• Leit
  • Wunnimmobilien Locatioun Akommes: E Pauschalsteiersaz vun 25% gëllt fir d'Netto-Mieteinnahmen aus Wunnimmobilien, egal ob déi betraffe Persoun steierlech resident ass oder net. Reduzéiert Steiersätz si fir laangfristeg Mietverträg méiglech:
    • Méi wéi 5 a manner wéi 10 Joer: 15%
    • Méi wéi 10 a manner wéi 20: 10%
    • Iwwer 20 Joer: 5%
• Betriber
  • Netto Mietakommes, deen duerch eng Firma verdéngt gëtt, gëtt anescht besteiert jee no der Steierresidenzstatus vun der Firma.
    • Awunner Firmen: Netto Mietakommes gëtt mat Tariffer tëscht 16% an 20% am Festland Portugal besteiert, an tëscht 11.9% an 14.7% fir Immobilien op Madeira.
    • Net-Resident Firmen: Netto Mietakommes gëtt mat engem Forfait vun 20% besteiert.

Qualifikatiounskäschte kënne benotzt ginn fir dat besteierbaren Akommes ze reduzéieren - virausgesat et ass en Deel vun der Akommes produzéierend Aktivitéit.

Déi folgend Tariffer gëlle fir béid individuell a Firmekäfer (ausser wann et net anescht uginn) beim Kaf a Besëtz vun Immobilie a Portugal:

• Stempelgeld op de Kaf vun enger Immobilie
  • Eng Timbersteier gëtt op Akeef vun Immobilie a Portugal opgehuewen:
    • Quote: De Timbersteier ass 0.8% vum méi héije Wäert tëscht dem Akafspräis an dem VPT (Taxable Property Value). Well de VPT normalerweis méi niddereg ass wéi den Akafspräis, gëtt d'Stempelsteier typesch um Akafspräis berechent.
    • Bezuelen a wéini ze bezuelen: De Keefer ass verantwortlech fir d'Stempelsteier ze bezuelen virum den definitiven Akt gëtt ënnerschriwwen. De Beweis vun der Bezuelung muss dem Notaire geliwwert ginn.

• Property Transfer Steier: Nieft der Timbersteier, wann e Besëtz a Portugal ännert, eng Iwwerweisungssteier genannt IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) gëllt - nämlech:
  • Wien bezilt: De Keefer ass verantwortlech fir den IMT ze bezuelen.
    • Wéini ze bezuelen: Bezuelung ass op virum déi lescht Immobilieverkaafsakt gëtt ënnerschriwwen. De Beweis vun der Bezuelung muss dem Notaire während der Immobilieaustausch presentéiert ginn.
    • Basis vun der Berechnung: IMT gëtt berechent op deem héchste vum aktuellen Akafspräis oder dem besteierbare Wäert vun der Immobilie (VPT).
    • Steiersaz: Den IMT Taux hänkt haaptsächlech vun zwee Faktoren of:
      • Déi virgesinn Notzung vun der Immobilie (zB Primärresidenz vs Secondaire Heem).
      • Ob de Kaf fir en éischten oder spéider Heem ass.
        • Tariffer variéiere vun 0% bis 6.5% (virdrun war de maximalen Taux 8%).
    • Ausnahme fir Immobilienfirmen: Firmen deenen hir primär Geschäft Immobilien kaaft a verkafen ass befreit vun IMT wa se kënne weisen datt se an de leschten zwee Joer aner Eegeschafte verkaaft hunn.

• Annual Municipal Property Tax (IMI): Zwou jährlech kommunale Grondsteier kënne gëllen - nämlech IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) an AIMI (Zousätzlech ao IMI):
  • IMI (Annual Municipal Property Tax)
    • Wien bezilt: De Proprietaire vum 31. Dezember vum Joer virdrun.
    • Basis vun der Berechnung: Baséierend op de besteierbare Wäert vun der Immobilie (VPT).
    • Steier Tarif: Gamme vun 0.3% ze 0.8% vun der VPT. De spezifeschen Taux hänkt dovun of, ob d'Propriétéit als urban oder ländlech vun de portugisesche Steierautoritéiten klasséiert ass. Dës Klassifikatioun baséiert op der Lag vun der Immobilie.
    • Speziell Fall: Besëtzer (Persounen oder Firmen) an enger Steierjuridiktioun, déi vun der portugisescher Steierautoritéit op schwaarze Lëscht läit, ënnerleien engem flaach IMI Taux vu 7.5%.
  • AIMI (Additional Annual Municipal Property Tax)
    • Wat ass et: Eng zousätzlech Steier op Immobilien mat engem héije besteierbare Wäert (VPT).
    • Drempel: Gëllt fir den Deel vun der kumulativ VPT iwwer 600,000 € fir all Wunnimmobilien a Bauterrainen déi vun engem eenzege Steierzueler gehéiert.
    • Wichteg Notiz fir Koppelen: De Schwell vun 600,000 € gëllt pro Persoun. Dofir sinn Koppele mat gemeinsame Besëtz haftbar fir AIMI op Immobilien déi 1.2 Milliounen € iwwerschreiden (duebel déi individuell Schwell).
    • Wéi et mécht: AIMI gëtt berechent baséiert op der total VPT vun all Eegeschafte vun engem Individuum, net nëmmen eng eenzeg Immobilie. Wann de kombinéierte VPT méi wéi 600,000 € iwwerschreift, ass den iwwerschësseg Betrag dem AIMI ënnerleien.
    • Steier Tarif: Variéiert tëscht 0.4% an 1.5%, jee nodeem ob de Besëtzer als Eenzelpersoun, Koppel oder Firma besteiert gëtt.
    • Ausnahm: Eegeschafte benotzt fir spezifesch Aktivitéiten ze promoten, sou wéi lokal, bezuelbar Ënnerkunft ubidden, si vun AIMI befreit.

Persounen:

Kapitalgewënnsteier gëlt fir Gewënn aus dem Verkaf vun Immobilien a Portugal, ausser wann d'Immobilie virum 1989 kaaft gouf. D'steierlech Implikatioune variéieren jee no, ob Dir e Resident oder Net-Resident sidd, dem Gebrauch vun der Immobilie a wéi de Verkafserléis benotzt gëtt.

• Berechent Kapital Gewënn: Kapitalgewënn ginn als den Ënnerscheed tëscht dem Verkafspräis an dem Acquisitiounswäert berechent. Den Acquisitiounswäert ka fir Inflatioun ugepasst ginn, dokumentéiert Acquisitiounskäschte, an all Kapitalverbesserunge gemaach bannent den 12 Joer virum Verkaf.
  • Steier Awunner
    • 50% vum Kapitalgewënn ass besteierbar.
    • D'Inflatiounsrelief ka gëllen wann d'Propriétéit fir zwee oder méi Joer ofgehale gouf.
    • De besteierbare Gewënn gëtt op Äert anert Joresakommes bäigefüügt a besteiert um marginalen Tariffer rangéiert vun 14.5% ze 48%.
    • Primärresidenzbefreiung: Gewënn aus dem Verkaf vun Ärer Primärresidenz sinn befreit wann de ganzen Erléis (netto vun all Hypothéik) an eng aner primär Residenz a Portugal oder an der EU/EEA nei investéiert gëtt. Dës Reinvestitioun muss entweder virum Verkaf geschéien (bannent enger 24-Méint Fënster) oder bannent 36 Méint nom Verkaf. Dir musst och bannent 6 Méint nom Kaf an der neier Immobilie wunnen.
  • Net-steier Awunner
    • Zënter dem 1. Januar 2023 sinn 50% vum Kapitalgewënn besteierbar.
    • Den applicabele Steiersaz hänkt vum Net-Residente weltwäit Akommes of a gëtt progressiv Tariffer ënnerworf, bis zu engem Maximum vu 48%.

Firmen:

De Kapitalgewënnsteiersaz fir net-résident Firmen ass entweder 14.7% oder 20%, jee no der Lag vun der Immobilie. Fir méi Detailer iwwer spezifesch Firmensteierraten, kuckt w.e.g hei.

Och wann d'Ierfschaftssteier a Portugal net applicabel ass, gëlt Timbersteier op Ierfschaft niewent anere Steieren (scho uewen ernimmt).

Fir Zwecker vun Timberen, Ierfschaft oder Kaddoe kënnen an eng vun zwou Kategorien falen - déi, déi befreit sinn, an déi mat engem Forfait vun 10% besteiert ginn. Ierfschafte vun no Familljememberen, wéi Elteren, Kanner a Ehepartner, sinn befreit vun Timbersteier. All aner Ierfschaften a Kaddoe gi mat engem flaach Timbersteier vun 10% besteiert.

Stempelgeld ass fir déi jeeweileg Immobilie ze bezuelen, och wann den Empfänger net a Portugal wunnt.

Fir weider Informatiounen iwwer Ierfschaft oder Geschenker, kuckt hei.

Portugal bitt e Steierkredit op Immobilieverkaaf fir Net-résident Individuen. Wann en Duebelbesteierungsvertrag (DTA) existéiert tëscht Portugal an dem Land vun der Steierresidenz vum Individuum, kann dëse Kreditt d'Duebelbesteierung wesentlech reduzéieren oder eliminéieren. Wesentlech suergt d'DTA datt all Steier, déi a Portugal bezuelt gëtt, géint all Steier, déi am Heemechtsland vum Individuum verdankt ass, ofgeschaaft gëtt, verhënnert datt se zweemol op datselwecht Akommes besteiert ginn. Nëmmen den Ënnerscheed, wann iwwerhaapt, tëscht den zwee Steierbetrag ass an der Juridictioun mat dem méi héije Steiersaz ze bezuelen.

Weiderliesen hei fir méi Informatiounen.

Iwwerdeems portugisesch Steier Implikatioune wichteg sinn, si sinn net deen eenzege Faktor ze berücksichtegen. Et ass entscheedend d'Spezifizitéiten vun der zoustänneger DTA z'ënnersichen an déi lokal Steiergesetzer a Reglementer am Land vun der Steierresidenz vun der Persoun ze verstoen. Ausserdeem, ofhängeg wéi d'Propriétéit benotzt gëtt (zB fir Mietakommes), kënne spezifesch Lizenzen erfuerderlech sinn.

Beispill fir UK Awunner:

E UK Awunner deen eng Immobilie a Portugal verkeeft wäert méiglecherweis fir d'Kapitalgewënnsteier an de UK haftbar sinn. Wéi och ëmmer, d'DTA tëscht Groussbritannien a Portugal erlaabt normalerweis e Kreditt géint UK Steiere fir all Kapitalgewënnsteier bezuelt a Portugal. Dëse Mechanismus verhënnert d'Duebelbesteierung vum Erléis vum Verkaf.

Eng gemeinsam Fro ënnert Investisseuren ass: Wat ass de steierlechste Wee fir Immobilien a Portugal ze halen? D'Äntwert hänkt staark vun individuellen Ëmstänn, Investitiounsziler an der virgesinner Notzung vun der Immobilie of.

• Perséinlech Eegentum (fir portugisesch Steierresidenten): Fir Awunner déi eng Primärresidenz kafen, d'Propriétéit an hirem perséinlechen Numm ze halen kann dacks méi avantagéis sinn, besonnesch wat d'Kapitalgewënnsteier ugeet (kuckt w.e.g. op d'Primärresidenzbefreiung ënner der Immobiliesteier op de Verkaf vun enger Immobilie Sektioun uewen).
• Corporate Strukturen: Wärend eng Gesellschaftsstruktur attraktiv ka schéngen, kënnt et mat verstäerkte Verwaltungskäschten a Konformitéitsufuerderungen. Etabléieren an erhalen Substanz bannent der Firma ass essentiell. Wéi och ëmmer, Firmebesëtzer kënnen Virdeeler ubidden wéi limitéiert Haftung a verstäerkte Verméigenschutz, wat onschätzbar ka sinn, besonnesch fir Individuen a Juridictioune mat méi héije finanziellen oder aner Risiken. Portugal huet Asset Protection Accorde mat verschiddene Länner.

Schlëssel Takeaway: Et gëtt keng eent-Gréisst-passt-all Äntwert. Déi optimal Struktur hänkt vun enger virsiichteger Evaluatioun vun individuellen Besoinen an Ëmstänn of.