Трустови за сопственост на вработените: Целосен преглед

Отворените консултации на HMRC за Оданочување на трустовите за сопственост на вработените и трустовите за бенефиции на вработените штотуку се затвори на 25 септември 2023 година и вклучува дел посветен на испитувањето на даночната резиденција на повереници - особено употребата на нерезидентни управници за трустови за сопственост на вработени (EOTs).

Иако се чини дека нема докази за широко распространета злоупотреба на офшор EOT, HMRC чувствува дека сè уште има простор за офшор ЕОТ планира да ги надмине намерите на Парламентот и целта на стимулациите што им се достапни на ЕОТ. Затоа, некои префинетост на правилата може да се со цел да се избегне потенцијалот за бегство од даночните обврски на ОК што инаку би се должат при последователна продажба на трети страни.

Додека со нетрпение го очекуваме исходот од отворените консултации, сметавме дека тоа ќе биде добра можност повторно да ги разгледаме основите на EOT, нивните предности и да ја нагласиме вредноста што правилно лиценциран и регулиран управник на Островот може да ја додаде на искреното планирање на EOT.

Во оваа статија ги покриваме следниве теми:

1. Што е труст за сопственост на вработени?
2. Кои се предностите на трустот за сопственост на вработените?
3. Зошто да користите управник од Островот за вашиот труст за сопственост на вработени?
4. Како може Dixcart да помогне при планирањето на довербата за сопственост на вработените?

1. Што е труст за сопственост на вработени?

Градејќи врз Преглед на Нутал препораки, на Закон за финансии од 2014 година, донесен од Коалицијата Клег-Камерон на ОК, беше дизајнирана да го поттикне моделот на сопственост на вработените. Неговата главна цел беше да поттикне поодговорна, разновидна и, следствено, поробусна економија. А чувство што беше поддржано од актуелниот премиер и канцелар, Риши Сунак и Џереми Хант, кои во моментов размислуваат за реформи за поттикнување на сопственоста на вработените во ОК за да ја поттикнат економијата.

Овој концепт не е единствен за ОК и во голема мера слични модели на компании постојат насекаде низ светот, иако можеби нема даночни стимулации споредливи. На пример, на План за сопственост на вработените во Соединетите Држави (ESOP), Француска Сосиете кооператива за производство (SCOP), Шеми за споделување на вработени во Австралија (ESS) и кој било број на други модели за соработка или купување на акции на работници.

EOT е еден од методите за олеснување на моделот на сопственост на вработените. EOTs се ограничена форма на EBT што се подмирува од основачите на компанијата или сегашните сопственици и вклучува пренесување на сопственоста на бизнис во Фонд за долгорочна корист на сите квалификувани вработени.

Владата на ОК го поттикна трансферот на бизнис на своите вработени со забележителни даночни ослободувања. Според ЕОТ, мнозинските акционери можат да продадат повеќе од 50% од акционерскиот капитал на Фондот, добивајќи приходи ослободени од данок. Договорениот износ за продажба се заснова на деловно вреднување спроведено од независен експерт. Без купувач од трета страна, оваа сума треба да го одразува она што бизнисот може да го плати во прифатлив период.

Многу сопственици избираат целосна 100% продажба, додека некои задржуваат малцински удел во компанијата од различни причини - обезбедувајќи наследство, постојан приход, да го пренесат капиталот на најблиските како дел од нивниот личен имот или дури и да ја направат продажбата поприфатлива за бизнисот. Важно е да се разбере дека секое следно отуѓување на задржаните акции на EOT нема да ги искористи даночните ослободувања. Доколку се задржи малцинскиот удел, треба да се донесе одредба за заштита на интересите на акционерите од настани, како што е разводнувањето.

Во суштина, ЕОТ функционира како труст, кој се состои од Доверител, доверители и корисници. Ти можеш дознајте повеќе за основите на Trusts овде.

Партија на довербата	Опис
Доселеник	Лице(и) кои располагаат со својот контролен удел во компанијата (т.е. повеќе од 50% од правата на глас и капитал).
Доверители	Може да се набави внатрешно од директори и вработени во Компанијата или надворешно со ангажирање на независни професионални доверители. Некои EOT може да повикаат на мешање.
Корисници	сите Подобни вработени во компанијата. Ова е термин дефиниран во Законот како вработен или носител на канцеларија на трговско друштво или главна компанија на трговска групација. Постојат строги барања за еднаквост.

ЕОТ го олеснува индиректното поседување на акциите на Друштвото. Додека доверителите законски ги поседуваат акциите, вработените кои ги исполнуваат условите ја имаат правичната титула, овозможувајќи им да имаат корист од дивиденди, добивки и права на глас без директна контрола на акциите. Ова обезбедува придобивки како административна едноставност и зголемена стабилност.

Планирањето на EOT се презема поради многу причини и околности и цели обично ќе одредат дали EOT е соодветно решение. Вообичаените двигатели вклучуваат места каде што приватните сопственици, без разлика дали се претприемачи или семеен бизнис, размислуваат за планирање на сукцесијата, за поддршка на плановите за раст или при започнување на нов потфат. Сепак, EOT не треба да се гледаат само како алатки за даночно планирање. Нивното основање треба вистински да има корист од тековниот успех на бизнисот и неговите вработени. Холистичките придобивки се истражени во следниот дел.

2. Кои се предностите на трустот за сопственост на вработените?

Управувано од Владата на ОК и промовирано од организации како што е Здружението за сопственост на вработени, сопственоста на вработените сега е водечки модел на сопственост на МСП во ОК. Во 2022 година, имаше пораст од 37%, при што половина од сите такви бизниси преминаа од 2021 година. Од само 17 во 2014 година, бројот на EOT сега е над 1,000 и вклучува истакнати фирми како ARUP Group Limited, Adventure Forest Group Limited (Оди Мајмун), и славно, John Lewis Partnership PLC.

Има многу придобивки од сопственоста на вработените олеснети од EOTs, но едноставноста ги поделив најистакнатите во три главни категории.

з) Придобивки за бизнисот

Унапредувањето на сопственоста на вработените од страна на Владата на ОК произлегува од суштинското верување во нејзината моќ да поттикнува отпорна економија. Ова е втемелено во тврдењето на Nuttall Review дека поттикнувањето на вработените води до подобрување на тргувањето. Клучните резултати вклучуваат:

• Пониско отсуство од работа
• Посреќна работна сила и зголемена благосостојба на персоналот
• Долниот промет на персоналот
• Побрз раст на вработеноста
• Зголемена продуктивност

Моделот EOT го забрзува ангажманот на вработените, што обично се претвора во зголемена профитабилност и намалени трошоци во области како што е регрутирањето. Тоа, исто така, ја подобрува отпорноста на компанијата, подобро опремена да се справи со предизвикувачките пазарни услови бидејќи работната сила сега има директен удел во исходот или „мисловниот начин на размислување на сопственикот“.

Продажбата на вработените преку EOT значи дека постоечката култура, вредности и начин на работа на бизнисот може да се зачуваат. Спротивно на тоа, надворешна трета страна може да се обиде да го интегрира или промени бизнисот за да одговара на нивните сопствени стратегии или корпоративна култура - можеби дури и ставајќи ги постојните вработени во ризик од вежбање во рационализација или повторно преговарање за договори. Овој континуитет е особено вреден за малите и средните претпријатија каде што основачите имаат клучна улога во управувањето, стратегијата и целокупната траекторија на компанијата од самиот почеток. Понатаму, многу мали и средни претпријатија немаат сеопфатен план за наследување; Планирањето на EOT често може да послужи како навремен катализатор за преземање на планирање на сукцесијата, подготвувајќи ја следната генерација на лидерство за нивните улоги.

Нарачаната природа на продажбата на EOT нуди голема флексибилност, од опции за финансирање до периоди на предавање. Често, продажната цена се распределува на неколку години и се плаќа од профитот на бизнисот. Во зависност од околностите, ова исто така може да и овозможи на компанијата да се приспособи на начин што подобро ќе се усогласи со долгорочните интереси на бизнисот и неговите вработени, на пр. забрзување на патеката до учество во добивката со ограничување на нивоата на потребното финансирање со долг.

Во суштина, EOT, под соодветни околности, е робусна стратегија за да се обезбеди траен успех и стабилност на бизнисот.

ii) Придобивки за сопствениците

Сопствениците кои излегуваат имаат привлечни мотиви да продаваат на ЕОТ, главно потенцијал за ослободување од данок на капитална добивка при располагањето со нивните акции.

Оваа заштеда до 20% е особено привлечна во услови на намалена помош за отуѓување на деловни средства (претходно именувана како помош за претприемачи). Кумулативната граница на доживотниот додаток падна од 10 милиони фунти до 1 милион фунти за квалификациските добивки што произлегуваат од отуѓувањето на или по 11 март 2020 година.

Внатрешниот процес на продажба преку EOT нуди бројни практични предности:

• Нема потреба да се најде надворешен купувач.
• Продажната цена се усогласува со независно пазарно вреднување, избегнувајќи долги преговори со трета страна.
• Однапред утврдениот договор за купопродажба нуди можност за приспособување на условите.
• Вклучувањето на вработените во процесот на транзиција, особено на новите членови на Одборот, обезбедува непречено предавање.
• Преминот кон EOT ги потврдува придонесите на работната сила и го зачувува наследството на сопственикот.

Овој пристап му дава јасност и сигурност на појдовниот сопственик за аспектите на кои обично има помала контрола во традиционалните трговски продажби, како што се условите на трансакцијата, продажната цена и датумот на излегување итн.

Аранжманот за финансирање за продажбата на EOT, исто така, може да биде многу приспособен. Опциите вклучуваат финансирање од продавач, финансирање со надворешен долг, ангажирање инвеститори или користење на задржаната добивка на компанијата; заеднички е хибриден пристап за оптимизирање на исходот за сите. Сепак, начинот на финансирање бара внимателно разгледување и идеално треба да се советува.

Во вистинските околности, продажбата на EOT им нуди на сопствениците ефикасна стратегија за излез, давајќи поголема контрола врз продажбата, а истовремено обезбедува трајно наследство.

iii) Бенефиции за вработените

Сите вработени кои ги исполнуваат условите имаат корист од акциите на компанијата што се чуваат на нивно име преку EOT. Како такви, бизнисите во сопственост на ЕОТ нудат и финансиски и нефинансиски предности на своите вработени.

Прво и основно, под Закон за финансии од 2014 година, вработените можат да пристапат до бонус без данок до 3,600 фунти годишно. Условите за овој бонус, како што е дефинирано во s312B од Законот за данок на доход (приходи и пензии) од 2003 година, вклучуваат:

• Услов за учество: Сите вработени, вклучувајќи ги и оние во странство, и во која било компанија во структурата на групацијата, мора да се квалификуваат за која било квалификациска награда за бонус во моментот кога се одредува наградата.
• Барање за еднаквост: Вработените мора да учествуваат под исти услови. Променливите како што се наградувањето, должината на услугата и работните часови може да го одредат квалификацискиот бонус. Условот за еднаквост е прекршен ако шемата целосно или главно им користи на директорите или оние кои најмногу заработуваат.
• Потребно за носител на канцеларија: Во рамките на поединечна компанија исплатите нема да се квалификуваат ако директорите или носители на функции и другите вработени поврзани со нив надминуваат 2/5 од вкупниот број вработени.

Отворените консултации на HMRC ги разгледува клучни прашања во врска со бонусот без данок на доход. Имено, Здружението за сопственост на вработени истакнува дека поради инфлацијата, реалната вредност на овој бонус без данок е намалена од 2014 година. Тие сугерираат дека сегашната соодветна граница треба да биде 4,600 фунти +.

Надвор од бонусот, вработените кои ги исполнуваат условите имаат глас во бизнисот и можат да имаат корист од идното споделување на добивката откако ќе се исполнат обврските за финансирање на EOT. Овој долгорочен финансиски стимул значи дека вработените можат да имаат корист од растот на бизнисот, поттикнат од подобрувањата во нивниот зголемен ангажман и посветеност, што пак води до поголеми перформанси на тргувањето.

Додека ЕОТ им користи на сите вработени кои ги исполнуваат условите, строгите барања не го спречуваат бизнисот да води други иницијативи. На пример, може да се обезбеди одредба за клучниот персонал директно да купува акции на компанијата надвор од Фондот. Ова нуди поиндивидуализиран пристап кон препознавање, помагајќи да се задржи талентот.

Од витално значење е вработените да бидат добро информирани за EOT и структурата на поттик. Бизнисот треба да преземе проактивен пристап кон образованието, кој може да вклучува редовна комуникација од управителите и раководството во врска со временските рокови и взаемните придобивки.

Бизнисот може да избере да формира Совет на вработени за да се олесни оптималната комуникација помеѓу работната сила и управителите. Советот на вработени ги застапува интересите на вработените кои ги исполнуваат условите, давајќи им глас и начин да бидат информирани и да влијаат врз активностите на ЕОТ. Специфичните права и овластувања можат да му бидат резервирани на Советот во рамките на уставните документи на ЕОТ. На пример, овластување да се стави вето на одредени дејствија, да се одобруваат одредени одлуки или да се има право да се консултира за одредени прашања. Алтернативно, улогата на Советот може едноставно да биде советодавна по природа.

Конечно, трговската продажба на надворешни страни може да биде полн со несигурности. Спротивно на тоа, транзицијата кон EOT е поедноставна бидејќи вработените се купувачи и тие веќе имаат длабоко разбирање за работењето, културата и визијата на компанијата, обезбедувајќи континуитет на бизнисот и се надеваме стабилен раст.

Во соодветен контекст, транзицијата кон EOT нуди предности не само за бизнисот и сопственикот што излегува, туку и за сите вработени кои ги исполнуваат условите. Оваа структура може да се однесува на задржувањето на талентите и проблемите со платите поврзани со инфлацијата, промовирајќи отпорна економија и поправедно општество.

3. Зошто да користите управник од Островот за вашиот труст за сопственост на вработени?

Доверителите назначени да управуваат со EOT ќе имаат правна титула на акциите на EOT и ќе им должат на корисниците мешавина од должности на доверител и доверителски должности. Овие законски обврски може да бидат тешки и да носат ниво на одговорност. Особено релевантни должности што мора да се земат предвид, вклучуваат:

• Да се ​​одржува и да дејствува во интерес на Корисниците
• Барањето да се избегне конфликт на интереси
• Да се ​​применува разумна грижа и вештина
• Да ги разберат и да ги извршуваат своите обврски во согласност со условите на Фондот
• Да постапуваат праведно и непристрасно во својство на повереник

Иако е вообичаено доверителите на ЕОТ да бидат поединци или надворешен професионален управник, некои бизниси се одлучуваат за SPV да служи како приватно доверливо друштво (PTC). Кога ќе се избере оваа рута, управителите стануваат директори на PTC. Додека структурата на PTC нуди ограничена одговорност, заштитувајќи ги личните средства на директорите на повереникот од правни дејствија насочени кон PTC, таа не обезбедува апсолутен штит. На пример, во случаи на кривична одговорност, неисполнување на фидуцијарните должности или груба небрежност итн. Поверениците може да се соочат со лична, па дури и солидарна одговорност.

Постапувањето како управник е сериозен потфат кој може да биде сложен и мора целосно да се разбере пред назначувањето. Изборот на вистинските управници за EOT е од клучно значење поради потенцијално долгорочната природа на назначувањето. Вообичаено, кандидатите може да се категоризираат во повереници и професионални доверители. Ти можеш прочитајте повеќе за општите разлики помеѓу Lay и Professional Trustees овде.

Опции на повереници за трустови за сопственост на вработени:

Може да се земат предвид вработени доверители бидејќи се добро поставени да насочат увид во секојдневните операции и предизвиците на бизнисот, премостувајќи ја комуникацијата помеѓу работната сила и Фондот. Понатаму, ова назначување може да даде можност да се развие талент за да биде дел од поширокиот план за наследување. Затоа, вработен управник може да додаде вредност во стратешкото одлучување и потенцијално да промовира култура усогласена со EOT, истовремено подготвувајќи ги за идните одговорности.

Бизнисите често размислуваат и за назначување управници на ниво на одбор. Особено, неизвршните директори можат да понудат урамнотежена перспектива на стратешкиот ум на компанијата, обезбедувајќи застапеност од Одборот за Фондот и дејствувајќи со зголемена независност.

Сопствениците што излегуваат, исто така, може да бидат склони да преземаат улоги на управник или да назначуваат блиски соработници, предвидувајќи задржување на влијанието врз бизнисот. Иако ова првично може да изгледа логично, особено за основачите кои длабоко се грижат за траекторијата на нивната компанија, тоа носи стапици. Постојаната контрола и влијание на сопственикот што излегува може да ја попречат еволуцијата на бизнисот и да ги негира вистинските придобивки од транзицијата кон модел во сопственост на вработени.

на Отворените консултации на HMRC го разгледаа излегувањето од состаноци на сопственикот и препорачува ограничување на учеството на поранешните сопственици и нивните блиски соработници на малцинска улога. Секое прекршување на ова по отстранувањето би било настан што го дисквалификува, што ќе доведе до непосредна наплата на CGT данок на управителите или поранешниот сопственик ако во првата година по отстранувањето.

Сепак, назначувањето на било Lay Trustee не е без предизвици:

• Доверба на експертиза: Доверителите на лаици можеби немаат претходно искуство во управувањето со трустот, фидуцијарните должности или корпоративниот надзор за кои е потребна обука и тековни обврски за КПР. Ова може да значи поостра крива на учење, што може да доведе до грешки или неефикасност.
• Конфликт на интереси: Вработените или доверителите на сопственици кои излегуваат може да се најдат во ситуации кога најдобриот интерес на Фондот е во конфликт со непосредните интереси или чувства на нивните колеги или одборот. На пример, сопственикот што излегува може да има лични финансиски интереси или други агенди кои би можеле да се спротивстават на најдобрите интереси на подобните вработени или долгорочниот успех на бизнисот. Понатаму, додека НЕД е понезависен, тие сè уште се вработени во компанијата и се многу поблиски отколку што некогаш може да биде надворешна страна.
• Административно оптоварување: Служењето и како вработен или НЕД и управник може да биде напорно, особено кога се балансираат професионалните и одговорностите на управникот.
• Објективност и независност: Длабоко вкоренета врска со бизнисот е меч со две острици. Тоа може да помогне во разбирањето на нијансите, но исто така може да го попречи непристрасното донесување одлуки. Понатаму, каде што постојните сопственици или членови на одборот дејствуваат заедно со управителите на вработените, важно е да се признае дека овие страни може да имаат тенденција да доминираат во важни дебати и донесување одлуки, поради силата на карактерот и искуството. Понатаму, доверителите на ЕОТ природно ќе се соочат со притисок од членовите на бизнисот, што може да го отежне одржувањето на непристрасноста или носењето непопуларни, но неопходни одлуки.
• Правна и регулаторна усогласеност: Управувањето со доверба често вклучува сложени правни и регулаторни одговорности. Неискусните лаички доверители можеби не се запознаени со овие области, што потенцијално ќе доведе до неусогласеност или правни проблеми.

Опција за професионален доверител за трустови за сопственост на вработени:

Изборот на професионален управник за вашиот EOT фундаментално се справува со различни проблеми поврзани со управувањето со довербата и ублажувањето на ризикот. Овој избор го штити EOT од потенцијално лошо управување и законско неусогласеност со вработување на специјалист од трета страна чиј главен фокус е управувањето со довербата.

Професионалниот управник, кој е целосно независен, гарантира непристрасно и непристрасно одлучување, што е најважно во заштитата на интересите на корисниците на ЕОТ и обезбедувањето цврсто управување. Тие играат клучна улога во посредувањето на конфликтите, искористувајќи го нивното долгогодишно искуство и обезбедувајќи свежа, надворешна перспектива за стратешкото планирање.

Опремени со специјализирани системи и методологии за ефикасно управување со EOT, тие посветуваат неподелено внимание на администрацијата на доверба, обезбедувајќи никаков конфликт со другите улоги и одговорности. Поважно е, за разлика од Lay Trustees, професионален управник може да обезбеди континуиран и стабилен однос со EOT во вечност, особено кога се избира Добавувач на услуги на доверба со низок обрт на персонал, поттикнувајќи конзистентна, долгорочна деловна врска.

Професионални доверители на Островот за трустови за сопственост на вработени

Како и во моментот на пишување, не се појавуваат трошоци за IHT при преносот на акциите на сопственикот што излегува на EOT и EOT е исто така изземен од режимот за релевантна сопственост на IHT. Затоа, дури и кога појдовниот сопственик, компанијата и вработените се даночни резиденти во ОК, во моментов нема ништо што ќе ја спречи употребата на повереници кои не се резиденти. Всушност, може да има многу убедливи неданочни причини за избор на нерезидентни професионални доверители, како што се оние лоцирани на Островот Ман. Сепак, важно е да се признае дека секој случај треба да се разгледува според сопствените заслуги - како и за сите работи поврзани со довербата, една големина не одговара на сите.

Доверители на Островот Ман, како што се Dixcart, се бара да бидат лиценцирани според Законот за финансиски услуги од 2008 година и Ред за регулирани активности 2011 година, обезбедување на постојан регулаторен надзор од страна на Управата за финансиски услуги на островот Ман. Овој надзор ги уверува клиентите дека овие доверители строго се придржуваат до најдобрите практики во нивните обврски за ЕОТ.

Понатаму, Островот Ман е глобално признат како примерен меѓународен финансиски центар, кој може да се пофали со стабилен политички, економски и регулаторен пејзаж. Со длабоки корени во сложеното труст и корпоративно планирање, секторот за финансиски услуги на островот е населен со искусни професионалци.

Островот Ман и ОК се разделени со Ирското Море, што значи дека професионалните доверители на Островот се навистина независни од бизнисот во ОК во сопственост на ЕОТ. Сепак, неговата близина и транспортните врски значат дека доверителите можат веднаш да присуствуваат на клучните состаноци во ОК, нудејќи идеален спој на автономија и пристапност.

4. Како може Dixcart да помогне во планирањето на довербата за сопственост на вработените?

Dixcart Isle of Man помага со бизниси управувани од сопственици, сложени договори на труст и сложени сопственички структури за споделување на вработените - затоа, ние сме исклучително добро поставени да помогнеме со трустовите за сопственост на вработените.

Со искористување на стручноста и квалитетно фокусирани услуги на Dixcart, можеме да обезбедиме ефективен бедем помеѓу бизнисите и неговата сопственост, обезбедувајќи проверки и рамнотежи на бизнисот, гаранција против конфликт на интереси и дека правата и интересите на корисниците секогаш ќе бидат прв приоритет. .

Да стапат во контакт

Ако сакате да разговарате за тоа како нашите услуги за професионални доверители можат да го зголемат планирањето на вашиот труст за сопственост на вработените, ве молиме слободно стапете во контакт со Пол Харви во Дикскарт: совети.iom@dixcart.com

Дикскарт Менаџмент (ИОМ) Ограничен е лиценциран од Органот за финансиски услуги на Островот Ман.

Назад на списокот