Средства во ОК и данок на наследство - можности за планирање достапни за одредени поединци
Позадина
Важно е данокот на наследство во ОК да се земе внимателен предвид, особено од поединци кои имаат имот во ОК.
Оваа информативна белешка испитува како, со внимателно планирање, некои обврски за данок на наследство во ОК може да се ублажат за одредени поединци.
Што е данок на наследство во Обединетото Кралство?
Данокот на наследство во Обединетото Кралство (ИХТ) е данок на пари или средства што се чуваат при смрт, и на некои подароци направени во текот на животот (што е најважно оние подароци дадени помалку од 7 години пред смртта).
Меѓутоа, може да се помине одредена сума без даноци. Ова е познато како „додаток без данок“ и/или „опсег од нула стапка“.
Секој поединец има даночен додаток за наследство од 325,000 фунти. Овој додаток останува ист од 2010/11 година.
При смрт, данокот на наследство во Обединетото кралство е со стапка од 40%.
Дополнителен додаток за стапка од нула
Поединци, со вредност на имотот поголема од нивниот додаток за ослободен од данок од £ 325,000, поради вредноста на нивниот дом, можеби ќе можат да го искористат дополнителен додаток ослободен од данок познат како опсег на стапка на нула на престој (RNRB).
Овој дополнителен даночен додаток вреди до 175,000 фунти (2025/26) и е достапен кога главната резиденција на поединецот ќе им биде предадена на нивните деца или внуци.
Дали данокот за наследство во Обединетото кралство се применува на даночен резидент од Обединетото Кралство?
Данокот на наследство се однесува не само на жителите на Велика Британија, туку и на оние кои не се жители на Велика Британија.
Сепак, опсегот на данокот на наследство е ограничен во случај на нерезиденти. За нерезидентите, данокот на наследство обично се наплаќа само за средства што се наоѓаат во Велика Британија, што би вклучувало земјиште и згради во Велика Британија, акции и хартии од вредност во Велика Британија, банкарски сметки во Велика Британија итн. Нерезидентите обично не се обврзуваат на данок на наследство во Велика Британија за нивните средства што не се во Велика Британија, освен ако не станале долгорочен даночен резидент во Велика Британија (т.е. биле даночен резидент во Велика Британија најмалку 10 од последните 20 даночни години).
Од 6 април 2025 година, поединец кој станал долгорочен даночен резидент во Велика Британија ќе подлежи на данок на сопственост во Велика Британија за своите средства низ целиот свет (во зависност од функционирањето на ограничен број договори за данок на имот).
Поединецот сè уште може да задржи долгорочен престој во Велика Британија до десет даночни години откако ќе ја напушти Велика Британија. Ова е пократко ако не живеел во Велика Британија во сите претходни 20 години.
На пример, ако некое лице претходно живеело во Велика Британија:
- десет до 13 години, тие ќе престанат да бидат долгорочен жител на Велика Британија три години откако ќе заминат;
- 14 години, тие престануваат да бидат долгорочен жител на Велика Британија четири години откако ќе заминат;
- По 15 години, тие престануваат да бидат долгорочен жител на Велика Британија пет години откако ќе заминат.
Статусот на долгорочен престој на поединецот ќе се „ресетира“ откако ќе биде жител на Велика Британија 10 последователни даночни години.
Како што често се случува, комплексниот сет на закони најдобро се разгледува преку објаснувачки примери.
Објаснувачки примери
Том е австралиски државјанин, роден е во Австралија и отсекогаш живеел и работел таму. Тој не е долгорочен жител на Велика Британија и има нето вредност од 5 милиони фунти. Разведен е и има едно дете на возраст од 19 години.
Детето на Том, Хари, избира да студира на универзитет во ОК и Том е свесен дека недвижностите во Обединетото Кралство, во последните неколку години, покажале добри приходи.
Том купува имот на свое единствено име, без хипотека, во близина на универзитетот на неговиот син во ОК за 500,000 фунти, за неговото дете да живее додека студира во ОК.
Можност за планирање - 1
Иако Том не е даночен резидент во Велика Британија, сите средства што ги има на свое име, а се наоѓаат во Велика Британија, подлежат на данок на наследство во Велика Британија по неговата смрт. Доколку Том почине додека е сопственик на имотот, оставајќи му го целиот свој имот на Хари, ќе има даночна обврска од 70,000 фунти по неговата смрт. Ова е 40% од вредноста на имотот над опсегот од 325,000 фунти без стапка, под претпоставка дека Том нема други средства во Велика Британија.
- Том можел да размисли да го купи имотот заеднички во име на себе и на неговиот син. Да го стори тоа, по неговата смрт, вредноста на неговиот имот во ОК ќе беше 250,000 фунти. Ова е под прагот на нула стапка и затоа нема да се плаќа данок на наследство во ОК.
Можност за планирање - 2
Том е блиску до пензија и одлучува да се пресели во ОК за да биде со своето дете, кое се населило во ОК по завршувањето на универзитетот. Тој го продава својот австралиски дом, но ги чува своите австралиски банкарски сметки и други инвестиции и сè уште размислува дека може да се врати во Австралија во одреден момент во иднина. Тој испраќа 1 милион фунти на новоотворената банкарска сметка во Обединетото Кралство пред да се пресели во ОК, за да живее, еднаш во ОК.
- На Том би му било подобро да ги уплати овие средства во даночно неутрална, британска јурисдикција, како што е Островот Ман. Доколку Том почине пред да стане долгорочен жител за целите на данокот на наследство во Велика Британија, овие средства тогаш би биле надвор од мрежата на данок на наследство.
- Со правилно структурирање на таква сметка, Том би можел да ги искористи даночните предности на режимот за странски приход и добивка (FIG) на Велика Британија и со тоа да избегне каква било обврска за плаќање данок на доход на средствата до 4 години престој. Ве молиме контактирајте го Дикскарт за да добиете совет на оваа тема, пред да се преселите во Велика Британија.
Можност за планирање - 3
Том умира откако живеел во Велика Британија 25 години по неговото пензионирање. Тој му го остава целиот свој имот на својот син. Бидејќи Том бил долгорочен жител кога починал, целиот негов имот низ целиот свет, не само неговите средства лоцирани во Велика Британија, ќе подлежат на данок на наследство во Велика Британија од 40%, освен за групата со нулта стапка во времето на неговата смрт. Ако неговиот имот сè уште вреди 5 милиони фунти, данокот на наследство што треба да се плати ќе биде 1.87 милиони фунти по тековните стапки и групата со нулта стапка.
- Пред Том да стане долгорочен жител на Велика Британија, тој можел да организира сите средства што сè уште ги имал надвор од Велика Британија да бидат префрлени на Хари. Ова би ги сместило тие средства надвор од неговиот имот во Велика Британија за целите на данокот на наследство во Велика Британија.
Резиме и дополнителни информации
Данокот на наследство во Велика Британија е комплексно прашање. Особено за лица со средства во Велика Британија. Потребно е внимателно разгледување и советување во врска со најдобриот начин за структурирање на чувањето на овие средства и составувањето тестаменти во Велика Британија за да се осигура дека вашите желби се соодветно одразени.
Советувањето треба да се земе што е можно порано и треба редовно да се разгледува, за да се овозможат какви било промени во законот и/или семејните околности.
Доколку ви се потребни дополнителни информации за оваа тема, ве молиме контактирајте ја канцеларијата на Дикскарт во Велика Британија: совети.uk@dixcart.com
Податоците содржани во оваа Информативна белешка се само за општи информации. Не може да се прифати никаква одговорност за неточности. Исто така, на читателите им се советува дека законот и практиката може да се менуваат од време на време.
