Дали се соочувате со предизвици на компанијата и фондовите? Зошто редомицилирањето во Гернзи може да биде решение

Што се случуваше?

Долги години, движењето на јурисдикцијата за регистрација на компанијата беше поттикнато од степенот на успех што Меѓународните финансиски центри (IFC) го постигнаа во спроведувањето на меѓународните стандарди. Овие стандарди се дизајнирани за борба против перење пари, мито и корупција и финансирање на тероризам и се издадени од Работната група за финансиска акција (ФАТФ).

Степенот на успех, квалитетот на законодавството и стандардот на тековно следење во ИФЦ влијаат на тоа како секоја јурисдикција се оценува од страна на административните власти ширум светот.

Имплементацијата на барањата за економски супстанции од страна на ИФЦ и сивите листи на јурисдикции додаде дополнителен мотив на растечкиот тренд на компаниите да размислуваат за преместување од нивната инкорпорирана јурисдикција во јурисдикции кои се повисоко рангирани, бидејќи се целосно усогласени со меѓународните стандарди.

Зошто компаниите мигрираат?

Економска супстанција и сиви/црни листи

Економските барања за супстанции (ESR) сега се усвоени од страна на повеќето ИФЦ, како одговор на загриженоста покрената од, меѓу другото, Европската унија. Овие грижи се однесуваат на можноста дека МФЦ може да се користат во структури дизајнирани да се префрлаат, потоа да собираат профити во јурисдикција со низок или без даночен, каде што има малку вистинска суштина во однос на операциите што ја поддржуваат активноста за генерирање на основни приходи.

Онаму каде што ИФЦ не ги спроведува задоволително ФАТФ и ЕСР, овие јурисдикции тогаш се изложени на ризик да бидат ставени на една од 450 -те административни списоци ширум светот со „сиви“ или „црни“ јурисдикции. Прашањето за структурите во овие јурисдикции е влијанието врз нивната способност да спроведуваат финансирање и трансакциска активност, особено банкарството, и нивниот кредибилитет во глобалниот финансиски свет.

Клучните практични тешкотии во таквите јурисдикции вклучуваат:

• неможност да се добијат банкарски и кредитни услуги;
• пропуштени можности за инвеститори или недостаток на интерес и ангажман на инвеститорите; и
• поголема контрола на усогласеноста

од кои секоја влијае на способноста на структурата да работи ефективно, ефикасно, а можеби дури и остварливо.

Размислувања при изборот на ИФЦ за мигрирање

Постојат три водечки фактори кои го поттикнуваат изборот на надлежност:

• евиденција за усогласеноста со даночната хармонизација на тој ИФЦ;
• практичноста на работењето од тој ИФЦ; и
• едноставноста на самиот процес на миграција.

Документот за успех е често првиот критериум што се оценува. Важно е јурисдикциите што се разгледуваат да бидат на белата листа. Клиентите исто така ќе сакаат сигурност дека јурисдикцијата ќе остане на белата листа, бидејќи меѓународните стандарди споменати претходно, и правилата за глобална даночна хармонизација продолжуваат да се развиваат. 

Форумите како Организацијата за економска соработка и развој (ОЕЦД) и телата за проценка како што е MONEYVAL спроведуваат периодични проценки за да се осигураат дека јурисдикцијата се придржувала до највисокото ниво на стандарди, имплементација и мониторинг. Овие проценки обезбедуваат клучни информации при проценка на корпоративната редомицилијација.

Практичното работење на компанијата од избраната јурисдикција е второто разгледување. Дали компанијата и нејзините активности може да се водат во согласност со ESR, онаму каде што е соодветно и применливо, на ефикасен и ефективен начин? Географската локација, временската зона, пристапот до пазарите, пристапот до професионалци, советници и финансиски услуги, соодветно квалификувани директори и друг персонал, како и транспортните врски се сите важни размислувања. 

Едноставност на корпоративната миграција. Законите на влезната јурисдикција треба да дозволат корпоративна миграција и процесот треба да биде едноставен и исплатлив, за да се осигура дека процесот е комерцијално остварлив.

Гернзи ги нуди овие карактеристики.

Компаниите мигрираат во јурисдикции каде што најлесно можат да ги исполнат барањата како што се суштината. Корпоративните групи консолидираат повеќе надлежни структури во единечни, или барем помалку, јурисдикции за да создадат трошоци, усогласеност и ефикасност на супстанцијата.

Овие размислувања не се ограничени само на миграцијата на постојните структури, се воспоставуваат нови структури, кои ги земаат предвид горенаведените трендови и грижи.

Рекорд за даночни и регулаторни стандарди на Гернзи

Даночната политика на Гернзи е поткрепена со силни општи правила против избегнување и усвојување на голем број меѓународни даночни стандарди. Некои од порелевантните случувања се дадени подолу;

• Декември 2017 година-Групата за кодекс на однесување на ЕУ за оданочување на бизнисот за Советот за економски и финансиски прашања на ЕУ (COCG), потврди дека Гернзи е кооперативна јурисдикција која е во согласност со општите принципи на „правично оданочување“ и не предизвикува загриженост во врска со стандардите на Гернзи транспарентност или имплементација на мерки за спречување на базичната ерозија и поместувањето на профитот (BEPS).
• Во текот на 2018 година, Гернзи тесно соработуваше со COCG, земјите -членки на ЕУ и другите зависности од круната за да развијат законодавство за економска супстанција, усвоено во декември 2018 година.
• Во 2019 година, Советот на ЕУ потврди дека Гернзи ја исполнил својата заложба да воведе барања за економска супстанција и затоа го отстрани Гернзи од листата на јурисдикции кои се обврзаа да направат одредени промени.
• Гернзи ја даде својата целосна поддршка за принципите на транспарентност кои се централни за тековните даночни иницијативи на Г20, ОЕЦД и ЕУ и работи како дел од пошироката меѓународна заедница во развојот и ефективното спроведување на меѓународно договорените стандарди.
• Во 2004 година Гернзи доброволно стапи во автоматска размена на информации и билатерални аранжмани за задржување, соодветно, со сите земји-членки на ЕУ, според Директивата за штедење на Европската унија (2003/48/EC).
• Гернзи се обврза во мај 2013 година, да се приклучи на иницијативата на земјите од Г5 за воспоставување и пилотирање на меѓународен стандард за автоматска размена на информации помеѓу даночните власти.
• Во декември 2013 година Гернзи склучи меѓувладин договор со Соединетите Американски Држави во врска со имплементацијата на FATCA, која ја спроведе во јуни 2014 година.
• Во октомври 2013 година Гернзи склучи меѓувладин договор со Обединетото Кралство во врска со сопствената верзија на Обединетото Кралство на FATCA, која исто така ја имплементираше во јуни 2014 година.
• Гернзи се приклучи во заедничката изјава на 19 март 2014 година, со која се обврза на рано усвојување на глобалниот ЦРС. На 29 октомври 2014 година Гернзи беше меѓу над 50 јурисдикции да го потпише Договорот за мултилатерална надлежна власт на ОЕЦД во Берлин, како понатамошен чекор кон имплементација на ЦРС.
• Гернзи, заедно со над 50 јурисдикции, го имплементираше ЦРС во своето домашно законодавство со сила од 1 јануари 2016 година.

Како клучен член на глобалната заедница посветена на транспарентноста, Гернзи продолжува да ги имплементира случувањата во транспарентноста и најдобрите практики, изградувајќи врз основа на нејзиното рано усвојување на FATCA и CRS, а исто така и во согласност со минималните стандарди BEPS.

заштита на личните податоци

Гернзи е меѓу малата група јурисдикции на трети земји кои официјално се оценети дека ги исполнуваат тековните стандарди на ЕУ за заштита на податоците и им е доделена еквивалентност („соодветност“), преку поединечни одлуки на Комисијата.

Следните чекори

Ако некоја од областите опфатени во оваа белешка е релевантна за вашите или за вашите клиенти, ве молиме контактирајте за да разговарате за практичните аспекти, трошоците и времето на редомицилизирање структури во Гернзи. Ве молиме контактирајте со Стивен де Џерси или Џон Нелсон на совети.guernsey@dixcart.com

Назад на списокот