Офшор трустови: недоразбирања, стапици и решенија (3 од 3)

Воспоставувањето на ефективен офшор труст кој е и оперативно здрав и ги постигнува целите на Сетлор е од огромно значење, но може да биде полн со стапици. Како давател на услуги на Trust, често откриваме дека доселениците и поединечните доверители може да имаат погрешни сфаќања за нивните улоги, одговорности и самиот Фонд. Овие недоразбирања можат да кулминираат со проблеми и да создадат ненамерни обврски. Оваа серија ги разгледа клучните елементи на Офшор трустовите; Доколку сакате да ги прочитате другите написи од серијата, можете да ги најдете овде:

• Offshore Trusts: An Introduction (1 од 3)
• Офшор трустови: Видови и употреби (2 од 3)

Во последната статија од оваа серија, ќе ги испитаме најчестите недоразбирања и стапици за кои треба да бидат свесни доселениците и доверителите. Онаму каде што е соодветно, предлагаме некои најдобри практики за избегнување идни проблеми и како може да помогне давателот на услуги на Trust. Ќе разговараме:

• Вообичаени недоразбирања на офшор трустовите?
• Вообичаени стапици при основање офшор трустови
• Работа со доверлив давател на услуги

Природата на правниот аранжман

Во однос на темата Фондови генерално, важно е да се забележи дека трустовите немаат посебен правен субјективитет и затоа немаат корист од ограничената одговорност. Доверителите се одговорни за какви било дејствија преземени или непреземени во однос на трустот.

Честопати, доселениците или нема да бидат свесни или ќе ја превидат основата на правниот аранжман - преносот на вистинската сопственост - ова им дава правна титула на управителите; Доселеникот повеќе нема да има правна сопственост на порамнетите средства. Да се ​​продолжи со вршење контрола, како и претходно, најверојатно ќе резултира со тоа што Фондацијата ќе се смета за лажна и затоа може да се поништи.

По ова, постои и вообичаено недоразбирање дека улогата на управник е едноставно церемонијална, чисто административно барање. Се разбира, ова не е точно. Доверителите имаат доверителна должност кон кој било именуван или класа на корисници, добронамерно да управуваат со Фондот за доверба, во согласност со Договорот за труст. Како што е наведено погоре, тие имаат законска сопственост над средствата на Фондот. Како законски сопственици, поверениците се одговорни за данокот што се должи на средствата на трустот, што може да се појави во јурисдикции различни од нивната локална јурисдикција на живеење.

Предмет на даночни совети

Често, и разбирливо, клиентите кои доаѓаат кај нас директно не се свесни за значајните промени во известувањето, барањата за усогласеност и општиот пристап кон даночното планирање и мерките против избегнување. Овие промени го направија даночниот совет како неопходност од самиот почеток. Ваквите совети гарантираат дека, онаму каде што се следат најдобрите практики, бизнисот се води искрено и е глобално усогласен.

Перцепцијата на „офшор“

Ова уредно не води до нашето следно заедничко недоразбирање. Нивото на негативно медиумско покривање што го добија офшор структурите во последната деценија е жално и често непропорционално, па дури и погрешно. На пример, некои од најновите и плодни приказни, Панамските документи, Рајските документи и документите Пандора, сите ја прикажуваат употребата на офшор планирање како неморално или дури и криминално - додека извештаите нагласуваат малцинство на престапници, 95% од протечените документите ќе имаат поврзани со целосно законско и усогласено планирање, тоа е вообичаено.

Всушност, да го земеме Велика Британија како пример, за работодавците во Велика Британија е задолжително да обезбедат минимален придонес од 3% за приватни пензиски фондови на вработените. Тие пензии најверојатно ќе бидат поврзани со фондови со седиште надвор од Велика Британија. 75% од домаќинствата во Велика Британија се директно или индиректно вклучени во такви услуги за управување со средства и затоа многу жители на Велика Британија веќе ќе имаат некаков облик на офшор ангажман.

Се надеваме дека горниот пример накратко ја илустрира точката кон која се движам; за многу луѓе, зборот Offshore, особено во контекст на управувањето со богатството, е синоним за скандал. Кога, во реалноста, Offshore е сеприсутен - тоа е норма, целосно легално и речиси секогаш е советувано од високо квалификувани и регулирани посредници. Накратко, одењето на офшор сега треба да биде транспарентна и усогласена алатка за софистицирано планирање, што може да доведе до правни, даночни и разни други придобивки. Офшор не треба да се гледа како кратенка за даночно затајување или криење на богатството.

Една големина не одговара на сите

Конечно, многу поединци кои живеат во ОК и живеат во Обединетото Кралство не се свесни за различните промени на правилата и последователната ерозија на различните даночни поволности, кои претходно произлегоа од употребата на офшор трустови. Затоа, за многумина во ОК кои се резидентни и живеалиште, има малку или никакви придобивки поврзани со користење на офшор труст. Ограничените придобивки може да ја вклучат регулираната природа на доверителите на Островот и можноста да имаат корист од бруто собирање, во одредени околности.

За разлика од Trustees во многу други јурисдикции, обезбедувањето услуги за професионални доверители е лиценцирана активност на Островот Ман. Доверителите на Островот бараат лиценца од класа 5 од Управата за финансиски услуги на Островот, и затоа се соодветно регулирани - обезбедувајќи добро ниво на управување и усогласеност да се следат и да се информираат за активностите на управникот. Покрај тоа, поради неговото славно наследство во планирањето на Trust, и Островот и Дикскарт имаат голема експертиза во оваа област.

Бруто прераспределбата ја опишува способноста на офшор структурата да има корист од неоданочен сложен раст во текот на нејзиниот животен век. Офшор фондовите може да имаат корист од бруто прераспределбата во одредени околности - ова мора да се земе предвид бидејќи може да има данок што треба да се плати при основањето на фондот, периодично (на пр. на 10-годишнини), во однос на какви било распределби, при порамнување итн. Оданочувањето на фондовите е сложено и ќе бара специјалистички совет за да се земат предвид вашите околности. Сепак, сè уште може да има многу придобивки од користењето на офшор фондови за жители на Велика Британија кои не се домицилни.

Префрлани трустови - вообичаени стапици

Има многу прашања што може да се избегнат со правилно планирање и стручни насоки од самиот почеток. Некои од најчестите размислувања вклучуваат:

• Овозможува флексибилност

Доверителите имаат мандат да ги следат одредбите од Договорот за доверба; прекршувањето на ова може да доведе до преземање правна постапка против нив за прекршување на доверителската должност. Затоа, Доселеникот треба да го предвиди барањето за флексибилност на Trusts, осигурувајќи дека тој не е блиску во пристапот кон постигнување на неговите цели или не ги врзува рацете на доверителите во однос на ефективно управување со трустот.

Постојат неколку сценарија каде што премногу пропишаниот Договор за доверба може да предизвика ненамерни проблеми. Ќе разгледаме неколку кратки примери подолу.

Дистрибуции: Онаму каде што, на пример, Договорот за доверба пропишува дека распределбата или дистрибуциите треба да се направат до корисникот на или по одредена пресвртница (на пр. по роденден, брак, купување прв дом, дипломирање итн.), времето може да не секогаш бидете идеални додека се менуваат околностите. На пример, ранливите или младите корисници кои добиваат ненадејна неочекувана добивка може да доведат до негативни влијанија/исходи.

Понатаму, каде распоредот за дистрибуција е фиксен, тоа може да предизвика несакани даночни последици. Корисниците се оданочуваат на добиените распределби, кои се оданочуваат по нивната лична стапка во нивната јурисдикција на живеење. Доколку приходот на Корисникот падне во повисока или дополнителна стапка на данок во моментот на преносот, тоа може да доведе до плаќање на непотребно висок данок. Наместо тоа, со оглед на флексибилноста, управителите би можеле да го одложат плаќањето додека не примат даночен совет или не паднат во пониска група, на пр. при пензионирање, итн.

Избор на средства: Не е невообичаено актот за труст да именува или исклучува одредени видови активности во врска со управувањето со фондот. На пример, би било сосема логично да се ограничи нивото на изложеност на ризик на одредени средства/активности поради нестабилноста – на пр. Од друга страна, каде што се специфицирани одредени инвестиции, ова може да биде премногу рестриктивно и да предизвика разни долгорочни проблеми - на пр. што ќе се случи ако наведениот фонд или компанија престане да тргува?

Решение: Дискреционите трустови им нудат на доверителите целосна контрола врз тоа како трустот ги постигнува своите цели. Доселеникот сè уште може да обезбеди некои насоки преку писмо со желби, кое е убедливо, но не обврзувачко. Сè додека Писмото со желби се прегледува редовно, поверениците ќе бидат свесни за намерите на Доселеникот кои се менуваат и ќе го земат предвид тоа кога преземаат какви било активности. Покрај тоа, Isle of Man Trusts сега може да продолжи во вечност, што обезбедува дополнителна флексибилност при планирањето на имотот. Дикскарт има значително искуство во основање и администрирање на офшор дискрециони трустови.

• Избор на доверители

Како што сум сигурен дека можете да го цените досега, изборот на управник е исклучително важен. Треба да се земат предвид неколку фактори при изборот на кој ја извршува оваа витална улога:

Долговечноста: Клучно внимание при назначувањето на Trustees е нивната долговечност - дали избраниот trustee ќе може да ја исполни својата должност за целиот животен век на трустот? Ако не, ќе треба да размислите за планирање на сукцесија за да ги замените тие доверители кога ќе починат или ќе го изгубат капацитетот. Долговечноста се однесува и на даночниот престој на доверителите, т.е. ако управникот живее во јурисдикција на офшор, но потоа се пресели во ОК, Фондацијата исто така ќе се пресели кај управникот и може да биде подложен на оданочување во ОК. Доселеникот треба да осигура дека управникот ќе обезбеди континуитет и стабилност.

Експертиза: Во зависност од средствата што се чуваат во Труст или активноста што се презема, може да има одредена експертиза потребна за да се исполнат целите на Фондот. На пример, кога управуваат со средства како што се инвестициите, управителите ќе мора да се чувствуваат удобно во справувањето со средствата, нивната администрација и сите вклучени професионалци од трета страна. Ова, исто така, се однесува на знаењето за Фондот, како и на законските и регулаторните барања.

Одговорност: Како што беше наведено претходно, Фондацијата нема корист од ограничената одговорност, и затоа Порамнувачот ќе треба да ги земе предвид потенцијалните ризици, на пр. судски спор итн. при изборот на кој да назначи за управник. Овде вреди да се земат предвид и даночните аспекти, како што е споменато погоре, поверениците ќе бидат одговорни за секој достапен данок на средствата. Затоа, управителите ќе треба да бидат подготвени и способни да ја извршуваат улогата и да ги разберат имплицитните ризици на претпријатието.

Заштитници: Во многу аспекти, заштитниците го заштитуваат трустот, теоретски обезбедувајќи им застанување на ненамерните доверители. Во пракса, давањето премногу збор на трето лице за начинот на управување со трустот, може да ја направи администрацијата на средствата тешка и потенцијално негативно да влијае на нејзините цели. Понатаму, каде што на заштитникот му се дава преголем опсег, тој може да се смета за де факто ко-доверител, и затоа се обврзани на истите доверителски должности и одговорност како и управник. Онаму каде што е пожелен Заштитник, осигурувањето дека нивните овластувања се тесно дефинирани е од витално значење за да се осигури дека тие ги дополнуваат, а не ги намалуваат целите на Доселеникот.

Заменици: Кога доселеникот назначил поединец да дејствува како управник, тоа може да предизвика проблеми понатаму. Онаму каде што поединецот е единствениот управник, ако умре без соодветно обезбедување, може да има несакано оптоварување и неоправдани трошоци за санирање на ситуацијата. Онаму каде што се пожелни поединечни доверители, мора да се погрижите секогаш да се назначат најмалку двајца, а идеално е да се обезбеди замена во рамките на Довербата за заштита од непредвидени настани.

Неутралност: Онаму каде што членовите на семејството се назначуваат како повереници, не е невообичаено односите да погрешат, а комуникацијата да се распадне. Ваквите прашања може да претставуваат значителни административни бариери, кои потенцијално ќе влијаат на планираниот исход на Доселеникот.

Решение: Сите овие прашања може да се отстранат преку назначување на професионален управник наместо поединечни управници. Професионалните доверители, како што е Дикскарт, можат да обезбедат непристрасна и стручна услуга за целиот животен век на трустот. Користејќи го своето техничко знаење и придржувајќи се до најдобрите практики, тие можат ефективно и ефикасно да го администрираат Трустот, намалувајќи го товарот што се става и на Доселеникот и на нивните најблиски. И како што беше претходно забележано, за разлика од некои други јурисдикции, професионалните управници лоцирани на Островот Ман се лиценцирани и регулирани - така што можете да бидете сигурни дека Фондацијата е во способни раце.

• Вклучување на Сетлор

Разбирливо е дека доселениците можеби ќе сакаат да ја задржат контролата врз средствата на трустот што е можно подолго; на крајот на краиштата, тие почесто го поминале цел живот собирајќи го богатството што сакаат да го пренесат. Некои може дури и да се обидат да се назначат себеси како управник, меѓутоа, преголемата вклученост од Доселеникот може да доведе до тоа Фондацијата да се смета за лажна, и затоа средствата на Фондацијата би можеле да бидат дел од нивниот имот за даночни цели. Вреди да се нагласи фактот дека треба да постои јасна поделба помеѓу Доселеникот и средствата, со што ќе се осигура дека Доселеникот не може да се смета дека задржал некаков ненамерен корисен интерес. 

Доселеникот, исто така, може да сака да се именува себеси или својот брачен другар како корисник, сепак, ова бара многу внимателно разгледување. Ако Доселеникот или неговиот/нејзиниот брачен другар можат да имаат корист во секој случај, Фондацијата се смета за заинтересирана фондација за доселеници, што доведува до негативни даночни последици.

Решение: Доселеникот треба да биде јасен за тоа што сакаат да постигнат уште од самиот почеток. На овој начин, правилната форма на Доверба и соодветните одредби може да се вклучат во фазата на планирање. Клиентот ќе треба да работи со советникот за да донесе одлука. Повикувајќи се на мојата забелешка погоре, во врска со професионалните доверители, ова исто така може да обезбеди удобност. Доселеникот треба да може да има доверба дека нивниот избран добавувач на услуги секогаш ќе постапува во интерес на Фондот, земајќи го предвид Писмото за желби на доселеникот каде што е соодветно.

• Корисници

Изборот на корисници треба внимателно да се размисли – понекогаш веднаш е јасно кој треба да има корист, а другпат може да биде дилема „изборот на Софи“. Се разбира, изборот ќе биде директно под влијание на видот на трустот што се формира, т.е. во случај на дискреционен труст, одредени корисници или класи на корисници се избираат за доверителите да одредат кој треба да има корист. Дополнително, Доселеникот мора да избере дали да ги информира Корисниците или не за нивниот интерес во Фондот. Во зависност од видот на трустот, корисникот може да има законско право на средствата што се чуваат во Фондацијата или информации за нив. Дополнително, Корисникот може да има даночна обврска во одредени околности.  

Решение: Ова треба да се разгледува од случај до случај и многу ќе зависи од личните околности на Доселеникот. Може да биде многу корисно или да се информираат корисниците, за да може да се води отворен дискурс помеѓу повереникот и корисникот, или алтернативно, во некои случаи може да се претпочита да се задржи приватноста во ова прашање до времето на дистрибуција - имајте предвид дека во зависност од конституцијата на Доверете, Корисникот може да има непосредна даночна обврска и затоа треба веднаш да биде известен. Во секој случај, посакуваното ниво на комуникација може да го олеснат професионалните управници, како што е Дикскарт.

• трошоци

Пред да го основа трустот, доселеникот треба да ги земе предвид трошоците за администрирање на средствата – без разлика дали тоа се однесува на тргување инвестиции, набавка или продажба на имот, потенцијални даночни последици, професионални услуги итн. Потребно е зголемено регулаторно известување и известување за усогласеноста во денешниот свет – тоа значи дека администрирањето на офшор труст веќе не е вежба која носи номинални такси.  

Решение: Иако таксите може да се платат од алтернативен извор, т.е. надвор од Фондот за доверба, ова може да обезбеди оперативни проблеми. На пример, кога Доселеникот ги плаќал оперативните трошоци на Фондот, а Фондот продолжува по смртта, тогаш мора да се направи алтернативна одредба за да се подмират таксите. Често е многу поедноставно да се распредели процент од Фондот за покривање на администрацијата за постигнување на целта на Фондот. Во просперитетни времиња, растот на Доверливиот фонд честопати повеќе отколку што ги покрива овие трошоци - сепак, во време на низок интерес, депресивни пазари или дури и во зависност од имотот што се чува, таквите надоместоци мора сериозно да се земат предвид во светло на одржливоста на Фондот. Ваквите трошоци треба да бидат илустрирани од давателите на услуги по добивањето на целосните детали.

Работа со доверлив давател на услуги - Дикскарт

Дикскарт обезбедува Услуги за доверители и насоки повеќе од 50 години; помагање на клиентите со ефективно структурирање и ефикасна администрација на офшор трустови.

Нашите внатрешни експерти и високи вработени се професионално квалификувани, со богато искуство; тоа значи дека сме добро поставени да го поддржиме и преземеме одговорноста за Офшор трустот, дејствувајќи како повереник и обезбедувајќи специјализирани консултантски услуги каде што е соодветно. Доколку е потребно, Dixcart Group може да помогне и со поединци кои сакаат да имигрираат во ОК и бараното планирање на даноците и богатството. 

Развивме широк опсег на понуди, кој вклучува низа структури на Островот на Човекот. Од планирање и совети пред воспоставување до секојдневно управување со возилото и проблеми со решавање проблеми, можеме да ги поддржиме вашите цели во секоја фаза.

Стапи во контакт

Ако ви требаат дополнителни информации во врска со користењето на структурите на Островот или Островот, слободно стапете во контакт со Пол Харви во Дикскарт: совети.iom@dixcart.com

Дикскарт Менаџмент (ИОМ) Ограничен е лиценциран од Органот за финансиски услуги на Островот Ман.

Назад на списокот