Kipro ir Pietų Afrikos susitarimas dėl dvigubo mokesčio-kodėl jis toks patrauklus?
Įvadas
Pietų Afrika vis dar išlieka jurisdikcija, kurioje investicijos, tinkamai parinktos, gali būti patrauklios.
Taip yra dėl Pietų Afrikos ekonomikos, kurioje gausu sektorių ir pramonės šakų. Ji turi modernią ir plačią transporto infrastruktūrą, aukštos kvalifikacijos finansinių paslaugų specialistus, o įprastos darbo jėgos kainos yra konkurencingos.
Jau daugelį metų Pietų Afrikos Respublikos investavimo galimybės dominuoja dėl didelių gamtos išteklių ir išskirtinio turizmo potencialo, tačiau yra ir nemažai naujų augimo sričių, pavyzdžiui, filantropinių investicijų galimybės.
Šie veiksniai, kartu su silpnu Pietų Afrikos randu, dėl kurio padidėjo tarptautinių investuotojų perkamoji galia, pavertė Pietų Afriką įdomia ir vis labiau populiarėjančia investavimo vieta.
Dvigubo apmokestinimo sutartis tarp Kipro ir Pietų Afrikos Respublikos
Pradinė Kipro ir Pietų Afrikos Respublikos dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartis (DSTS) buvo pasirašyta 1997 m., o 2015 m. buvo pasirašytas koregavimo protokolas, kuriuo buvo iš dalies pakeistos tam tikros pagrindinės nuostatos. Svarbiausi DTS akcentai ir privalumai:
- Sumažintas palūkanų ir autorinių atlyginimų išskaičiuojamasis mokestis iki 0 %.
- 5 % arba 10 % išskaičiuojamojo mokesčio tarifas nuo dividendų:
- 5 %, jei bendrovės naudos gavėjas valdo bent 10 % dividendus mokančios bendrovės kapitalo. 10 % – visais kitais atvejais.
- 10 % visais kitais atvejais
Aukščiau aprašyti dividendų išskaičiuojamieji mokesčiai taikomi tik dividendams, išmokėtiems iš Pietų Afrikos Respublikos nerezidentams akcininkams. Kipro bendrovės išmokėti dividendai apmokestinami 0 % išskaičiuojamojo mokesčio tarifu.
Be minėtų išskaičiuojamojo mokesčio tarifų, verta paminėti, kad Informacijos mainų straipsnis buvo peržiūrėtas 2015 m. ir suderintas su EBPO pavyzdine mokesčių konvencija.
Palankaus tiesioginio apmokestinimo mokesčio (DTT) ir Kipro mokesčių režimo sukurtos galimybės.
Kipro finansavimo bendrovių naudojimas Pietų Afrikoje
Dėl minėtų privalumų matome, kad yra privalumų naudojantis Kipro įmone kaip finansavimo bendrove Pietų Afrikoje.
Tiksliau, 0 % išskaičiuojamasis mokestis už palūkanų mokėjimus iš Pietų Afrikos Respublikos į Kiprą ir 12.5 % pelno mokesčio tarifas, taikomas bet kokiai palūkanų maržai Kipre. Sujungus tai su tuo, kad iš Kipro mokamoms palūkanoms netaikomas išskaičiuojamasis mokestis, galima suprasti, kokia naudinga gali būti ši struktūra.
Kipras kaip intelektinės nuosavybės (IP) laikymo vieta, naudojama Pietų Afrikoje
Kipras jau seniai yra vieta, teikianti pranašumų intelektinės nuosavybės struktūroms. Vienos iš šių struktūrų naudojimas intelektinei nuosavybei Pietų Afrikoje nėra išimtis. Taip yra dėl šių faktų:
- Nulis išskaičiuojamojo mokesčio už pajamas iš autorinių atlyginimų, sumokėtų iš Pietų Afrikos į Kiprą.
- Jei įvykdomi konkretūs reikalavimai, Kipre apmokestinama tik 20 % autorinių atlyginimų pajamų. Todėl taikant 12.5 % Kipro pelno mokesčio tarifą, efektyvus mokesčio tarifas yra 2.5 %.
- Galima pervesti pelną iš Kipro bendrovės, neapmokestinant dividendų ar tolesnių autorinių atlyginimų.
- Pasinaudojus intelektinės nuosavybės teisėmis, 80% pajamų Kipre neapmokestinamas pelno mokesčiu.
Kiti Kipre teikiami privalumai
Kipre yra daug papildomų lengvatų, įskaitant:
- Pelnas iš nuolatinės buveinės, esančios ne Kipre, yra atleidžiamas nuo Kipro mokesčio tol, kol ne daugiau kaip 50% pajamų gaunama iš pajamų iš investicijų (dividendų ir palūkanų).
- Kapitalo prieaugio mokesčio nėra. Vienintelė išimtis yra pelnas, gautas parduodant nekilnojamąjį turtą Kipre arba bendrovių, turinčių tokį turtą, akcijas.
- Dividendų pajamos neapmokestinamos.
- Jokio išskaičiuojamojo mokesčio už dividendus, palūkanas ir honorarus.
mažas 12.5 % pelno mokesčio tarifas, kurį būtų galima sumažinti 2.5 % taikant IP lengvatinį režimą arba Sąlyginis palūkanų atskaitymas (NID) – spustelėkite nuorodas, jei norite gauti daugiau informacijos apie juos.
Taip pat svarbu pabrėžti, kad naudodamiesi Kipro mokesčių administratoriaus mokesčių sprendimais, galime padaryti mokesčių planavimą patikimesnį ir efektyvesnį procesą.
Santrauka
Dvigubo apmokestinimo sutartis tarp Kipro ir Pietų Afrikos Respublikos gali būti itin naudinga tinkamam investuotojui dėl nulinio išskaičiuojamojo mokesčio už palūkanas, autorinius atlyginimus ir dividendus, mokamus iš Kipro, ir santykinai mažo išskaičiuojamojo mokesčio tarifo už dividendus, mokamus iš Pietų Afrikos Respublikos.
Ypatingas jos stiprumas yra Kipre saugomų intelektinės nuosavybės teisių, kurios vėliau panaudojamos Pietų Afrikoje, naudojimas ir Kipro finansavimo bendrovių naudojimas Pietų Afrikos dukterinėms įmonėms.
Jei norite kuo geriau išnaudoti Kipro ir Pietų Afrikos DTT arba turite klausimų, kaip galime jums padėti, susisiekite su mumis „Dixcart“ biure Kipre ir gaukite daugiau informacijos: advice.cyprus@dixcart.com.
