dës Wiel wäert och d'Ufuerderunge betreffend d'Regulatioun an d'Inspektioun vum Schëff regéieren.

Verschidde Registry bidden méi entwéckelt Steier- an Aschreiwungsprozeduren, an d'Juridictioun kann och verschidde legal a steierlech Virdeeler ubidden. Aus dëse Grënn huet de Britesch Red Ensign ass dacks de Fändel vun der Wiel - verfügbar duerch Commonwealth Länner, dorënner:

Nieft Cayman an Manx Aschreiwungen, mir éischter och Clienten ze gesinn favoriséiert der Marshallinselen an Lëtzebuerg. Dixcart huet e Büro an Lëtzebuerg deen d'Virdeeler voll erkläre kann, déi dës Juridictioun ubitt an eng extensiv Erfahrung huet mat Schëffer ze flaggen.

All véier vun dëse Juridictioune bidden administrativ Virdeeler, modern legislative Ëmfeld a si konform mat der Paräis Memorandum vum Versteesdemech iwwer Port Staat Kontroll - en internationalen Accord tëscht 27 Maritime Autoritéiten.

D'Wiel vum Fändel soll erëm vun den Ziler vun der UBO festgeluegt ginn a wéi d'Boot soll benotzt ginn.

Wat sinn d'Implikatioune fir den Import / Export vun enger Superyacht?

Ofhängeg vun enger Mëschung vu Facteuren am Zesummenhang mat Eegentum an Aschreiwung asw. Et kënne bedeitend Zollsteieren wéinst sinn, a falschen Ëmstänn.

Zum Beispill, Net-EU Yachten mussen an d'EU importéiert ginn an ënnerleien voll TVA op de Wäert vun der Yacht, ausser eng Befreiung oder Prozedur ka applizéiert ginn. Dëst kann bedeitend Käschten fir de Besëtzer vun enger Superyacht presentéieren, elo potenziell haftbar fir bis zu 20% + vum Yachtwäert, zum Zäitpunkt vun der Import.

Wéi uewen ernimmt, mat enger korrekter Planung, kënne Prozedure applizéiert ginn, déi dës Haftung ofhuelen oder läschen. Fir e puer ze nennen:

TVA Prozedure fir privat Charta Yachts

Temporär Entrée (TA) - Privat Yachts

TA ass eng EU Zoll Prozedur, wat erlaabt bestëmmte Wueren (inklusiv privat Yachts) an d'Douane Territoire mat total oder deelweis Erliichterung vun Import Flichten a Steieren ze bréngen, ënner Bedéngungen. Dëst ka bis zu 18 Méint Befreiung vun esou Steieren ubidden.

Kuerz:

  • Dës Net-EU Schëffer mussen ausserhalb vun der EU registréiert sinn (zB Cayman Inselen, Isle of Man oder Marshallinselen etc.);
  • De legale Besëtzer muss net-EU sinn (zB eng Isle of Man LP a Private Co etc.); an
  • Den Individuum, deen d'Schëff bedreift, muss net EU sinn (dh den UBO ass keen EU Bierger). 

Du kanns liesen méi iwwer TA hei.

TVA Prozeduren fir kommerziell Charta Yachts

Franséisch Commercial Exemption (FCE)

D'FCE Prozedur erlaabt datt kommerziell Yachten, déi a franséischen Territorialwaasser operéieren, vun der TVA-Befreiung profitéieren.

Fir vum FCE ze profitéieren, muss d'Yacht 5 Ufuerderunge erfëllen:

  1. Registréiert als kommerziell Yacht
  2. Benotzt fir kommerziell Zwecker
  3. Hutt eng permanent Crew u Bord
  4. D'Schëff muss 15m+ an der Längt sinn
  5. Op d'mannst 70% vun de Charten mussen ausserhalb vun de franséischen Territorialwaasser duerchgefouert ginn:
    • Qualifizéiert Reesen enthalen déi Croisière ausserhalb vu franséischen an EU Gewässer, zum Beispill: eng Rees fänkt vun engem aneren EU oder Net-EU Territoire un, oder wou d'Yacht an internationale Gewässer kräizt, oder a Frankräich oder Monaco iwwer international Waasser ufänkt oder ophält.

Déi, déi de Qualifikatiounskriterien erfëllen, kënne vun der TVA-Befreiung beim Import profitéieren (normalerweis op de Wäert vum Hull berechent), keng TVA op de Kaf vun Ëmgeréits a Servicer fir kommerziell Zwecker, och keng TVA op de Kaf vu Brennstoff.

Wéi Dir gesitt, och wann et profitabel ass, kann d'FCE operationell komplex sinn, besonnesch wat d'Konformitéit mam Punkt 5 ugeet. Eng "non-exemption" Alternativ ass de franséische Reverse Charge Scheme (FRCS).

Franséisch Reverse Charge Scheme (FRCS)

Artikel 194 vun der EU-Direktiv iwwer de gemeinsame System vun der Steiererhéijung gouf a Kraaft bruecht fir d'administrativ TVA Belaaschtung vu béiden EU-Memberstaaten an net-etabléiert Persounen ze reduzéieren, déi an den EU-Memberstaaten Geschäfter maachen. Wéinst dem Diskretioun, deen d'Ëmsetzung ugeet, konnten déi franséisch Autoritéiten dës Direktiv verlängeren fir net-etabléiert Entitéite gewësse TVA Virdeeler iwwer d'Ëmsetzung vum FRCS ze bidden.

Wärend d'EU Entitéite 4 Importer an enger 12 Méint Period musse maachen, fir fir de FRCS berechtegt ze sinn, brauche Net-EU Entitéiten (wéi integréiert Isle of Man LPs) dëst Critère net erfëllen. Si mussen awer nach ëmmer e franséische TVA Agent engagéieren fir mat de lokalen administrativen Flichten a Formalitéiten ze hëllefen.

Keng TVA wäert op den Hullimport ënner dem FRCS bezuelt ginn, an als solch keng Ausbezuelung erfuerderen. Och wann TVA op Wueren a Servicer nach ëmmer ze bezuelen ass, kann awer spéider zréckgefuerdert ginn. Dofir kann d'korrekt Uwendung vum FRCS eng Cashflow neutral TVA Léisung ubidden. 

Wann de FRC Import fäerdeg ass an d'Yacht a Frankräich importéiert ass, gëtt d'Yacht fräi Zirkulatioun a ka kommerziell an all EU-Territoire ouni Restriktioun operéieren.

Wéi Dir gesitt kann, wéinst de Formalitéiten a potenziell Steierverpflichtungen um Spill, muss d'Import suergfälteg geplangt ginn an Dixcart schafft mat spezialiséierte Partner fir déi richteg Konformitéit mat Formalitéiten ze garantéieren.

Malta TVA Deferral

Am Fall vun enger kommerziell Charteraktivitéit bitt Malta en zousätzleche Virdeel wann et ëm d'Import kënnt.

Ënner normalen Ëmstänn géif d'Import vun enger Yacht op Malta d'Tatta vun 18% unzéien. Dëst misst beim Import bezuelt ginn. Zu engem spéideren Datum, wann d'Firma d'Yacht fir kommerziell Aktivitéit benotzt, géif d'Firma d'Va-Rückerstattung zréck an der TVA-Erklärung ufroen.

D'Malta Autoritéiten hunn e Vat Deferral Arrangement ausgeschafft, wat d'Noutwendegkeet eliminéiert fir d'TVA beim Import kierperlech auszebezuelen. D'TVA-Bezuelung gëtt ofgesat, bis déi éischt TVA-Erklärung vun der Firma, wou d'TVA-Element als bezuelt deklaréiert an zréckgefuerdert gëtt, wat zu enger TVA-neutral Positioun aus engem Cashflow-Sicht beim Import resultéiert.

Et gi keng weider Konditiounen un dëser Arrangement verbonnen.

Wéi Dir gesitt kann, wéinst de Formalitéiten a potenziell Steierverpflichtungen um Spill, Import ka komplex sinn a muss suergfälteg geplangt ginn. 

Dixcart huet Büroen an souwuel de Brit Man an Lëtzebuerg, a mir si gutt plazéiert fir ze hëllefen, déi richteg Konformitéit mat Formalitéiten ze garantéieren.

Crewing Iwwerleeungen

Et ass heefeg datt d'Crew iwwer eng Drëtt-Partei Agentur agestallt gëtt. Ënner esou Ëmstänn hält d'Drëtt-Partei Agentur e Crewing Accord mat der Besëtzer Entitéit (dh der LP). D'Agence wäert verantwortlech sinn fir d'Crewmemberen vun all Niveau vun der Anciennitéit an Disziplin z'iwwerpréiwen an ze liwweren - vu Kapitän bis Deckhand. Si wäerte niewent Déngschtleeschter wéi Dixcart schaffen fir déi bescht méiglech Erfahrung fir den UBO an hir Gäscht ze garantéieren.

Wéi Dixcart Är Superyacht Planung ënnerstëtzen

Iwwer déi lescht 50 Joer huet Dixcart staark Aarbechtsverhältnisser mat e puer vun de féierende Experten vun der Yachtingindustrie entwéckelt - vu Steier- a juristescher Planung, bis zum Bau, Yachtmanagement a Crewing.

Wann kombinéiert mat eiser extensiv Erfahrung an der effikass an efficace Operatioun vun Firmenentitéiten, Aschreiwung an Administratioun vun Yacht Strukturen, mir si gutt plazéiert mat Superyachts vun alle Gréissten an Zwecker ze hëllefen.

Gleeft un

Wann Dir weider Informatioune braucht iwwer d'Yachtstrukturéierung a wéi mir hëllefe kënnen, da mellt Iech gratis mat Paul Harvey bei Dixcart.

Alternativ kënnt Dir mat Paul op LinkedIn

Dixcart Management (IOM) Limited ass lizenzéiert vun der Isle of Man Financial Services Authority.

Zréck op Listing