Verständnis vun Duebelbesteierungsvertrag a Portugal: En technesche Guide

Portugal huet sech als Haaptdestinatioun etabléiert fir Geschäfter déi eng strategesch Basis an Europa sichen. Ee vun de Schlësselfaktoren, déi zu sengem Appel bäidroen, ass säin extensivt Netzwierk vun Duebelbesteierungsvertrag (DTTs). Dës Verträg, déi Portugal mat iwwer 80 Länner ënnerschriwwen huet, spillen eng entscheedend Roll fir de Risiko vun Duebelbesteierung op Akommes a Gewënn ze eliminéieren oder ze minimiséieren, an domat den grenziwwerschreidende Handel an Investitiounen ze förderen.

An dëser Notiz wäerte mir en allgemengen Iwwerbléck iwwer e puer vun den Aspekter vun den Duebelsteierverträg vu Portugal ginn, e puer vu senge Virdeeler entdecken, a wéi se vu Geschäfter an Individuen kënne benotzt ginn.

D'Struktur vun engem Duebelsteiervertrag (DTT)

En typeschen Duebelsteiervertrag folgt d'Organisatioun fir wirtschaftlech Zesummenaarbecht an Entwécklung (OECD) Modellkonventioun, obwuel d'Länner spezifesch Bestëmmunge kënne verhandelen op Basis vun hiren eenzegaartegen Ëmstänn. D'Portugisesch DTTs halen allgemeng un dësem Modell, dee beschreift wéi d'Akommes jee no senger Aart besteiert gëtt (zB Dividenden, Zënsen, Royalties, Geschäftsgewënn) a wou et verdéngt gëtt.

E puer vun de Schlësselelementer vun den DTTs vu Portugal enthalen:

• Wunn- a Quellprinzipien: D'Portugisesch Verträg ënnerscheeden tëscht eenzelne Steierresidenten (déi, déi op hiert weltwäit Akommes ënnerleien) an individuellen net-steierlechen Awunner (déi nëmmen op e puer vun de Portugisesch-Sourcen Akommes besteiert ginn). D'Verträg hëllefen ze klären, wéi ee Land Steierrechter iwwer spezifesch Aarte vun Akommes huet.
• Permanent Etablissement (PE): D'Konzept vun enger permanenter Etablissement ass zentral fir DTTs. Am Allgemengen, wann e Betrib eng bedeitend a dauernd Präsenz a Portugal huet, kann et e permanenten Etablissement kreéieren, wat Portugal d'Recht gëtt fir d'Akommes vum Geschäft ze besteieren, deen un deem Etablissement zougeschriwwen ass. DTTs bidden detailléiert Richtlinnen iwwer wat e PE ausmécht a wéi Profitter aus der PE besteiert ginn.
• Eliminatioun vun Duebelbesteierungsmethoden: D'Portugal DTTs benotzen typesch entweder d'Befreiungsmethod oder d'Kreditmethod fir Duebelbesteierung an engem Szenario vun enger Gesellschaft ze eliminéieren:
  • Exemption Method: Akommes am auslännesche Land besteiert ass befreit vun der portugisescher Steier.
  • Kreditt Method: Steieren, déi am auslännesche Land bezuelt ginn, gi géint portugisesch Steierverantwortung kreditéiert.

Spezifesch Bestëmmungen an de Portugisesch Duebelbesteierungsvertrag

1. Dividenden, Zënsen a Royalties

Ee vun de bedeitendste Virdeeler vun DTTs fir Firmen ass d'Reduktioun vun de Quellesteiersätz op Dividenden, Zënsen a Royalties, déi un d'Awunner vum Vertragspartnerland bezuelt ginn. Ouni DTT, kënnen dës Bezuelungen héich Quellesteier am Quellland ënnerleien.

• Dividenden: Portugal setzt allgemeng eng Quellesteier vun 28% op Dividenden, déi un Individuen bezuelt ginn, déi net a Portugal wunnen, awer ënner villen vun hiren DTTs gëtt dësen Taux reduzéiert. Zum Beispill kann de Quellesteiersaz op Dividenden, déi un eenzel Aktionären an de Vertragslänner bezuelt ginn, esou niddreg wéi 5% bis 15% sinn, jee no der Participatioun an der bezuelend Firma. Ënner spezifesche Bedéngungen kënnen Aktionäre vun der Quellesteier befreit ginn.
• Interesse: De portugiseschen Inlandse Quellesteiersaz op Zënsen un Net-Residente bezuelt ass och 28%. Wéi och ëmmer, ënner engem DTT kann dësen Taux wesentlech reduzéiert ginn, dacks op 10% oder souguer 5% an e puer Fäll.
• Royalties: Royalties, déi un auslännesch Entitéite bezuelt ginn, sinn typesch ënnerleien zu enger Quellesteier vun 28%, awer dëst kann ënner bestëmmte Verträg op esou niddereg wéi 5% bis 15% reduzéiert ginn.

All Vertrag wäert déi applicabel Tariffer spezifizéieren, a Geschäfter an Eenzelpersoune sollen d'Bestëmmunge vum zoustännege Vertrag iwwerpréiwen fir déi exakt verfügbar Reduktiounen ze verstoen.

2. Business Gewënn a permanent Etablissement

E entscheedende Aspekt vun DTTs ass ze bestëmmen wéi a wou Geschäftsgewënn besteiert ginn. Ënnert de Verträg vu Portugal sinn d'Geschäftsgewënn allgemeng nëmme besteierbar am Land wou d'Geschäft baséiert, ausser d'Firma bedreift duerch eng permanent Etablissement am anere Land.

Eng permanent Etablissement kann verschidde Formen huelen, wéi:

• Eng Plaz vun der Gestioun,
• Eng Branche,
• E Büro,
• Eng Fabréck oder Atelier,
• E Chantier, deen méi wéi eng spezifizéiert Period dauert (typesch 6-12 Méint, ofhängeg vum Traité).

Wann e permanenten Etablissement als existéierend ugesi gëtt, kritt Portugal d'Recht d'Gewënn ze besteieren, déi un deem Etablissement zouzeschreiwen. Wéi och ëmmer, den Traité suergt dofir datt nëmmen d'Beneficer, déi direkt mat der permanenter Etablissement verbonne sinn, besteiert ginn, während de Rescht vum globale Akommes vun der Firma a sengem Heemechtsland besteiert bleift.

3. Haaptstad Gewënn

Kapitalergewënn sinn en anert Gebitt, deen duerch de portugisesche Duebelsteierverträg ofgedeckt gëtt. Ënnert de meeschte DTTs ginn Kapitalergewënn aus dem Verkaf vun Immobilien (wéi Immobilien) am Land besteiert, wou d'Propriétéit läit. Gewënn aus dem Verkaf vun Aktien an Immobilienräich Betriber kann och am Land besteiert ginn, wou d'Propriétéit ass.

Fir Gewënn op de Verkaf vun aner Aarte vu Verméigen, wéi Aktien an Net-Immobilienfirmen oder beweglech Verméigen, ginn d'Verträg dacks Steierrechter un d'Land zou, wou de Verkeefer wunnt, obwuel Ausnahmen ofhängeg vum spezifesche Vertrag kënne existéieren.

4. Akommes aus Aarbecht

D'Verträg vu Portugal no dem OECD-Modell fir ze bestëmmen wéi d'Aarbechtsakommes besteiert gëtt. Allgemeng ass d'Akommes vun engem Awunner vun engem Land, deen an engem anere Land beschäftegt ass, nëmmen am Residenzland besteierbar, virausgesat:

• Den Individuum ass an engem anere Land manner wéi 183 Deeg an enger Period vun 12 Méint.
• De Patron ass keen Awunner vum anere Land.
• D'Remuneratioun gëtt net vun engem permanenten Etablissement am anere Land bezuelt.

Wann dës Konditiounen net erfëllt sinn, kann d'Aarbechtsakommes am Land besteiert ginn, wou d'Firma baséiert ass. Dës Bestëmmung ass besonnesch relevant fir Expatriate déi a Portugal schaffen oder portugisesch Mataarbechter déi am Ausland schaffen.

An dëse Situatiounen muss déi auslännesch Firma eng portugisesch Steiernummer ufroen fir hir Steierverpflichtungen a Portugal ze erfëllen.

Wéi Duebelsteier Verträg eliminéiert Duebelbesteierung

Wéi virdru scho gesot, Portugal benotzt zwou primär Methoden fir Duebelbesteierung ze eliminéieren: d'Befreiungsmethod an d'Kreditmethod.

• Exemption Method: Ënnert dëser Method kann auslännesch Akommes vun Steier a Portugal befreit ginn. Zum Beispill, wann e portugisesche Resident Akommes aus engem Land verdéngt mat deem Portugal en DTT huet an ënner internen portugisesche Steierregelen, kann d'Befreiungsmethod applizéiert ginn, an dat Akommes däerf guer net a Portugal besteiert ginn.
• Kreditt Method: An dësem Fall, Akommes am Ausland verdéngt a Portugal besteiert, mä d'Steier bezuelt am Ausland ass géint d'portugisesch Steier Haftung kreditt. Zum Beispill, wann e portugisesche Resident Akommes an den USA verdéngt an do Steier bezilt, kënne se de Betrag vun der US Steier bezuelt vun hirer portugisescher Steierverantwortung op dat Akommes ofsetzen.

Schlëssel Länner mat Duebelsteier Verträg mat Portugal

E puer vun de bedeitendsten Duebelsteierverträg vu Portugal enthalen déi mat:

• Vereenegt Staaten: Reduzéiert Quellesteier op Dividenden (15%), Zënsen (10%), a Royalties (10%). Aarbechtsakommes a Geschäftsgewënn gi besteiert op Basis vun der Präsenz vun engem permanenten Etablissement.
• Vereenegt Kinnekräich: Ähnlech Reduktiounen vun de Quellesteieren a kloer Richtlinne fir d’Besteierung vu Pensiounen, Aarbechtsakommes a Kapitalerhéijungen.
• Brasilien: Als groussen Handelspartner reduzéiert dësen Traité Steierbarrièren fir grenziwwerschreidend Investitiounen, mat spezielle Bestëmmunge fir Dividenden an Zënsen.
• China: Erliichtert den Handel tëscht deenen zwee Länner duerch d'Reduktioun vun der Quellesteiersätz a kloer Regele fir d'Besteierung vu Geschäftsgewënn an Investitiounsakommes.

Wéi kann den Dixcart Portugal hëllefen?

Bei Dixcart Portugal hu mir e Räichtum vun Erfarung fir Entreprisen an Eenzelpersounen ze hëllefen hir Steierstrukturen ze optimiséieren andeems se Portugal d'Double Steierverträg benotzen. Mir bidden spezialiséiert Berodung iwwer wéi een d'Steierverpflichtungen miniméiert, d'Konformitéit mat Vertragsbestëmmungen garantéieren, a komplex international Steierszenarien navigéieren.

Eis Servicer enthalen:

• Bewäertung vun der Disponibilitéit vu reduzéierte Quellesteier op grenziwwerschreidend Bezuelungen.
• Berodung iwwer d'Grënnung vu permanenten Etablissementer an déi verbonne steierlech Implikatioune.
• Strukturéiere vun Geschäftsaktivitéite fir voll Virdeel vun den Traitésvirdeeler ze profitéieren.
• Ënnerstëtzung mat Steieranlagen an Dokumentatioun fir Vertragsvirdeeler ze froen.

Conclusioun

Portugisesch Netzwierk vun Duebelbesteierungsverträg bitt bedeitend Méiglechkeete fir Geschäfter an Eenzelpersounen, déi a grenziwwerschreidend Operatiounen engagéiert sinn. Andeems Dir d'technesch Detailer vun dësen Verträg versteet a wéi se op spezifesch Situatioune gëllen, kënnen d'Firmen hir Steierverpflichtungen staark reduzéieren an hir allgemeng Rentabilitéit verbesseren.

Bei Dixcart Portugal si mir Experten fir dës Verträg ze profitéieren fir eise Clienten ze profitéieren. Wann Dir sicht e Geschäft a Portugal ze grënnen oder Expert Berodung iwwer international Steierstrategien braucht, bidde mir d'Ënnerstëtzung déi Dir braucht fir de Prozess ze vereinfachen an Äert Geschäft fir Erfolleg ze positionéieren. Kontaktéiert w.e.g. Dixcart Portugal fir méi Informatioun advice.portugal@dixcart.com.

Zréck op Listing