Praktisks nodokļu ceļvedis mantojumam un dāvanām, kas saņemtas Portugālē
Īpašuma plānošana ir nepieciešama, jo Bendžamins Franklins piekrīt viņa citātam "Nekas nav skaidrs, izņemot nāvi un nodokļus".
Portugālē, atšķirībā no dažām valstīm, nav mantojuma nodokļa, bet tiek izmantots zīmognodevas nodoklis ar nosaukumu “Zīmognodeva”, kas attiecas uz aktīvu nodošanu nāves gadījumā vai mūža dāvinājumiem.
Kādas pēctecības sekas pastāv Portugālē?
Portugāles mantošanas likums piemēro piespiedu mantojumu, kas nozīmē, ka noteikta jūsu mantojuma daļa, proti, visā pasaulē esošie īpašumi, automātiski tiks nodota tiešajai ģimenei. Tā rezultātā jūsu laulātais, bērni (bioloģiskie un adoptētie) un tiešie augšupējie (vecāki un vecvecāki) saņem daļu no jūsu mantojuma, ja vien nav skaidri norādīts citādi.
Ja jūs plānojat izveidot īpašus pasākumus, lai ignorētu šo noteikumu, to var izdarīt, Portugālē sagatavojot testamentu.
Ņemiet vērā, ka neprecēti partneri (ja vien viņi nav kopdzīvē vismaz divus gadus un ir oficiāli paziņojuši Portugāles iestādēm par savienību) un pabērni (ja vien nav likumīgi adoptēti) netiek uzskatīti par tuvākajiem ģimenes locekļiem, un tādējādi viņi nesaņems daļu no jūsu īpašuma.
Kā mantošana attiecas uz ārvalstu pilsoņiem?
Saskaņā ar ES Briseles IV mantošanas regulu uz jūsu mantojumu pēc noklusējuma parasti attiecas jūsu pastāvīgās dzīvesvietas tiesību akti. Tomēr kā ārzemnieks varat izvēlēties piemērot savas valstspiederības tiesību aktus, kas, iespējams, pārsniedz Portugāles piespiedu mantojuma noteikumus.
Šī izvēle ir skaidri jānorāda jūsu testamentā vai atsevišķā deklarācijā, kas sagatavota jūsu dzīves laikā.
Kam ir jāmaksā zīmognodeva?
Vispārējā nodokļa likme Portugālē ir 10%, kas piemērojama mantojuma saņēmējiem vai dāvanu saņēmējiem. Tomēr ir daži izņēmumi tuviem ģimenes locekļiem, tostarp:
- Laulātais vai civilais partneris: No laulātā vai civilpartnera mantojuma nodoklis nav jāmaksā.
- Bērni, mazbērni un adoptētie bērni: Par mantojumu no vecākiem, vecvecākiem vai adoptētājiem nodoklis nav jāmaksā.
- Vecāki un vecvecāki: Par mantojumu no bērniem vai mazbērniem nodoklis nav jāmaksā.
Aktīvi, uz kuriem attiecas zīmognodeva
Zīmognodeva tiek piemērota visu Portugālē esošo īpašumu nodošanai neatkarīgi no mirušā vai mantojuma saņēmēja dzīvesvietas. Tas ietver:
- Nekustamais īpašums: Īpašumi, tostarp mājas, dzīvokļi un zeme.
- Kustamie īpašumi: Personīgās mantas, transportlīdzekļi, laivas, mākslas darbi un akcijas.
- Bankas konti: Krājkonti, norēķinu konti un ieguldījumu konti.
- Biznesa intereses: Īpašumtiesības uzņēmumos vai uzņēmumos, kas darbojas Portugālē.
- kriptonauda
- Intelektuālais īpašums
Lai gan aktīva mantošana var būt izdevīga, ir svarīgi atcerēties, ka tam var būt arī nenomaksāts parāds, kas ir jānokārto.
Zīmognodevas aprēķināšana
Lai aprēķinātu maksājamo zīmognodevu, tiek noteikta mantojuma vai dāvinājuma ar nodokli apliekamā vērtība. Ar nodokli apliekamā vērtība ir aktīvu tirgus vērtība nāves vai dāvinājuma brīdī vai, ja īpašums atrodas Portugālē, ar nodokli apliekamā vērtība ir tā aktīva vērtība, kas reģistrēta nodokļu vajadzībām. Ja īpašums ir mantots/dāvināts no laulātā vai civilpartnera un bijis kopīpašumā laulības vai kopdzīves laikā, ar nodokli apliekamā vērtība tiek sadalīta proporcionāli.
Kad ar nodokli apliekamā vērtība ir noteikta, tiek piemērota 10% nodokļa likme. Galīgās nodokļu saistības tiek aprēķinātas, pamatojoties uz katra saņēmēja saņemtajiem neto aktīviem.
Iespējamie atbrīvojumi un atvieglojumi
Papildus atbrīvojumiem tuviem ģimenes locekļiem ir arī papildu atbrīvojumi un atvieglojumi, kas var samazināt vai atcelt zīmognodevas saistības.
Tie ir šādi:
- Novēlējumi labdarības organizācijām: Ziedojumi atzītām labdarības iestādēm ir atbrīvoti no nodokļa.
- Pārskaitījumi saņēmējiem invalīdiem: Uz mantojumu, ko saņem apgādībā esošas personas vai personas ar smagu invaliditāti, var piemērot nodokļu atvieglojumus.
Dokumenti, iesniegšana un termiņi
Portugālē pat tad, ja saņemat no nodokļa atbrīvotu dāvanu vai mantojumu, jums joprojām ir jāiesniedz iesniegums nodokļu iestādēm. Ir piemērojami šādi dokumenti ar saistītajiem termiņiem:
- Mantojums: 1. modeļa veidlapa jāiesniedz līdz trešā mēneša beigām pēc nāves.
- Dāvana: 1. modeļa veidlapa ir jāiesniedz 30 dienu laikā pēc dāvanas pieņemšanas.
Zīmognodevas samaksa un termiņš
Zīgnodeva mantojuma vai dāvinājuma saņēmējam jāsamaksā divu mēnešu laikā pēc paziņojuma par nāvi un dāvanas saņemšanas gadījumā līdz nākamā mēneša beigām. Ņemiet vērā, ka īpašumtiesības uz aktīvu nevar tikt nodotas, kamēr nav samaksāts nodoklis – turklāt jūs nevarat pārdot īpašumu, lai samaksātu nodokli.
Nekustamā īpašuma izplatīšanas un nodokļu norādījumi
Jums var būt viena “vispasaules” testamenta, lai segtu savus īpašumus visās jurisdikcijās, taču tas nav ieteicams. Ja jums ir nozīmīgi īpašumi vairākās jurisdikcijās, jums jāapsver atsevišķi testamenti, lai apmierinātu katras jurisdikciju.
Tiem, kuriem ir aktīvi Portugālē, ir ieteicams veikt testamentu Portugālē.
Sazinieties, lai uzzinātu vairāk
Pārvietošanās mantojuma nodokļa jautājumos Portugālē var būt sarežģīta, jo īpaši nerezidentiem vai tiem, kuriem ir sarežģītas mantojuma situācijas.
Profesionālas konsultācijas var sniegt personalizētu palīdzību, saprātīgu mantojuma scenārija novērtējumu un palīdzēt samazināt vai optimizēt saistības.
Sazinieties ar Dixcart Portugāle lai iegūtu vairāk informācijas consult.portugal@dixcart.com.
