Договор за двоен данок Кипар-Јужна Африка-зошто е толку привлечен?
Вовед
Јужна Африка сè уште останува јурисдикција каде што инвестициите, на правилен начин, можат да бидат привлечни.
Ова се должи на тоа што јужноафриканската економија нуди разновидност на сектори и индустрии. Има модерна и обемна транспортна инфраструктура, висококвалификувани финансиски експерти, а обичните трошоци за работна сила се конкурентни.
Значајните природни ресурси на Јужна Африка и исклучителниот туристички потенцијал доминираат во инвестициските можности веќе неколку години, но постојат голем број нови области за раст, како што се можностите за филантропски инвестиции.
Овие фактори, заедно со слабиот ранд што резултира со поголема куповна моќ за меѓународните инвеститори, ја направија Јужна Африка интересна и сè попопуларна инвестициска дестинација.
Договор за двојно оданочување меѓу Кипар и Јужна Африка
Првичниот Договор за двојно оданочување (ДДТ) меѓу Кипар и Јужна Африка беше потпишан во 1997 година, а Протокол за прилагодување беше потпишан во 2015 година, со кој се изменија одредени клучни клаузули. Клучните карактеристики и придобивки од ДДТ се:
- Намален данок на одбивка на камата и авторски права на 0%.
- Стапка од 5% или 10% данок по одбивка на дивиденди:
- 5% ако стварниот сопственик на компанијата поседува најмалку 10% од капиталот на компанијата што ја исплаќа дивидендата. 10% – во сите други случаи.
- 10% во сите други случаи
Плаќањата на данок по одбивка за дивиденди, детално опишани погоре, се однесуваат само на исплата на дивиденди од Јужна Африка на акционери кои не се резиденти. Исплатите на дивиденда од кипарска компанија се оданочуваат со 0% данок по одбивка.
Покрај горенаведените стапки на данок по одбивка, вреди да се напомене дека членот за размена на информации беше ревидиран во 2015 година и усогласен со Модел-конвенцијата за данок на ОЕЦД.
Можности создадени од поволниот ДТТ и даночниот режим на Кипар.
Користење на фирми за финансирање на Кипар за Јужна Африка
Како резултат на горенаведените придобивки, можеме да видиме дека постојат придобивки од користењето на кипарска компанија како финансиска компанија за Јужна Африка.
Поконкретно, стапката на данок по одбивка од 0% за плаќањата на камати од Јужна Африка кон Кипар, заедно со стапка од 12.5% на корпоративен данок што се применува на која било маржа од каматата во Кипар. Кога ќе го комбинирате ова со фактот дека не се применува данок по одбивка за плаќањата на камати од Кипар, можете да видите колку корисна може да биде оваа структура.
Кипар како локација за поседување на интелектуална сопственост (ИС) што се користи во Јужна Африка
Кипар долго време е локација која нуди предности за структурите за интелектуална сопственост. Употребата на една од овие структури за интелектуална сопственост што се користи во Јужна Африка не е исклучок. Ова се должи на следниве факти:
- Нулта задржана такса за приходите од надоместоци платени од Јужна Африка до Кипар.
- Во зависност од исполнувањето на специфичните услови, само 20% од приходите од авторски права се оданочуваат на Кипар. Затоа, примената на стапката на корпоративен данок на Кипар од 12.5% обезбедува ефективна даночна стапка од 2.5%.
- Можно е да се пренесе профит од кипарска компанија без да се задржи данок што се плаќа за дивиденда или за понатамошни исплати на авторски права.
- Со отстранување на правата за ИС, 80% од приходите се ослободени од данок на претпријатија во Кипар.
Други предности достапни на Кипар
На Кипар се достапни голем број дополнителни бенефиции, вклучувајќи:
- Добивките од постојаното претпријатие лоцирани надвор од Кипар се ослободени од кипарскиот данок с no додека не произлегуваат повеќе од 50% од приходот од приходите од инвестиции (дивиденди и камати).
- Нема данок на капитална добивка. Единствен исклучок од ова е добивката од продажба на недвижен имот на Кипар или акции во компании кои поседуваат таков имот.
- Нема данок на приход од дивиденда.
- Нема задржан данок за дивиденди, камати и хонорари.
ниска стапка од 12.5% данок на добивка, која може да се намали на 2.5% преку режимот на интелектуална сопственост или Замислен одбиток на камата (NID) – кликнете на линковите за повеќе информации за нив.
Исто така, важно е да се истакне дека преку достапноста на даночни решенија од Кипарската даночна управа можеме да го направиме даночното планирање посигурен и поефикасен процес.
Резиме
Договорот за двојно оданочување меѓу Кипар и Јужна Африка може да биде исклучително корисен за вистинскиот инвеститор, поради неговиот нула данок на одбиток на камата, авторски права и дивиденди исплатени од Кипар, како и релативно ниската стапка на данок на одбиток на дивиденди исплатени од Јужна Африка.
Неговата посебна сила е преку користењето на правата на интелектуална сопственост што се чуваат во Кипар, а се користат во Јужна Африка, како и користењето на кипарски финансиски компании за јужноафриканските подружници.
Доколку сте заинтересирани да го искористите максимално ДТТ помеѓу Кипар и Јужна Африка или доколку имате какви било прашања за тоа како можеме да ви помогнеме, ве молиме контактирајте не во канцеларијата на Дикскарт во Кипар за дополнителни информации: advice.cyprus@dixcart.com.
