UK Ierfschaftssteier-Gëeegent Steierplanungsschrëtt fir UK an Net-UK Awunner
Hannergrond
D'UK Ierfschaftssteier sollt suergfälteg berécksiichtegt ginn, an eng passend Steierplanung sollt vun all Eenzele geholl ginn, déi Verméigen a Groussbritannien hunn, net nëmmen déi, déi a Groussbritannien liewen.
Wat ass UK Ierfschaftssteier?
Beim Doud ass d'UK Ierfschaftssteier (IHT) mat engem Taux vun 40%.
IHT ass eng Steier op Suen oder Verméigen, déi beim Doud gehal ginn, an op e puer Kaddoe gemaach während engem Liewen (am wichtegsten déi Kaddoen, déi manner wéi 7 Joer virum Doud gemaach goufen).
E gewësse Betrag kann een awer steierfräi weiderginn. Dëst ass bekannt als 'steierfräi Ergänzung' oder 'Null Taux Band'.
All Eenzelpersoun huet eng steierfräi Ierfschaftssteiergeld vun £ 325,000. Dës Erlaabnes ass d'selwecht bliwwen zënter 2010-11. Am Fall vun enger bestuete Koppel kann dës steierfräi Ergänzung un en iwwerliewende Mann weiderginn, dat heescht datt nom hirem Doud d'Immobilie eng £ 650,000 Steierfräi Erlaabnes kritt.
Zousätzlech Null Taux Erlaabnis
Eenzelpersounen, déi nom 6. Abrëll 2017 gestuerwen sinn, mat engem Immobiliewäert méi wéi hir steierfräi Erlaabnes vun £ 325,000, wéinst dem Wäert vun hirem Heem un hir Kanner weiderginn, kënnen eng zousätzlech steierfräi Erlaabnis weiderginn. Am Steierjoer 2020 - 2021 ass dësen zousätzleche Betrag £ 175,000 pro Immobilie.
Liewensdauer Kaddoen
Kaddoen, déi méi wéi siwe Joer virum Doud gemaach goufen, ouni de Virdeel ze behalen (sou wéi weider an engem talentéierte Besëtz ze lounen), ginn net an den Doud vum Verstuerwenen abegraff. All Kaddoen, déi bannent siwe Joer gemaach gi sinn, wäerten an de meeschte Ëmstänn en Deel vun der Immobilie sinn.
Kaddosgeld
Et gi verschidde Kaddoszousätz déi all Joer benotzt kënne ginn, wou d'Sevenjäreg Regel net uwendbar ass. Déi sechs Schlëssel Kaddosoptioune ginn hei ënnen detailléiert. Dës Optiounen, wa se fir e puer Joer richteg geplangt sinn, kënnen d'Ierfschaftssteierhaftung bedeitend reduzéieren.
Dixcart recommandéiert datt e Rekord vun alle gemaachte Kaddoe mam Will gehale gëtt.
- Gitt all Joer Suen ewech - all Joer kann en Individuum bis zu £ 3,000 ofginn. Dëse Kaddo ka jidderengem sinn oder iwwer all Zuel vu Leit opgedeelt ginn.
- Hochzäit presentéiert - Elteren kënnen all hir Hochzäitscadeau vu bis zu £ 5,000 un hir Kanner ginn. Dëse Kaddosgeld muss virun der Zeremonie gemaach ginn.
- Onlimitéiert kleng Kaddoen - eng onlimitéiert Unzuel vu Kaddoe vu bis zu £ 250 all an engem Steierjoer ka gemaach ginn soulaang wéi se fir verschidde Leit sinn.
- Wohltäteg Spenden - karitativ Kaddoe si gratis vun der Ierfschaftssteier. Wann op d'mannst een Zéngtel vum Netto Räichtum (berechent als Prozentsaz vun der Immobilie, um Doud) gespent gëtt, huet d'Regierung d'Diskretioun fir d'Ierfschaftssteiersaz vun engem Individuum vun 40% op 36% ze reduzéieren.
- Bäiträg zu de Liewenskäschte -Sue benotzt fir eng eeler Persoun, en Ex-Ehepartner an/oder e Kand ënner 18 Joer oder an der Vollzäitausbildung z'ënnerstëtzen ginn net ugesinn am Verstuerwenen am Doud, egal wéi vill Betrag bezuelt goufen.
- Bezuelungen aus Iwwerschoss Akommes - en Individuum mat Iwwerschoss Akommes soll d'Chancen vun dëser Bestëmmung net ignoréieren. Wann d'Critèren, hei ënnen detailléiert erfëllt sinn, ass déi siwe Joer Period net relevant:
- et gouf als Deel vun den üblechen Ausgaben vum Transferor gemaach; an
- den Transfert behält genuch Akommes fir seng üblech ze erhalen
Liewensstandard, mat all Akommes Transfere Rechnung gedroe
déi en Deel vu sengen üblechen Ausgaben sinn.
Gëllt d'UK Ierfschaftssteier op en Net-UK Steierresident?
D'UK Ierfschaftsregele si verschidden ofhängeg vun enger Persoun hir Wunnsëtz. D'Konzept vun der Domicil baséiert op engem komplexe Set vu Gesetzer (ausserhalb vum Ëmfang vun dëser Note). Wéi och ëmmer, als breet Iwwerbléck, ass en Individuum domiciléiert wou se sech als onbestëmmt festgeluecht an "doheem" betruechten. Et kënnen och Immobilie- oder Ierfschaftssteierhaftungen an anere Juridictioune sinn. Dofir soll lokal Berodung an all Juridictioun geholl ginn wou Steiere berechent kënne ginn.
Fir UK IHT Zwecker ginn et dräi Kategorien vun Domicil:
- UK Domiciléiert - déi weltwäit Verméigen vum Individuum wäert sinn
ënnerleien der UK Ierfschaftssteier, egal ob den Individuum UK Awunner ass oder
net. - Net-UK Domiciled ("non-dom") - d'Verméigen vun dëser Persoun,
an de UK läit, wäert ënnerleien der UK Ierfschaftssteier onofhängeg
ob den Individuum UK Awunner ass oder net. - Gesinn UK Domicil - wou en Individuum en Net-Dom ass awer gelieft huet
am UK an 15 vun de viregten 20 Steier Joer (virun hirem
Doud). Laut UK Ierfschaftssteierregelen gëtt hien als UK ugesinn
domiciléiert a seng weltwäit Verméigen wäert dofir ënnerleien
Ierfschaftssteier op sengem Doud. D'Regele sinn liicht anescht wann der
Persoun huet dës Ufuerderung erfëllt, awer ass net méi résident bei
den Datum vun hirem Doud obwuel IHT nach ëmmer verrechenbar ass
dëser Instanz.
Wann en Individuum a Groussbritannien plënnert, ofhängeg vun all den Ëmstänn vun der Beweegung an dem neie Liewen, dat a Groussbritannien ugeholl gouf, kann et en Argument sinn datt en Individuum direkt an de UK domiciléiert ass. Och wann dëst net d'Situatioun ass, wann en Individuum fir 15 Joer a Groussbritannien gelieft huet, gëtt hien/si als lëtzebuergesch Ierfschaftssteier ugesinn.
Wéi dacks ass de Fall, e komplexe Set vu Gesetzer gëtt am Beschten iwwer Erklärungsbeispiller ugesinn.
Steierplanungsméiglechkeeten fir Net-UK Steier Awunner
Tom ass en australesche Bierger; hien ass an Australien gebuer an huet ëmmer do gelieft a geschafft. Hien ass e UK Net-Dom an huet en Nettowäert vun £ 5m. Hien ass gescheed mat engem Kand am Alter vun 19.
Dem Tom säi Kand, den Harry, wielt op enger Uni a Groussbritannien ze studéieren an den Tom ass sech bewosst datt d'UK Immobilien an de leschte Jore gutt Rendementer gewisen huet.
Den Tom kaaft eng Immobilie a sengem eenzegen Numm, Hypothéikfräi, no bei senger Jong senger Uni a Groussbritannien fir £ 500,000 fir säi Kand ze liewen wärend hien a Groussbritannien studéiert.
Planungsméiglechkeet 1: Immobiliebesëtz
Och wann den Tom net UK Steierresident ass an net-dom ass, sinn all Verméigen, déi hien a sengem eegenen Numm a Groussbritannien huet, ënnerläit mat der UK Ierfschaftssteier op sengem Doud. Wann den Tom stierft wärend hien d'Besëtz besëtzt, seng ganz Immobilie dem Harry hannerlooss, gëtt eng Steierhaftung vu £ 70,000 op sengem Doud. Dëst ass 40% vum Wäert vun der Immobilie iwwer dem £ 325,000 Null Taux Band, unzehuelen datt den Tom keng aner UK Verméigen huet.
- Den Tom hätt kënnen iwwerleeë fir d'Propriétéit zesummen an der ze kafen
Numm vu sech selwer a sengem Jong. Hat hien dat gemaach; op sengem Doud de Wäert vun
säi UK Verméigen wier £ 250,000 gewiescht. Dëst ass ënner der Null Taux Band
Schwell an dofir wier keng UK Ierfschaftssteier ze bezuelen.
Planungsméiglechkeet 2: Iwwerweisung vu Suen
Den Tom kënnt no der Pensioun an decidéiert a Groussbritannien ze plënneren fir mat sengem Kand ze sinn, dat sech a Groussbritannien niddergelooss huet nodeems hien d'Uni ofgeschloss huet. Hie verkeeft säin australescht Heem awer hält seng australesch Bankkonten an aner Investitiounen. Hie schéckt £ 1m iwwer op en nei opgemaachte UK Bankkonto ier hien a Groussbritannien plënnert, fir eemol an de UK ze liewen.
- Den Tom wier besser ugeroden dës Fongen un eng Steierneutral ze iwwerginn,
Sterling Jurisdiktioun, wéi zum Beispill d'Isle of Man. Wann den Tom wier
ze stierwen ier se fir UK Ierfschaftssteier Zwecker Domicil ginn, dës
Fongen wieren ausserhalb vum Ierfschaftssteiernetz. - Andeems Dir esou e Kont richteg strukturéiert, konnt den Tom Kapital bréngen
nëmmen zu Groussbritannien an domat vermeiden all Obligatioun Akommes Steier ze bezuelen.
Kontaktéiert w.e.g. den Dixcart fir Berodung iwwer dëst Thema ze huelen, ier Dir plënnert
Lëtzebuerg.
Planning Opportunitéit 3: Benotzung vun engem Vertrauen
Den Tom stierft nodeems hie 25 Joer a senger Pensioun a Groussbritannien gelieft huet. Hie léisst säi ganzt Verméigen dem Jong of. Wéi den Tom beim Doud als domiciléiert ugesi gouf, wäert säi ganzt weltwäit Immobilien, net nëmme säi UK lokaliséiert Verméigen, mat der UK Ierfschaftssteier bei 40%ënnerleien, ausser der Nullquote Band zu sengem Doud. Wann seng Immobilie nach ëmmer £ 5m wäert ass, ass d'Ierfschaftssteier ze bezuelen £ 1.87m mat aktuellen Tariffer an Null Taux Band.
- Ier den Tom als Domicil a Groussbritannien ugesi gouf, konnt hien sech nidderloossen
d'Net-UK Verméigen hien nach an engem Net-UK résident diskretioun
Vertrauen (traditionell an enger Steierneutral Juridictioun). Dëst géif Plaz
dës Verméigen ausserhalb vu sengem UK Immobilie fir UK Ierfschaftssteierzwecker.
Nom Tom sengem Doud konnten d'Vertrauen d'Vertrauensverméigen verdeelen
Harry; déi selwecht Resultater wéi e Wëllen z'erreechen, awer d'Verméigen weiderginn
fräi vun Ierfschaftssteier Verbëndlechkeete.
Planning Opportunitéit 4: Verdeelung vun Verméigen aus engem Vertrauen
Nom Doud vum Tom, decidéiert säi Jong de UK fir Neiséiland ze verloossen, nodeems hie fir d'lescht 30 Joer a Groussbritannien gelieft huet. Hie verkeeft all seng Eegeschaften an aner Verméigen an deposéiert den Erléis op engem Neiséilandesche Bankkonto. Hie stierft bannent engem Joer nodeems hien an Neiséiland geplënnert ass.
Wéi den Harry nëmmen ee Joer viru sengem Doud aus Groussbritannien verlooss huet, wäert hien ëmmer méi wéi 15 vun de leschten 20 Joer an de UK wunnen. Hie wäert dofir nach ëmmer als UK ugesi ginn als ugesi vum Doud ugesinn a säi ganzt Verméigen wier mat der britescher Ierfschaftssteier bei 40%besteierbar, och wann hie kee Verméigen a Groussbritannien bei sengem Doud hat.
- Anstatt datt d'Vertrauen d'Verméigen un den Harry op sengem verdeelen
Papp sengem Doud, et vläicht virsiichteg gewiescht fir de Vertrauen nëmmen
Verméigen verdeelen wéi néideg vum Harry iwwer Zäit. Dat géif heeschen, datt de
ganz Immobilie wier bei sengem Doud net a sengem Numm a géif net
dofir ënnerleien Ierfschaftssteier am UK. D'Verméigen géifen
bleiwen am Vertrauen a sinn fir zukünfteg Generatiounen vun der
Famill. Berodung soll iwwer Verdeelunge vun engem Vertrauen geholl ginn fir ze garantéieren
datt déi esou steiereffizient wéi méiglech sinn.
Resumé an zousätzlech Informatioun
Groussbritannien Ierfschaftssteier ass e komplexe Problem. Virsiichteg Iwwerleeung a Berodung musse geholl ginn iwwer déi bescht Manéier fir d'Haltung vu UK Verméigen ze strukturéieren.
Et ass wichteg fir béid UK an net-UK Steier Awunner Berodung ze huelen, sou fréi wéi méiglech, an dëst sollt reegelméisseg iwwerpréift ginn fir Ännerungen am Gesetz an/oder familiären Ëmstänn z'erméiglechen. Eng Zuel vu wichtege Steierplanungsstufe kënne gesat ginn, besonnesch fir net-UK Steierresidenten.
Wann Dir zousätzlech Informatioun iwwer dëst Thema erfuerdert, da kontaktéiert de Paul Webb oder de Peter Robertson am Dixcart Büro a Groussbritannien: consult.uk@dixcart.com.
