Līdzdalības līdzdalības atbrīvojums: viens no iemesliem, kāpēc Maltas kontrolakciju sabiedrības ir tik populāras
Pārskats
Malta ir kļuvusi par populāru izvēli arvien lielākam skaitam starptautisku grupu, kuras meklē efektīvu holdinga struktūru. Tālāk esošajā rakstā mēs apskatīsim līdzdalības līdzdalības atbrīvojumu un to, kā tas varētu jums noderēt, ja apsverat iespēju izveidot kontrolakciju sabiedrību Maltā.
Kas ir Maltas uzņēmumu līdzdalības līdzdalības atbrīvojums?
Participation Holding Exemption ir nodokļu atbrīvojums, kas pieejams Maltas uzņēmumiem, kuriem pieder vairāk nekā 5% ārvalstu uzņēmuma akciju vai balsstiesību. Saskaņā ar šo atbrīvojumu no meitasuzņēmuma saņemtās dividendes Maltā netiek apliktas ar nodokļiem.
Maltas atbrīvojums no līdzdalības atbrīvo 100 % no nodokļa gan dividendēm, kas iegūtas no līdzdalības, gan peļņai, kas gūta no to nodošanas. Šis atbrīvojums ir paredzēts, lai mudinātu Maltas uzņēmumus ieguldīt ārvalstu uzņēmumos un reklamētu Maltu kā pievilcīgu vietu holdinga uzņēmumu struktūrām.
Līdzdalība: definīcija
Līdzdalība ir tad, ja uzņēmumam, kas ir Maltas rezidents, pieder cita uzņēmuma kapitāla daļas, un pirmā:
a. Tieši pieder vismaz 5% no uzņēmuma kapitāla daļām, un tas dod tiesības uz vismaz divām no šādām tiesībām:
i. Tiesības balsot;
ii. Tiesības uz peļņu, kas pieejama sadalē;
iii. Tiesības uz aktīviem, kas pieejami sadalei likvidācijas gadījumā; OR
b. ir pamatkapitāla akcionārs un ir tiesīgs iegādāties kapitāla daļu atlikumu vai ir pirmpirkuma tiesības iegādāties šādas akcijas, vai ir tiesības iecelt vai iecelt valdes direktoru; OR
c. ir kapitāla akcionārs, kuram ir ieguldījums vismaz 1.164 miljonu eiro apmērā (vai līdzvērtīga summa citā valūtā), un šāds ieguldījums tiek turēts bez pārtraukuma vismaz 183 dienas; vai uzņēmums var turēt akcijas vai daļas savas uzņēmējdarbības attīstībai, un līdzdalība netiek turēta kā tirdzniecības akcijas tirdzniecības nolūkā.
Lai līdzdalība uzņēmumā būtu līdzdalība, šādai līdzdalībai ir jābūt līdzdalībai kapitālā. Līdzdalība nedrīkst būt uzņēmumā, kam tieši vai netieši pieder nekustamais īpašums, kas atrodas Maltā, ar dažiem nelieliem izņēmumiem.
Citi kritēriji
Attiecībā uz dividendēm dalības atbrīvojums ir piemērojams, ja vienība, kurā pieder līdzdalība:
- ir rezidents vai reģistrēts valstī vai teritorijā, kas ir Eiropas Savienības daļa; OR
- Tiek aplikts ar nodokli vismaz 15% apmērā; OR
- 50% vai mazāk no saviem ienākumiem ir gūti no pasīviem procentiem vai honorāriem; OR
- Tas nav portfeļieguldījums un ir aplikts ar nodokli vismaz 5% apmērā.
Nodokļu atmaksa iesaistītajām holdinga struktūrām
Ja līdzdalība ir saistīta ar uzņēmumu nerezidentu, alternatīva Maltas līdzdalības atbrīvojumam ir pilna 100 % kompensācija. Attiecīgās dividendes un kapitāla pieaugums tiks aplikts ar nodokļiem Maltā, piemērojot dubultā nodokļa atvieglojumus, tomēr, izmaksājot dividendes, akcionāriem ir tiesības uz pilnu (100%) nodokļa atmaksu no izmaksātāja uzņēmuma samaksātā nodokļa.
Rezumējot, pat tad, ja Maltas dalības atbrīvojums nav pieejams, Maltas nodoklis var tikt atcelts, piemērojot 100% atmaksu.
Iekšzemes pārskaitījumi
Maltas līdzdalības atbrīvojums attiecas arī uz peļņu, kas gūta, nododot līdzdalību uzņēmumā, kas ir Maltas rezidents. Dividendes no uzņēmumiem, kas “rezidenti” Maltā, neatkarīgi no tā, vai tie ir līdzdalības vai citādi, Maltā netiek aplikti ar nodokļiem, ņemot vērā pilno atskaitīšanas sistēmu. Lai iegūtu papildinformāciju, lūdzu, sazinieties ar Dixcart: konsultācijas.malta@dixcart.com
Maltas uzņēmuma akciju pārdošana, ko veic nerezidenti
Jebkāda peļņa vai peļņa, ko gūst nerezidenti, atsavinot Maltas rezidenta uzņēmuma akcijas vai vērtspapīrus, ir atbrīvoti no nodokļa Maltā, ja:
- Uzņēmumam nav ne tiešu, ne netiešu tiesību attiecībā uz nekustamo īpašumu, kas atrodas Maltā, un
- peļņas vai peļņas faktiskais īpašnieks nav Maltas rezidents, un
- Uzņēmums tieši vai netieši nepieder un nekontrolē, kā arī nedarbojas fiziskai personai/-ām, kuras pastāvīgi dzīvo un kuras domicils ir Maltā.
Papildu priekšrocības, ko bauda Maltas uzņēmumi
Malta neiekasē ieturamos nodokļus par izejošām dividendēm, procentiem, honorāriem un likvidācijas ieņēmumiem.
Maltas kontrolakciju sabiedrības arī gūst labumu no visu ES direktīvu piemērošanas, kā arī no Maltas plašā nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanas līgumu tīkla.
Dixcart Maltā
Dixcart birojam Maltā ir liela pieredze finanšu pakalpojumu jomā, kā arī tiek piedāvāts ieskats juridiskās un normatīvās atbilstības jomā. Mūsu kvalificētu grāmatvežu un juristu komanda ir pieejama, lai izveidotu struktūras un tās efektīvi pārvaldītu.
Papildus informācija
Lai iegūtu papildinformāciju par Maltas uzņēmumu jautājumiem, lūdzu, sazinieties ar Džonatanu Vasalo, Dixcart birojā Maltā: konsultācijas.malta@dixcart.com.
Vai arī sazinieties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu.
