D'Definitioun vu a Approche zur Steier vu Krypto-Währungen zu Malta
Hannergrond
Malta ass ee vun de Länner am meeschte fortgeschratt wat d'Gesetzgebung betreffend Krypto-Währungen ugeet an huet eng pragmatesch Approche a Relatioun mat der Besteierung vun dëser Verméigenstyp entwéckelt.
De Malta Commissioner for Revenue huet dräi Richtlinnen erausginn iwwer d'Steierbehandlung vu verdeelt Ledger Technologie ('DLT') Verméigen. Jidderee vun de Richtlinnen bezitt sech op eng aner Steier: Akommessteier, TVA, an d'Pflicht ze bezuelen op Dokumenter an Iwwerweisungen.
Kategorien vun DLT Assets
Fir Steierzwecker sinn DLT Verméigen kategoriséiert wéi follegt:
- Mënzen - dës Kategorie bezitt sech op DLT Verméigen, déi keng Charakteristike vun enger Sécherheet hunn, déi keng Verbindung hu mat engem Projet oder Eegekapital am Zesummenhang mam Emittent, an deenen hir Utility, Wäert oder Uwendung net direkt mat der Erléisung vu Wueren oder Servicer ze dinn huet . Funktionell Mënzen representéieren de kryptografeschen Äquivalent vun 'fiat Währungen'.
- Finanziell Token - dës Kategorie bezitt sech op DLT Verméigen mat Charakteristiken déi ähnlech sinn mat Aktien, Obligatiounen, Eenheeten a kollektiven Investitiounsschemaen, oder Derivaten, a finanziell Instrumenter enthalen. Allgemeng si se bekannt als 'Sécherheet', 'Asset' oder 'Asset-gedroe' Tokens. Alternativ kënnen esou Tokens potenziell Belounung liwweren, baséiert op Leeschtung oder Wahlrecht, oder d'Besëtzer an Verméigen duerstellen, oder Rechter geséchert vun engem Verméigen, sou wéi an asset-backed Tokens, oder eng Kombinatioun vun den uewe genannten.
- Utility Token - dës Kategorie bezitt sech op en DLT Verméigen deem säi Gebrauch, Wäert oder Uwendung nëmmen op d'Acquisitioun vu Wueren oder Servicer limitéiert ass, entweder an der DLT Plattform, oder an engem limitéierten Netzwierk vun DLT Plattformen. Dës Kategorie enthält och all aner DLT Verméigen déi Tokens sinn an deenen hir Notzung nëmmen op d'Acquisitioun vu Wueren oder Servicer limitéiert ass, egal ob op engem DLT Austausch opgezielt ass. Si hu keng Bezéiung zum Eegekapital vum Emittent an hunn net d'Charakteristike vun enger Sécherheet.
Et ass méiglech datt en Token d'Features vun engem Finanz- an engem Utility Token enthält, ofhängeg vun de Bedéngungen a Bedéngungen vum relevante Token. An dësem Fall gëtt den Token als 'Hybrid' bezeechent a Steieren hänkt dovun of wéi den Hybrid Token benotzt gëtt; als finanzielle Token, als Utility Token, oder als Mënz.
Akommes Steierbehandlung vun DLT Verméigen
Eng Transaktioun mat DLT Verméigen, a punkto Akommessteier, gëtt op déiselwecht Manéier behandelt wéi all aner Transaktioun, mat Referenz op d'Natur vun den Aktivitéiten, de Status vun de Parteien an déi spezifesch Fakten an Ëmstänn vum bestëmmte Fall.
Schlussendlech wäert d'Steierbehandlung vun all Zort DLT Verméigen net onbedéngt vu senger Kategoriséierung bestëmmt ginn, awer hänkt vum Zweck fir a vum Kontext of, an deem se benotzt gëtt.
Wann eng Bezuelung gemaach oder kritt gëtt an enger Krypto Währung, gëtt se behandelt wéi eng Bezuelung an enger anerer Währung, fir Akommessteierzwecker. Deementspriechend, fir Geschäfter déi d'Bezuelung fir Wueren oder Servicer a Krypto -Währung akzeptéieren, gëtt et keng Ännerung wann d'Akommes unerkannt gëtt oder d'Manéier wéi de besteierbaren Gewënn berechent gëtt. Datselwecht gëlt fir Bezuelungen vun der Bezuelung, sou wéi Gehälter oder Léin, déi als besteierbar ugesi ginn no den allgemenge Prinzipien. Wann eng Bezuelung mat der Iwwerweisung vun engem finanziellen oder Utility Token gemaach gëtt, gëtt se behandelt wéi all aner 'Bezuelung an Aart'.
Fir den Zweck vun der Akommessteier ginn Transaktioune mat DLT Verméigen bewäert mat Referenz zum Maartwäert vum DLT Verméigen:
- den Taux festgeluecht vun der zoustänneger maltesescher Autoritéit, OR (wann esou en Taux net verfügbar ass);
- mat Referenz op den duerchschnëttleche zitéierten Präis op engem unerkannten Austausch, um Datum vun der zoustänneger Transaktioun oder Event, ODER;
- aner Methodologie déi den Ufuerderunge vum maltesesche Revenue Commissioner entsprécht.
Beispiller vun der Uwendung vun allgemenge Steierprinzipien fir Transaktiounen, déi DLT Verméigen involvéieren
- Transaktiounen a Mënzen
D'Steierbehandlung vun Transaktiounen mat DLT Mënzen ass identesch mat der Steierbehandlung vun Transaktiounen mat Fiat Währung. De Gewënn realiséiert vum Austausch vu Mënzen gëtt op déiselwecht Manéier behandelt wéi de Gewënn aus dem Austausch vun der Fiat Währung ofgeleet. Gewënn an/oder Profitt am Akommes Kont, vum Biergbau vu Krypto Währung, representéieren Akommes. DLT Mënzen falen ausserhalb vum Ëmfang vun der Kapitalergewënnsteier.
- Retour op FINANCIAL TOKENS
Retouren ofgeleet aus der Holding vu finanziellen Token, zum Beispill, Bezuelungen wéi Dividenden, Zënsen, Prämien etc., an enger Krypto Währung oder an enger anerer Währung, oder an Aart, ginn als Akommes fir Steierzwecker behandelt.
- Transfere vu FINANCIAL an UTILITY TOKENS
D'Steierbehandlung vum Transfer vun engem finanziellen oder Utility Token, hänkt dovun of ob den Transfert eng Handeltransaktioun ass oder den Transfer vun engem Kapitalverméigen.
Wann den Iwwerweisung eng Handeltransaktioun ass, gëtt d'Iwwerleeung als Empfang um Akommeskont behandelt a gëtt als Handelsgewënn behandelt.
Am Fall vun der Iwwerweisung vun engem finanziellen Token, wann et keng Handeltransaktioun ass, kann den Iwwerweisung ënner den Ëmfang vun der Kapitalergewënnsteier falen.
- Behandlung vun Ufanks Offer
Eng initial Offer vu finanziellen Token (oder Token Generatioun Event), involvéiert typesch Kapitalerhéijung. Den Erléis vun esou enger Emissioun gëtt net als d'Akommes vum Emittent behandelt an d'Thema vun neien Tokens gëtt net als Iwwerweisung behandelt, fir Zwecker vun der Kapitalergewënnsteier. Gewënn oder Profitter, déi aus der Liwwerung vu Servicer oder der Liwwerung vu Wueren realiséiert ginn, representéieren Akommes.
- TVA
Am Bezuch op TVA gëtt eng Transaktioun mat DLT Verméigen op déiselwecht Manéier analyséiert wéi all aner Transaktioun, mat der Liwwerplaz vun de Wueren oder Servicer ëmmer berécksiichtegt.
- DUTY iwwer Dokumenter an Iwwerweisungen
Wann en Iwwerweisung DLT Verméigen involvéiert déi déiselwecht Charakteristike wéi 'vermaartbar Wäertpabeieren' hunn, si se ënnerleien der Pflicht, am Aklang mat de Bestëmmunge vum Malta 'Duty on Documents and Transfers Act'.
zousätzlech Informatiounen
Wann Dir méi Informatioun iwwer dëst Thema wëllt, da kontaktéiert w.e.g. den Dixcart Büro zu Malta:advice.malta@dixcart.com oder Ären normale Dixcart Kontakt.
