Offshore Trusts: An Introduction (1 од 3)

Во оваа серија ќе ги испитаме клучните елементи на „Offshore Trusts“, со особен интерес за „Ile of Man Trusts“. Ова е првиот од трите написи и еден што ги поставува темелите врз кои ќе се надоврземе. Оваа прва статија е наменета за оние кои немаат претходно искуство со трустовите и оние кои сакаат да развијат подлабоко разбирање за конституцијата на трустот. Со тоа, некои од информациите може да изгледаат рудиментирани за професионалците, но во најмала рака можат да дејствуваат како освежување.

Серијата првично ќе го дефинира самото возило, разложувајќи ги составните елементи на трустот и кои се релевантните страни и нивните карактеристики, одговорности и општата улога во трустот. Следните написи ќе имаат повнимателен поглед на администрирањето на трустот и замките што треба да се избегнуваат, проследени со видовите на труст и причините што некој може да ги спроведе во нивното планирање.

Доколку сакате да ги прочитате другите написи од серијата, можете да ги најдете овде:

• Офшор трустови: Видови и употреби (2 од 3)
• Офшор трустови: недоразбирања, стапици и решенија (3 од 3)

Оваа прва статија ги разгледува следните теми за да помогне да се даде широк преглед на офшор трустовите:

• Што значи офшор?
• Што е Доверба?
• Страните на довербата: Доселеникот
• Страни на трустот: Повереник
• Страни на трустот: Корисникот
• Страни од доверба: Заштитникот
• Страни на трустот: Трети страни
• Работа со доверлив давател на услуги

Што значи офшор?

Заради комплетност, прво ќе дефинираме што мислиме кога велиме дека нешто е „Офшор“.

Терминот Offshore се однесува на секоја активност што се одвива надвор од јурисдикцијата на живеење. Подрачната јурисдикција ќе има различен законодавен, регулаторен и/или даночен режим, кој традиционално им обезбедува на Крајните корисни сопственици (УБО) на која било офшор структура/средство можност да ги искористат придобивките од таа територија.

Според тоа, офшор труст е оној кој се населува и управува во посебна јурисдикција од матичната земја на нејзиниот УБО. Популарните офшор финансиски центри вклучуваат островски нации како што се Островот Ман, Каналските Острови, Британските Девствени Острови, но исто така и локации без излез на море, вклучувајќи ги Цирих, Даблин, Дубаи итн. - Важно е да се избере јурисдикција во добра состојба, како што е Островот на Човекот, што се појавува на „белата листа“ на ОЕЦД и има а Рејтингот на Мудис од Аа3 Стабилен.

Што е Доверба?

Труст е доверителски договор за пренос на вистинската сопственост. Во неговото срце, ова значи дека трустот е правен договор со управителите за управување со средства кои вообичаено се администрираат за одредена цел, на пр., зачувување на семејното богатство, заштита на имотот, даночна оптимизација, аранжмани за корпоративни стимулации итн.

Деталите за аранжманот се содржани во Договор за доверба, кој е уставен документ на Фондот. Трустовите не се инкорпорирани, односно не се правно лице како компанија или корпорација. Според тоа, трустот нема корист од карактеристиките на правното лице, како што се посебен правен субјективитет и ограничена одговорност, на пр. не може да склучува договори или да создава трошоци во свое име. Наместо тоа, законскиот назив на средствата се пренесува на доверителите, за кои се должат должности - ова ќе го опфатиме подетално во следната статија во серијата.

За да постои искрена доверба, мора да постојат три сигурност:

Намера	Дали доверителот на трустот имал намера да ги обврзе или да ја стави должноста на доверителите? Ова е објективно тестирано имајќи го предвид разумниот човек. Ако нема доволно сигурност за намерата, Фондацијата може да биде неважечка поради несигурност.
Содржина	Средствата мора да бидат ставени во Trust од самиот почеток. Средствата сместени во Trust мора да бидат препознатливи и јасно дефинирани. Ако не, тогаш Фондацијата може да биде неважечка поради несигурност.
Објекти	Едноставно кажано, целите на Фондот мора да бидат јасни колку што се или би можеле да бидат Корисниците. Ако не е јасно кој може да има корист од трустот, тој може да биде неважечки поради неизвесност.

За разлика од UK Trust, кој има максимален животен век од 125 години, од 2015 година, трустовите на Островот можат да продолжат во вечност, т.е. додека Фондовите не пропишат, управителите не одлучат да го завршат трустот или не истече фондот. Ова му дава на Trust врвна флексибилност, дозволувајќи им на советниците ефикасно да планираат или да ги одложуваат настаните што се наплатуваат - на пример, правејќи дистрибуции што помагаат во позицијата на персоналниот данок на Корисникот. Фондовите на Островот може да имаат корист за последователните генерации на неодредено време.

Друга разлика помеѓу ОК и офшор трустовите е условот да се регистрирате. Од 2017 година е задолжително за Обединетите трустови кои се обврзани за даноците во ОК да се регистрираат кај HM Revenue & Customs (HMRC). На Островот во моментов нема споредливи барања, се додека приходот е изведен од извори што не се на Островот Ман и нема корисници кои живеат на Островот. Онаму каде што се исполнети овие барања, приходот и добивката може да се соберат без данок.

Онаму каде што офшор труст има обврска или станува обврзан на некој од следните даноци во ОК: данок на доход, данок на капитална добивка, данок на наследство, данок на земја или резервен данок на маркичка, постои барање да се регистрирате во HMRC. Неодамнешните промени бараат од Offshore Trusts да се регистрираат во HMRC и во одредени други ситуации, како што се стекнување и интерес за недвижен имот во ОК. Како и да е, вообичаено е Offshore Trusts да поседува акции во офшор компанија, како што е компанија од Островот, која пак ги поседува средствата и се ангажира во каква било комерцијална или инвестициска активност во име на Фондот - ова создава дополнително одвојување и го олеснува понатамошното подружници по потреба.

Сега, кога ги утврдивме основните параметри на трустот, сега ќе ги разгледаме страните на Фондот и нивните улоги и одговорности.

Страните на довербата: Доселеникот

Поттикнувачот на труст е познат како Порамнувач, а тоа е страната што ги става средствата во Труст - со што се создава Порамнување. Секое правно лице може да основа труст, што значи дека Доселеникот може да биде и физичко лице или корпоративно тело.

Доселеникот мора да ги пренесе средствата во трустот за тој да постои. Иако е типично да има еден Доверител, можно е трустот да има повеќе доселеници кои ставаат средства во истиот труст. Понатаму, Населбите не треба да бидат во исто време. Во зависност од околностите на Доселеникот, ова може да бара дополнително разгледување во однос на данокот.

Во рамките на Договорот за доверба, одредени овластувања може да му бидат резервирани на Доселеникот; како што се назначувањето и смената на повереници и овластувањето да се назначи заштитник.

Онаму каде што е основан Дискреционен труст, Доселеникот може да обезбеди дополнителни насоки преку изготвување писмо со желби. Овој документ ги води одлуките на доверителите во нивното управување и распределба на средствата на трустот.

Не треба да се грижите ако се чини дека има многу подвижни делови - обично Settler е советуван од квалификуван професионалец, кој ќе работи со него во текот на процесот на планирање. Ова осигурува дека типот на формираниот труст ги исполнува целите на Доверителот, помагајќи да се идентификуваат најсоодветните доверители и кои треба да имаат корист и кога, конфигурирање на оперативните аспекти и советување за какви било даночни размислувања и/или последици меѓу другото. Следејќи го процесот на планирање, доколку е советуван офшор труст, се контактира добавувач на услуги на доверба како што е Дикскарт за да се договори за основање на Трустот и кој обично обезбедува доверители во таа офшор јурисдикција.

Страни на трустот: Повереник

Кога Доселеникот ги става средствата во Trust, правниот назив на тие средства се пренесува на нивните назначени управници. Доверителите имаат строги обврски да управуваат со Фондот за доверба во согласност со условите на Договорот за труст - овие законски обврски им овозможуваат на корисниците да ги спроведуваат правичните права на суд.

Иако е можно Settler да биде управник, тоа е многу невообичаено и би ги поразило сите цели на даночно планирање. Теоретски, корисникот може да биде и управник, но тоа вообичаено е исклучено од Договорот за труст и би било во спротивност со должностите на доверителите дискутирани подолу.

Секоја јурисдикција на обичајното право ќе има свој пакет на релевантни закони до кои доверителите мора да се придржуваат. На островот Ман, релевантниот закон ги вклучува Законот за доверители од 1961 година, Законот за доверители од 1995 година и Законот за доверители од 2001 година, меѓу другите закони. Многу од нив се надополнуваат и развиваат врз претходно постоечките доктрини на обичајното право, како и ги надополнуваат, за да обезбедат поголема јасност и сигурност, на пр. должноста на доверителите за грижа во однос на овластувањата за инвестирање и професионалните стандарди што се очекуваат од нив.

Всушност, должноста за грижа лежи во срцето на улогата на управникот. Сите доверители се обврзани на доверителски должности, како директорите на компанијата. Ова значи дека доверителите се солидарно и сериозно одговорни за дејствијата што ги преземаат (или не ги преземаат) во однос на Фондот. Овие општи должности се накратко сумирани подолу:

• Да практикуваат разумна грижа и вештина, имајќи го предвид капацитетот на нивното именување и секоја специјалистичка вештина или знаење, т.е. дејствување како професионален или половен управник итн.;
• Да ги разберат и да ги извршуваат своите обврски во согласност со условите на Фондот;
• Да се ​​одржува и да дејствува во интерес на Корисниците, држејќи го одвоено од нивните сопствени средства;
• За да се избегнат конфликти на интереси, на пр., ситуации кога повереникот може да донесува одлуки за лична корист, или туѓа корист со тоа што ќе ги обесправи Корисниците;
• Да се ​​однесува фер и непристрасно кон корисниците;
• Да вршат овластувања само за целите што им се дадени и со добра волја
• Да се ​​обезбеди точна сметка на Фондот по барање на корисникот.

Исто така, повереникот има должност да постапува бесплатно, освен ако поинаку не е наведено во условите на Фондот; но повеќето современи аранжмани предвидуваат разумно наградување.

Во ОК, доверителите не се регулирани и не треба да бидат лиценцирани. Меѓутоа, во јурисдикции како што е Островот Ман, покрај статутарната и вообичаената заштита на располагање, професионалните управители се регулирани со Управата за финансиски услуги на островот Ман и лиценцирана според Законот за финансиски услуги од 2008 година.

Како што можете да видите, да се биде управник може да биде сложена работа, не само поради законските обврски и последователните обврски настанати со назначувањето. Понатаму, може да се земат предвид даночни импликации што може да создадат дополнителни обврски за управителите. Заради краткост, ќе опфатиме различни релевантни размислувања и најдобри практики релевантни за улогата на управник во нашата следна статија од оваа серија.

Страни на трустот: Корисникот

Кога ќе се состави Договорот за доверба, мора да бидат именувани корисници или категории на корисници. Притоа, Settler наведува кој сака да има корист или да има право да има корист од Фондацијата. Корисниците може да имаат корист од:

• Приходот на трустот, на пр., приход од изнајмување или инвестиција на имот,
• Капиталот на трустот, на пр. добивање средства што им се распределени под одредени околности, или
• И приход и капитал.

Запомнете, управителите вообичаено се исклучени од придобивките, иако како што е наведено погоре, професионалните доверители можат да добијат разумна награда. Постојат типови на трустови каде што Доселеникот може да задржи автоматски интерес за приходот во текот на нивниот животен век, на пример, Доверба за интерес за поседување - ова ќе се дискутира во следната статија.

Изборот на корисници или категории на корисници може да биде незгодна вежба за Доселеникот, кој мора да мери различни размислувања, како што се:

• Дали доселеникот е оженет?
  • Дали на сегашниот брачен другар му треба пристап до фондот?
  • Дали Доселеникот има поранешен сопружник?
• Дали Доселеникот има деца?
  • Дали Доселеникот има деца од претходната врска?
• Дали некој е финансиски зависен од Доселеникот?
  • Дали Доселеникот има ранливи зависни лица?
• Кој го смета Доселеникот за заслужен?
• Дали има некои непрофитни/добротворни организации кои се блиску до срцето на Доселеникот?

Договорот за доверба, исто така, може да вклучува исклучувања, кои може да ги наведат сите оние кои Доселеникот не сака да бидат разгледани.

Доверливиот фонд може да се распредели во главен фонд и елементи на подфонд, оградени за одредени корисници. во практична смисла, се креираат под-средства за Корисниците или категориите на корисници од кои само тие можат да имаат корист.

Доколку Доселеникот сака да ја измени листата на корисници или категории, во зависност од видот на довербата, тој може да направи Договор за варијација. Во примерот на Дискреционен труст, доселеникот ќе достави ажурирано писмо со желби до управителите - запомнете дека овој документ не е обврзувачки за поверениците и е само убедлив - Во зависност од овластувањата што им се пренесуваат на поверениците, тие потоа ќе ги разгледаат активностите потребно.

Природата на трустот ќе ги дефинира правата кои Корисникот може да бара да ги спроведе. На пример Дискрециони фондови, кои сега редовно се користат во современото планирање на имот или планирање на сукцесија поради нивната флексибилност. Ваквите трустови му пренесуваат малку права на Корисникот, бидејќи управувањето и распределбата на имотот на трустот е на дискреција на доверителите. Сепак, и Доселеникот и Корисникот можат да се утешат во овие околности од доверителските должности на Trustees; при што со средствата мора да се управува во најдобар интерес на корисниците.

Страни од доверба: Заштитникот

Иако не е задолжително барање, Доселеникот може да избере да назначи Заштитник од самиот почеток. Заштитникот на трустот е независна страна која не е управник, но има овластувања според Договорот за труст. Заштитникот гарантира дека доверителите го администрираат трустот во согласност со Договорот за доверба и желбите на доселеникот.

Вообичаено, Заштитникот ќе биде доверлив и квалификуван професионалец, кој можеби веќе има врска со Доселеникот или нивното семејство, како што е адвокат или финансиски советник.

Заштитникот ефективно обезбедува поддршка за злоупотреба на овластувањата на доверителите. На пример, кога е назначен заштитник, вообичаено е заштитникот да резервира одредени овластувања, да има овластување да стави вето на одредени административни дејствија или тие дејства може да бараат нивно потпишување за да бидат искрени. Овластувањето кое најчесто се дава на Заштитникот е овластувањето да назначува или смени управници или да даде согласност за дистрибуција.

Освен водење на одредени дејствија на доверителот, улогата на Заштитник може да му обезбеди утеха на Доселеникот дека довербата се администрира како што е наменето. Сепак, доселениците треба да згрешат на страната на претпазливост кога размислуваат дали да назначат Заштитник и кои овластувања да ги резервираат за нив, бидејќи тоа може да доведе до многу прашања во ефективно и ефикасно управување со Фондот.

Страни на трустот: Трети страни

Конечно, во однос на работењето на Фондот за доверба, управителите може да бараат да назначат различни квалификувани професионалци за да обезбедат најдобар исход за Фондот за доверба и за корисниците. Природата на порамнетите средства ќе определи кои професионални услуги се потребни, но тие обично може да вклучуваат:

• Менаџери за инвестиции
• Менаџери на имот
• Даночни советници

Работа со доверлив давател на услуги

Dixcart обезбедува Услуги и насоки за повереници веќе 50 години; помагање на клиентите со ефективно структурирање и ефикасна администрација на офшор трустови.

Нашите внатрешни експерти и високи вработени се професионално квалификувани, со богато искуство; тоа значи дека сме добро поставени да го поддржиме и преземеме одговорноста за Офшор трустот, дејствувајќи како управник и обезбедувајќи специјализирани консултантски услуги каде што е соодветно. Доколку е потребно, Групацијата Дикскарт може да им помогне и на поединците на кои им треба даночно планирање и услуги за планирање на богатството. 

Развивме широк опсег на понуди, кој вклучува низа структури на Островот на Човекот. Од планирање и совети пред воспоставување до секојдневно управување со возилото и проблеми со решавање проблеми, можеме да ги поддржиме вашите цели во секоја фаза.

Стапи во контакт

Ако ви требаат дополнителни информации во врска со користењето на структурите на Островот или Островот, слободно стапете во контакт со Пол Харви во Дикскарт: совети.iom@dixcart.com

Дикскарт Менаџмент (ИОМ) Ограничен е лиценциран од Органот за финансиски услуги на Островот Ман.

Назад на списокот