Малтешки даночно ефективни структури на компании: објаснета структурата на малтешкиот двостепен
Малтешкиот даночен режим историски се заснова на целосен систем за импутација, дополнително зајакнат со мрежа од преку 70 договори за двојно оданочување (ДТА) и со можноста да се аплицира за еднострано даночно олеснување за земјите со кои не постои ДТА. Корпоративната даночна стапка за компанија основана во Малта е 35%. Меѓутоа, постојат случаи во кои карактеристиките на малтешкиот даночен систем може да бидат корисни и да доведат до исплатливи и даночно ефикасни решенија за бизнисите.
Претходно пишувавме за Консолидирани групни правила, кои беа додадени на законодавството во 2019 година, воведувајќи го концептот на фискално единство и резултирајќи со предности во готовинскиот тек каде што мора да се плати само ефективната даночна стапка (5%/10%), елиминирајќи го барањето да се плати целосниот данок од 35% и почекајте враќање на средствата за компаниите со седиште во Малта; на Замислен одбиток на каматна стапка воведена во 2017 година која го поттикнува финансирањето со капитал (обезбедување трошок што се одбива од данок на вредноста на капиталот на компанијата) наспроти финансирањето со долг, што резултира со даночни заштеди, а во исто време ги стимулира инвестициите и го поддржува претприемништвото; на Ослободување од држење за учество според кој, во одредени случаи, дивидендите добиени од подружницата не подлежат на оданочување во Малта од акционерско учество до 5%.
Во оваа статија, ќе навлеземе во структурата на малтешкиот двостепен (или двостепен) и придобивките за акционерите.
Поврат на данок за акционери кои живеат во странство
Што се однесува до корпоративното оданочување, акционерите резиденти од Малтежа можат да бараат, при распределбата на дивидендите, враќање на данокот од 6/7 за активниот приход и 5/7 за пасивниот приход. Со тоа ефективното оданочување би довело до 5% во случај на активен приход и до 10% во случај на пасивни приходи.
Повратот треба да го бараат акционерите, кои ќе го добијат повратот од даночните власти на Малта, кои се обврзани да го платат повратот во разумна временска рамка со банкарски трансфер до акционерот каде било во светот. На пример, ако трговско друштво генерира приход од 100 евра, компанијата ќе плати 35 евра како данок, додека 65 евра ќе одат кај акционерот како дивиденда. Акционерот потоа ќе добие поврат на данок од 30 евра од даночните власти на Малта, со што ефективно оданочување ќе достигне 5%.
Двостепена структура
Во ова сценарио, популарно наречено Малтешка двослојна структура, би имало структура според која компанија од Малта Холдинг има акции во друга малтешка компанија, на пример, трговска компанија. Со ова, повратот на данокот не го добива акционерот, туку Холдинг-компанијата. Потоа, холдинг-компанијата може да го исплати целиот износ, кој се состои од приход од дивиденда плус поврат на данокот, на акционерите.
На пример, ако трговско друштво генерира приход од 100 евра, компанијата ќе плати 35 евра како данок, а 65 евра ќе одат на холдинг-компанијата како дивиденда. Тогаш холдинг-компанијата ќе добие поврат на данок од 30 евра од даночните власти на Малта. По ова, холдинг-компанијата може да распредели 95 евра на акционерот.
Структурата со двојно нивоа е особено ефикасна кога компанијата од Малта се занимава со трговски активности, но може да се примени и за активности за инвестирање, изнајмување и интелектуална сопственост.
Двостепена структура со фискално единство – Опција за бенефиции за парични текови
Двостепената структура може да се создаде под режим на фискално единство. Во овој случај, „Групата“ (Холдинг компанија и трговска компанија) ќе треба да подготви консолидирани финансиски извештаи и да поднесе консолидирана даночна пријава до даночните власти на Малта, и затоа ќе се наплатува само ефективната даночна стапка. Предностите на овој режим вклучуваат поедноставено даночно управување, зголемена ефикасност и значително подобрен готовински тек. За повеќе информации за фискалното единство, прочитајте ја оваа статија на веб-страницата на Дикскарт: Малта воведува консолидирани нови правила за група - нуди предности на готовинскиот тек. Важно е да се подвлече дека режимот на фискално единство е изборен, а одлуката е привилегија на компанијата.
Дикскарт во Малта
Канцеларијата на Дикскарт во Малта има богато искуство во финансиските услуги и нуди увид во правната и регулаторната усогласеност. Нашиот тим од квалификувани сметководители и правници е на располагање за да формираат структури и да помогнат за ефикасно управување со нив.
дополнителни информации
За повеќе информации за прашањата на малтешките компании, ве молиме контактирајте Onatонатан Васало, во канцеларијата на Диксарт во Малта: совет.malta@dixcart.comНа Алтернативно, разговарајте со вашиот вообичаен контакт со Дикскарт.
