Ir apstiprināta nodokļu reformas pakete Šveices uzņēmumiem
Vēsturiski Šveices uzņēmumiem ir bijis nulles nodokļu režīms kapitāla pieaugumam un ienākumiem no dividendēm.
Tirdzniecības uzņēmumi tomēr vienmēr ir piesaistījuši vietējā kantona (reģiona) nodokļa likmi. Jaunās nodokļu izmaiņas ir vērstas uz peļņu no tirdzniecības.
Jauna uzņēmumu ienākuma nodokļa likme - Ženēva
Sākot ar 2020. gada janvāri, uzņēmumu ienākuma nodokļa likme (kombinētais federālais un kantonu nodoklis) visiem uzņēmumiem Ženēvā būs 13.99%.
Šveices federālā nodokļa likme ir konsekventa, bet uzņēmumu ienākuma nodokļa likmes (federālais nodoklis plus kantonu nodoklis) dažādos Šveices kantonos būs atšķirīgas atkarībā no konkrētajām kantonu nodokļu likmēm, kas apstiprinātas referendumos, kas notika 2019. gada maijā.
fons
Eiropas Savienība (ES) deva Šveicei iespēju līdz 2018. gada beigām atcelt vairākas nodokļu privilēģijas, kas nav starptautiski pieņemamas. Reformu galvenais mērķis ir to sasniegt, vienlaikus saglabājot Šveices uzņēmumu ienākuma nodokļa režīma starptautisko pievilcību
Šveices parlaments 28. gada 2018. septembrī apstiprināja “Federālā likuma par nodokļu reformas finansēšanu” (“TRAF”) galīgo projektu.
Referenduma rezultāti
Referendums par TRAF notika 19. gada 2019. maijā, un jaunais likums ir jāīsteno 1. gada 2020. janvārī.
Liela daļa Šveices vēlētāju akceptēja Šveices federālo nodokļu reformu 2020. gadam, un liela daļa Ženēvas vēlētāju akceptēja arī Ženēvas kantonu nodokļu reformas (katram kantonam bija savs balsojums par konkrētajām kantonu nodokļu reformām).
Principu kopsavilkums
Federālā līmenī ir jāatceļ galveno uzņēmumu un Šveices finanšu filiāļu peļņas sadales noteikumi.
Kantonu līmenī tiks atceltas nodokļu privilēģijas kontrolakciju sabiedrībām, pastāvīgajām sabiedrībām un jauktajiem uzņēmumiem.
Patentu kaste
Neto peļņa no vietējiem un ārvalstu patentiem tiks aplikta ar nodokli atsevišķi, maksimāli samazinot par 90% (precīza likme, ievērojot kantona ieskatus). Šis patentu kastes režīms atbilst OECD2 standartam, un 90% maksimālais atvieglojums ir obligāts kantonu līmenī.
Pirms patentu kastes piemērošanas pirmo reizi ir jāatgūst un jāapliek ar nodokli attiecīgie ar nodokli ieturētie pētniecības un attīstības izdevumi.
Pētniecības un attīstības super atskaitīšana
P&A super atskaitījums 50% apmērā vietējai pētniecībai un attīstībai ir neobligāts kantonu līmenī.
Papildu pasākumi
- Kopējais nodokļu atvieglojums 70% apmērā ir obligāts kantonu līmenī; uz patentu lodziņu, pētniecības un attīstības lielo atskaitījumu un nosacīto procentu atskaitījumu (NID) papildus iespējamajam nolietojumam no agrīnas pārejas no “priviliģētajiem” uz “parastajiem” nodokļiem tiek piemērots vispārējs 70%nodokļu atvieglojums.
- Vienotas likmes nodokļu atlaižu pagarināšana ārvalstu uzņēmumu pastāvīgajām pārstāvniecībām; Šveices ārvalstu uzņēmumu pastāvīgās pārstāvniecības vairumā gadījumu varēs pieprasīt ieturējuma nodokli par ienākumiem no trešām valstīm, izmantojot vienotas likmes nodokļa atlaidi.
- Tā sauktajiem “augsto” nodokļu kantoniem ir iespēja ieviest nosacītu procentu likmes atskaitījumu (NID) kapitāla pārpalikumam. Paredzams, ka tikai Cīrihes kantons atbilst noteiktajām prasībām.
- Tiek veiktas korekcijas attiecībā uz ienākumu no dividendēm, kas iegūtas no kvalificētām līdzdalībām, aplikšanu ar nodokļiem. Federālā līmenī nodokļu likme palielinās līdz standarta 70% likmei (iepriekš 50% uzņēmējdarbības ieguldījumiem un 60% privātajiem ieguldījumiem). Kantonu līmenī ir saskaņota atvieglojumu metode un minimālā nodokļa likme 50% apmērā (precīza likme pēc kantona ieskatiem).
- Šveices biržas sarakstā iekļautie uzņēmumi drīkst maksāt ar nodokli neapliekamas kapitāla ieguldījumu rezerves tikai tad, ja tie maksā ar nodokli apliekamas dividendes vienādā apmērā.
Kopsavilkums
Paredzams, ka kantoni saņems lielāku federālā nodokļa daļu: 21.2% (iepriekš 17%).
- Tas ļaus lielākajai daļai Šveices kantonu nodrošināt pievilcīgu uzņēmumu ienākuma nodokļa likmi no 12% līdz 18% (kombinētais federālais un kantonu nodoklis).
Papildus informācija
Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par izmaiņām Šveices uzņēmumu ienākuma nodokļa režīmā, lūdzu, sazinieties ar Kristīni Breitleri Dixcart birojā Šveicē: consult.switzerland@dixcart.com. Varat arī sazināties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu.
