Kāpēc izmantot ģimenes ieguldījumu uzņēmumu?
Kas ir ģimenes ieguldījumu sabiedrība un kāpēc tāda ir?
Palielinoties likumdošanai, kas vērsta pret izvairīšanos no izvairīšanās, trestiem, cilvēki meklē alternatīvas ģimenes bagātības aizsardzībai. Lai gan daudzi cilvēki labprāt nodod īpašumtiesības citiem, viņi bieži vēlas saglabāt kontroli.
Turīgas ģimenes arvien vairāk izmanto ģimenes ieguldījumu sabiedrības (“FIC”), lai aizsargātu savas ģimenes bagātības.
- Viņu panākumu atslēga ir tā, ka ir iespējams nodalīt īpašumtiesības no kontroles. Īpašumtiesības pieder akcionāriem, bet kontrole - uzņēmuma direktoriem. Pēc tam ģimenei piederēs uzņēmuma akcijas. Šajos pantos tiks iekļauti noteikumi, kas paredzēti, lai nodrošinātu, ka dibinātāji saglabā kontroli pār uzņēmumu un ka aktīvi tiek aizsargāti, cik vien iespējams.
Parasti valdei ir tiesības iecelt pēctečus, un akcionāri būs noslēguši akcionāru līgumu, neizmantot savas balsstiesības, lai ieceltu vai atlaistu direktorus bez valdes iepriekšēja apstiprinājuma. Tādā veidā dibinātāji var saglabāt kontroli, līdz brīdim, kad viņi nosaka piemērotus pēctečus šai lomai.
Šos pantus var arī izstrādāt, lai direktori būtu pilnībā atbildīgi par dividenžu deklarēšanu. Izmantojot dažādu kategoriju akcijas, ir iespējams arī izmaksāt dividendes dažādām akcionāru kategorijām dažādos laikos.
Mantojuma nodokļa atvieglojums no Apvienotās Karalistes viedokļa
FIC dibinātāji var dāvināt akcijas ģimenes locekļiem un/vai dāvināt skaidru naudu ģimenes locekļiem, ko izmantot, lai parakstītos uz FIC akcijām. Šīs dāvanas ir potenciāli atbrīvotas no pārskaitījumiem, un, ja ziedotājs izdzīvo 7 gadus, Apvienotās Karalistes mantojuma nodoklis netiks iekasēts.
Parasti dibinātāji patur dažas akcijas, bet pārējie pieder citiem ģimenes locekļiem vai pat trestam. Kad uzņēmums tiek novērtēts, mazākuma līdzdalība piesaista atlaidi. Lai gan atlaides ieguldījumu sabiedrībām nav tik lielas kā tirdzniecības uzņēmumiem, mazākuma līdzdalība nozīmē, ka indivīda īpašuma vērtība ir mazāka, nekā tā būtu bijusi, ja FIC aktīvi būtu tieši privātpersonas īpašumā. Tādējādi tiek radīts papildu mantojuma nodokļa ietaupījums.
Aktīvu aizsardzība
Viens no galvenajiem FIC izmantošanas iemesliem ir mēģināt aizsargāt ģimenes bagātību nākamajām paaudzēm. Ģimenes bagātībai ir daudz risku, izņemot nodokļus, un tie ietver; tēriņi, investīciju nekompetence, bankrots un šķiršanās.
FIC statūtos var iekļaut noteikumus, kas dod FIC tiesības atpirkt akcijas par tirgus vērtību jebkura akcionāra bankrota vai šķiršanās gadījumā. Kā minēts iepriekš, mazākuma akciju gadījumā tā būs mazāka par pamatā esošo ieguldījumu vērtību.
Dividendes politikas kontrole un iebūvētās kontroles, lai novērstu akciju ieķīlāšanu, var pasargāt tēriņus no sevis.
Ienākuma nodokļa priekšrocības no Apvienotās Karalistes viedokļa
Ja FIC būtu Apvienotās Karalistes nodokļu rezidentu uzņēmums un nolūks būtu izmaksāt visu peļņu dividendēs, tad FIC varētu nebūt labākā izmantojamā struktūra. Šajā scenārijā uzņēmuma peļņa tiktu aplikta ar uzņēmumu ienākuma nodokli, un akcionāriem būtu jāmaksā nodoklis arī par izmaksātajām dividendēm.
- Šo ietekmi varētu mazināt, nodrošinot daļu uzņēmuma kapitāla kā akcionāru aizdevumus. Pēc tam kapitālu var iegūt, atmaksājot aizdevumu.
Jāatzīmē, ka dividendes, ko Apvienotās Karalistes uzņēmumi un lielākā daļa ārzonas uzņēmumu FIC maksā no peļņas pēc nodokļu nomaksas, netiks aplikti ar papildu nodokli FIC līmenī.
- Alternatīvi, ja mērķis ir ieguldīt kapitālu un uzkrāt peļņu uzkrāšanas gados, ienākumi un peļņa tiks aplikti tikai ar Apvienotās Karalistes uzņēmumu ienākuma nodokli. Apvienotās Karalistes 19% likme pašlaik ir daudz zemāka nekā Apvienotās Karalistes iedzīvotāju ienākuma nodokļa un kapitāla pieauguma nodokļa likme.
Uzņēmums ar ieguldījumu biznesu var arī atskaitīt pārvaldības izdevumus, turpretī atsevišķi ieguldītāji to nedrīkst.
Ģimenes locekļu apmācība
Daudzas ģimenes izveido FIC ieguldījumu komitejas, kurās ir ģimenes locekļi. Tas ne tikai dod ģimenes locekļiem balsi, bet var darboties kā vērtīga apmācības vieta jaunākiem ģimenes locekļiem.
Secinājumi
FIC var efektīvi izmantot īpašuma plānošanai un dažos gadījumos arī ienākuma nodokļa plānošanai. Izveidojot šādas struktūras, ir rūpīgi jāplāno, lai ņemtu vērā dibinātāju personīgo nodokļu stāvokli un visus attiecīgos tiesību aktus, kas vērsti pret izvairīšanos no nodokļiem.
Papildus informācija
Ja vēlaties iegūt papildu informāciju par to, kad un kā ģimenes ieguldījumu sabiedrības izmantošana var būt visizdevīgākā, lūdzu, sazinieties ar mums consult@dixcart.com. Varat arī sazināties ar savu parasto Dixcart kontaktpersonu.
Lūdzu, skatiet arī mūsu Privāts klients lappuse.
