ປອກຕຸຍການດໍາເນີນການດ້ວຍອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຕົ້ນຕໍສາມອັດຕາ, ເຊິ່ງແຕກຕ່າງກັນເລັກນ້ອຍໃນເຂດປົກຄອງຕົນເອງຂອງ Madeira ແລະ Azores.

• ອັດຕາມາດຕະຖານ: ອັດຕາມາດຕະຖານແມ່ນ 23%, ເຖິງແມ່ນວ່າມັນແມ່ນ 22% ໃນ Madeira ແລະ 16% ໃນ Azores ໄດ້. ອັດຕານີ້ໃຊ້ກັບສິນຄ້າ ແລະການບໍລິການທັງໝົດທີ່ບໍ່ໄດ້ກວມເອົາໂດຍອັດຕາທີ່ຫຼຸດລົງ ຫຼືຫຼຸດຫຼາຍ.
• ອັດຕາການຫຼຸດ: ຕັ້ງຢູ່ 13% (ໂດຍ​ອັດ​ຕາ​ການ 12% ໃນ Madeira ແລະ 9% ໃນ Azores), ອັດຕານີ້ໃຊ້ກັບຄວາມຫລາກຫລາຍຂອງສິນຄ້າແລະການບໍລິການ. ຕົວຢ່າງລວມມີອາຫານຢູ່ຮ້ານອາຫານ ແລະສຳລັບກິນ, ເຄື່ອງດົນຕີ, ແລະເຄື່ອງມືການກະເສດ.
• ອັດຕາການຫຼຸດສູງສຸດ: ອັດຕາຕ່ໍາສຸດແມ່ນ 6% (4% ໃນ Madeira ຈາກ 1 ຕຸລາ 2024, ແລະ 4% ໃນ Azores). ອັດຕານີ້ແມ່ນໃຊ້ໄດ້ກັບບັນດາລາຍການ ແລະບໍລິການທີ່ຈໍາເປັນເຊັ່ນ: ຜະລິດຕະພັນອາຫານບາງປະເພດ, ປຶ້ມ, ຜະລິດຕະພັນຢາ, ທີ່ພັກໂຮງແຮມ, ການຂົນສົ່ງຜູ້ໂດຍສານ ແລະອຸປະກອນສໍາລັບພະລັງງານແສງຕາເວັນ, ລົມ, ແລະພະລັງງານຄວາມຮ້ອນໃຕ້ດິນ. ມັນຍັງໃຊ້ກັບການບໍລິໂພກໄຟຟ້າສໍາລັບພະລັງງານທີ່ມີສັນຍາວ່າບໍ່ເກີນ 6.90 kVA.

ມັນເປັນສິ່ງສໍາຄັນທີ່ຈະສັງເກດວ່າໃນວັນທີ 4 ມັງກອນ 2024, ກະຕ່າອາຫານພື້ນຖານຈະບໍ່ໄດ້ຮັບຜົນປະໂຫຍດຈາກອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມສູນອີກຕໍ່ໄປ. ເຖິງຢ່າງໃດກໍ່ຕາມ, ການສົ່ງອອກ ແລະ ການສະໜອງສິນຄ້າພາຍໃນ EU ຍັງຄົງຢູ່ໃນລະດັບສູນ.

ສະຫຼຸບອັດຕາອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມ

ຕາຕະລາງຂ້າງລຸ່ມນີ້ສະຫຼຸບອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມໃນທົ່ວແຜ່ນດິນໃຫຍ່ປອກຕຸຍການແລະເຂດປົກຄອງຕົນເອງຂອງຕົນ.

ທຸລະກິດ ແລະບຸກຄົນທີ່ເຮັດທຸລະກິດຕົນເອງຈະຕ້ອງລົງທະບຽນສໍາລັບ VAT ໃນປອກຕຸຍການກ່ອນທີ່ຈະເລີ່ມຕົ້ນກິດຈະກໍາການເສຍພາສີໃດໆຖ້າພວກເຂົາຄາດຫວັງຫຼືເກີນອັດຕາພາສີມູນຄ່າເພີ່ມສໍາລັບການລົງທະບຽນ. ເສັ້ນຕາຍສໍາລັບການລົງທະບຽນແມ່ນພາຍໃນ 15 ມື້ຂອງການສ້າງຕັ້ງບໍລິສັດທີ່ມີການລົງທະບຽນທຸລະກິດ.

• ເກນການລົງທະບຽນສຳລັບທຸລະກິດທີ່ຢູ່ອາໄສ/ບຸກຄົນທີ່ມີວຽກເຮັດເອງ: ເກນລາຍຮັບປະຈໍາປີສໍາລັບອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມແມ່ນ €15,000.
• ເກນການລົງທະບຽນສຳລັບທຸລະກິດທີ່ບໍ່ແມ່ນຜູ້ຢູ່ອາໄສ/ບຸກຄົນທີ່ເຮັດວຽກດ້ວຍຕົນເອງ: ບໍ່ມີເກນການລົງທະບຽນສຳລັບຄົນທີ່ບໍ່ມີທີ່ຢູ່ອາໄສ. ພວກເຂົາຕ້ອງລົງທະບຽນທັນທີທີ່ພວກເຂົາເຮັດການສະຫນອງພາສີໃນປອກຕຸຍການ.
• ການຂາຍທາງໄກພາຍໃນຊຸມຊົນ: ສໍາລັບທຸລະກິດຂາຍສິນຄ້າແລະການບໍລິການດິຈິຕອນໃຫ້ແກ່ຜູ້ບໍລິໂພກໃນປະເທດສະມາຊິກ EU ອື່ນໆ, ຂອບເຂດແມ່ນ €10,000. ເມື່ອຍອດຂາຍເກີນຈໍານວນນີ້, ພວກເຂົາຕ້ອງລົງທະບຽນສໍາລັບ VAT ໃນປອກຕຸຍການຫຼືໃຊ້ໂຄງການ One-Stop Shop (OSS).

ທຸລະກິດທີ່ບໍ່ແມ່ນສະຫະພາບເອີຣົບທີ່ດໍາເນີນການຢູ່ໃນປອກຕຸຍການແມ່ນຕ້ອງການແຕ່ງຕັ້ງຜູ້ຕາງຫນ້າດ້ານງົບປະມານ. ສໍາລັບທຸລະກິດ EU, ນີ້ແມ່ນທາງເລືອກ.

ການສົ່ງຄືນ VAT ຈະຕ້ອງຖືກສົ່ງຜ່ານທາງອີເລັກໂທຣນິກກັບອົງການພາສີ ແລະພາສີຂອງປອກຕຸຍການ (Autoridade Tributária ແລະ Aduaneira – AT). ຄວາມຖີ່ແລະເສັ້ນຕາຍສໍາລັບການລາຍງານແມ່ນຂຶ້ນກັບມູນຄ່າປະຈໍາປີຂອງທຸລະກິດແລະປະເພດຂອງຜົນຕອບແທນ.

ທຸລະກິດທີ່ມີພັນທະການລາຍງານປະຈໍາເດືອນຍັງຈໍາເປັນຕ້ອງສົ່ງເອກະສານການກວດສອບມາດຕະຖານສໍາລັບຈຸດປະສົງພາສີ (SAF-T) ທາງເອເລັກໂຕຣນິກ. ໄຟລ໌ນີ້, ເຊິ່ງປະກອບດ້ວຍລາຍລະອຽດຂອງໃບແຈ້ງໜີ້ທັງໝົດທີ່ອອກ, ຈະຕ້ອງຖືກສົ່ງເປັນປະຈໍາເດືອນ.

ຄວາມຕ້ອງການໃບແຈ້ງໜີ້

ໃນປະເທດປອກຕຸຍການ, ບຸກຄົນທີ່ຕ້ອງເສຍພາສີແມ່ນຕ້ອງອອກໃບແຈ້ງຫນີ້ຫຼືໃບເກັບເງິນສໍາລັບທຸກໆການສະຫນອງສິນຄ້າຫຼືບໍລິການ. ໃນບາງກໍລະນີ, ໃບແຈ້ງໜີ້ແບບງ່າຍອາດຈະຖືກອອກ. ຖ້າມູນຄ່າຂອງທຸລະກໍາຫຼືຈໍານວນ VAT ຕ້ອງໄດ້ຮັບການແກ້ໄຂ, ເອກະສານດັດແກ້ (ເຊັ່ນ: ໃບແຈ້ງໜີ້ ຫຼືໃບສິນເຊື່ອ) ຈະຕ້ອງອອກ.

• ການອອກ: ໃບແຈ້ງໜີ້ຕ້ອງຖືກອອກໂດຍໃຊ້ຊອບແວການອອກໃບແຈ້ງໜີ້ທີ່ໄດ້ຮັບການຢັ້ງຢືນໂດຍອົງການພາສີ ແລະ ພາສີປອກຕຸຍການ. ເອກະສານເຫຼົ່ານີ້ຕ້ອງໄດ້ຮັບການລົງວັນທີ, ຕົວເລກຕາມລໍາດັບ, ແລະກໍານົດເປັນເອກະລັກພາຍໃນແຕ່ລະຊຸດສໍາລັບຢ່າງຫນ້ອຍຫນຶ່ງປີພາສີ. ໃນຂະນະທີ່ການນໍາໃຊ້ໃບແຈ້ງຫນີ້ທີ່ພິມກ່ອນດ້ວຍການພິມລໍາດັບລໍາດັບໂດຍທົ່ວໄປແມ່ນອະນຸຍາດ, ມັນຂຶ້ນກັບເງື່ອນໄຂທີ່ແນ່ນອນ.
• ໃບແຈ້ງໜີ້ດ້ວຍຕົນເອງ: ອັນນີ້ຖືກອະນຸຍາດ ຖ້າມີຂໍ້ຕົກລົງລາຍລັກອັກສອນກ່ອນລະຫວ່າງຜູ້ສະໜອງ ແລະຜູ້ຮັບ. ຜູ້ຊື້ຕ້ອງສາມາດພິສູດວ່າຜູ້ສະຫນອງໄດ້ຮັບຮູ້ແລະຍອມຮັບເນື້ອໃນຂອງໃບແຈ້ງຫນີ້. ເອກະສານຕ້ອງລະບຸຢ່າງຊັດເຈນວ່າ "autofaturação” (ໃບແຈ້ງໜີ້ດ້ວຍຕົນເອງ).
• ໃບແຈ້ງໜີ້ເອເລັກໂຕຣນິກ: ໃບເກັບເງິນອີເລັກໂທຣນິກແມ່ນຖືກຕ້ອງຖ້າຜູ້ຮັບຍອມຮັບແລະຖ້າຄວາມຖືກຕ້ອງຂອງຕົ້ນກໍາເນີດ, ຄວາມສົມບູນຂອງເນື້ອຫາ, ແລະການອ່ານແມ່ນຮັບປະກັນຜ່ານທາງການກວດສອບທີ່ເຊື່ອຖືໄດ້. ລາຍເຊັນອີເລັກໂທຣນິກແບບພິເສດແລະ EDI (Electronic Data Interchange) ແມ່ນວິທີການທົ່ວໄປເພື່ອຮັບປະກັນເລື່ອງນີ້.

ການຫັກພາສີມູນຄ່າເພີ່ມ

ທຸລະກິດສາມາດຫັກພາສີມູນຄ່າເພີ່ມໄດ້ພຽງແຕ່ຖ້າມັນຖືກສະຫນັບສະຫນູນໂດຍໃບແຈ້ງຫນີ້ທີ່ຖືກຕ້ອງຫຼືເອກະສານນໍາເຂົ້າທີ່ອອກໂດຍອົງການພາສີແລະພາສີປອກຕຸຍການ.

• ສິນຄ້ານະຄອນຫຼວງ: ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຂອງຊັບສິນທຶນເຄື່ອນທີ່ມີໄລຍະເວລາປັບຕົວ 5 ປີ, ໃນຂະນະທີ່ຊັບສິນທຶນເຄື່ອນທີ່ມີໄລຍະເວລາ 20 ປີ. ຖ້າສິນຄ້າເຫຼົ່ານີ້ຖືກໃຊ້ສໍາລັບການຍົກເວັ້ນທຸລະກໍາໃນລະຫວ່າງໄລຍະເວລານີ້, ການປັບອັດຕາພາສີອາກອນທີ່ຖືກຫັກແມ່ນຕ້ອງເຮັດສໍາລັບແຕ່ລະປີທີ່ຍັງເຫຼືອ.
• ຂໍ້ຈຳກັດການຫັກອອກ: ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວ VAT ບໍ່ສາມາດຫັກອອກໄດ້ສຳລັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຕໍ່ໄປນີ້:
  • ພາຫະນະທີ່ບໍ່ແມ່ນການຄ້າ (ໃຊ້ແກັດ ຫຼືກາຊວນ), ເຮືອພັກຜ່ອນ, ເຮລິຄອບເຕີ ແລະລົດຈັກ.
  • ນໍ້າມັນເຊື້ອໄຟສໍາລັບຍານພາຫະນະ, ເຖິງແມ່ນວ່າ 50% ຂອງອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຂອງກາຊວນ, LPG, ອາຍແກັສທໍາມະຊາດ, ແລະນໍ້າມັນເຊື້ອໄຟຊີວະພາບແມ່ນຫັກອອກ. ໃນກໍລະນີສະເພາະ, ການຫັກອອກນີ້ສາມາດເປັນ 100%.
  • ຄ່າຂົນສົ່ງ, ອາຫານ, ເຄື່ອງດື່ມ, ແລະຄ່າທີ່ພັກ.
  • ຢາສູບ, ການບັນເທີງ, ແລະຄ່າໃຊ້ຈ່າຍຟຸ່ມເຟືອຍ.

VAT ທີ່ເກີດຂຶ້ນກັບຄ່າໃຊ້ຈ່າຍໃນການຈັດກິດຈະກໍາຕ່າງໆເຊັ່ນ: ກອງປະຊຸມ, ງານວາງສະແດງ, ຫຼືສໍາມະນາແມ່ນ 50% ຫັກອອກ, ແຕ່ການຫັກນີ້ແມ່ນຈໍາກັດ 25% ສໍາລັບການເຂົ້າຮ່ວມໃນກິດຈະກໍາເຫຼົ່ານີ້. ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມສຳລັບລົດໄຟຟ້າ ຫຼືປລັກອິນ hybrid ແມ່ນສາມາດຫັກອອກໄດ້ທັງໝົດ.

ການເກັບພາສີຂອງສິນຄ້າໃນປອກຕຸຍການແມ່ນຖືກກໍານົດໂດຍສະຖານທີ່ຂອງພວກເຂົາ. ອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມແມ່ນຖືກນໍາໃຊ້ຖ້າສິນຄ້າຢູ່ໃນປອກຕຸຍການໃນເວລາທີ່ພວກເຂົາຂົນສົ່ງຫຼືໃນເວລາທີ່ພວກເຂົາຖືກສົ່ງໄປຫາລູກຄ້າ. ຖ້າບໍ່ມີການຂົນສົ່ງ, ສິນຄ້າຈະຕ້ອງເສຍອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມເມື່ອມີໃຫ້ລູກຄ້າໃນປອກຕຸຍການ.

ກົດລະບຽບສໍາລັບການບໍລິການພາສີແມ່ນຂຶ້ນກັບວ່າລູກຄ້າເປັນທຸລະກິດ (B2B) ຫຼືຜູ້ບໍລິໂພກເອກະຊົນ (B2C).

• ທຸລະກິດຕໍ່ທຸລະກິດ (B2B): ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວການບໍລິການແມ່ນຂຶ້ນກັບອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມໃນປອກຕຸຍການຖ້າພວກເຂົາໄດ້ມາໂດຍບຸກຄົນທີ່ຕ້ອງເສຍພາສີທີ່ມີທຸລະກິດ, ການສ້າງຕັ້ງຄົງທີ່, ທີ່ຢູ່ອາໄສ, ຫຼືທີ່ຢູ່ອາໄສໃນປະເທດ.
• Business-to-Consumer (B2C): ໂດຍທົ່ວໄປແລ້ວການບໍລິການແມ່ນຂຶ້ນກັບອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມໃນປອກຕຸຍການຖ້າຜູ້ໃຫ້ບໍລິການມີທຸລະກິດ, ການສ້າງຕັ້ງຄົງທີ່, ທີ່ຢູ່ອາໃສ, ຫຼືທີ່ຢູ່ອາໄສໃນປະເທດແລະສະຫນອງການບໍລິການໃຫ້ກັບບຸກຄົນທີ່ບໍ່ໄດ້ເສຍພາສີ.

ໂດຍບໍ່ຄໍານຶງເຖິງກົດລະບຽບ B2B ຫຼື B2C, ການບໍລິການບາງຢ່າງແມ່ນຂຶ້ນກັບ VAT ໃນປະເທດປອກຕຸຍການສະເຫມີຖ້າພວກເຂົາປະຕິບັດຢູ່ໃນປະເທດ. ເຫຼົ່ານີ້ລວມມີ:

• ການບໍລິການທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບຊັບສິນທີ່ບໍ່ສາມາດເຄື່ອນທີ່ໃນປອກຕຸຍການ.
• ການຂົນສົ່ງຜູ້ໂດຍສານສໍາລັບໄລຍະທາງທີ່ກວມເອົາໃນປອກຕຸຍການ.
• ການເຂົ້າຊົມວັດທະນະທໍາ, ກິລາ, ການສຶກສາ, ຫຼືກິດຈະກໍາທີ່ຄ້າຍຄືກັນໃນປອກຕຸຍການ.
• ບໍລິການຮ້ານອາຫານແລະອາຫານ.
• ການຈ້າງວິທີການຂົນສົ່ງໄລຍະສັ້ນ (ເຖິງ 30 ມື້, ຫຼື 90 ມື້ສໍາລັບເຮືອ) ເມື່ອຍານພາຫະນະດັ່ງກ່າວມີໃຫ້ແກ່ລູກຄ້າໃນປອກຕຸຍການ.

ນອກຈາກນັ້ນ, ການບໍລິການບາງຢ່າງຖືກເກັບພາສີໃນປອກຕຸຍການພຽງແຕ່ຖ້າພວກເຂົາປະຕິບັດທາງດ້ານຮ່າງກາຍຢູ່ທີ່ນັ້ນແລະຜູ້ໄດ້ຮັບແມ່ນຜູ້ທີ່ບໍ່ໄດ້ເສຍພາສີ. ເຫຼົ່ານີ້ລວມມີການຂົນສົ່ງສິນຄ້າ, ການປະເມີນມູນຄ່າຊັບສິນທີ່ສາມາດເຄື່ອນຍ້າຍໄດ້, ແລະການບໍລິການທີ່ກ່ຽວຂ້ອງກັບກິດຈະກໍາວັດທະນະທໍາ, ສິລະປະ, ແລະວິທະຍາສາດ.

ກົດລະບຽບສະເພາະນໍາໃຊ້ກັບໂທລະຄົມມະນາຄົມ, ວິທະຍຸກະຈາຍສຽງ, ໂທລະພາບ, ແລະການບໍລິການອີເລັກໂທຣນິກທີ່ສະໜອງໃຫ້ແກ່ບຸກຄົນທີ່ບໍ່ເສຍພາສີ. ການບໍລິການເຫຼົ່ານີ້ຖືກເກັບພາສີໃນປອກຕຸຍການພາຍໃຕ້ເງື່ອນໄຂບາງຢ່າງເຊັ່ນ: ເມື່ອຜູ້ໃຫ້ບໍລິການຖືກສ້າງຕັ້ງຂຶ້ນໃນປອກຕຸຍການແລະມູນຄ່າທັງຫມົດຂອງການບໍລິການດັ່ງກ່າວໃຫ້ກັບລູກຄ້າໃນລັດສະມາຊິກອື່ນບໍ່ເກີນ 10,000 ເອີໂຣ, ໂດຍອ້າງອີງໃສ່ປີກ່ອນຫຼືປະຈຸບັນ.

ນອກຈາກນັ້ນ, ຊຸດອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມຂອງອີຄອມເມີຊຂອງສະຫະພາບເອີຣົບ, ໄດ້ນໍາສະເຫນີລະບົບຮ້ານຄ້າດຽວ (OSS). ນີ້ອະນຸຍາດໃຫ້ຜູ້ສະຫນອງບັນຊີອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມໃນການບໍລິການຂ້າມຊາຍແດນແລະການຂາຍສິນຄ້າລະຫວ່າງປະເທດໃນສະຫະພາບເອີຣົບໂດຍຜ່ານເວທີດຽວ, ເຮັດໃຫ້ການປະຕິບັດຕາມຄວາມງ່າຍດາຍແລະຮັບປະກັນການຊໍາລະອາກອນມູນຄ່າເພີ່ມໃນສະຖານະສະມາຊິກຂອງການບໍລິໂພກ.