Офшор трустови: Видови и употреби (2 од 3)

  • објавување 19 Април 2022

  • | Суд IN819

Оваа серија ги разгледува клучните елементи на офшор трустовите, особено на островот Човек. Ова е втора од трите написи, кои ги разгледуваат некои од најчестите типови на офшор трустови и нивната употреба. Доколку сакате да ги прочитате другите написи од серијата, можете да ги најдете овде:

Од заштита на семејните наследства, до обезбедување на правилно планирање на наследувањето, обезбедување зависни лица или дури и вработени, Офшор трустот сè уште е исклучително флексибилна алатка на располагање на советниците - се надеваме дека следната статија ќе помогне да се илустрира оваа поента.

Член 2 од 3, офшор трустови: Видови и употреби ќе го истражат следново:

Префрлани дискрециони фондови

Дискрециониот труст е еден од најчесто користените типови на труст и може да обезбеди максимална флексибилност за Доверителот и доверителите во однос на тоа како трустот ги постигнува саканите цели.

На пример, Дискрециониот труст може да им обезбеди на доверителите можност да вршат распределби на начин што ќе избегне непотребно трошење или исцрпување на Фондот за доверба и во согласност со променливите околности - ова може да биде од многу причини, вклучително и заштита на ранливите корисници, даночни планирање или дури и заштита на имотот во однос на личните обврски на корисниците и многу повеќе.

Дополнително, додека класата на корисници може да биде очигледна, Доселеникот можеби не знае кој ќе биде најдобриот начин за поделба на фондот и можеби ќе сака да дозволи идни промени во околностите, па дури и да се земат предвид дополнителни корисници - на пример, неродени внуци.

Дискреционите трустови може да се формираат за време на животот на Доселеникот, или како жива населба или запишани во нивната волја, кои ќе постојат по смртта. Доколку е создаден како жив труст, Доселеникот може да биде подложен на оданочување на вредноста на трансферот што се наплатува. Понатаму, доверителите може исто така да бидат одговорни за периодична одговорност на 10 годишнини и за какви било распределби на корисниците. Поради оваа причина, на почетокот треба да се побара даночен совет во однос на околностите на Доселеникот и доверителите.

Доселувачот не смее да задржи никаков корисен интерес за поседување или контрола врз средствата наведени во Дискрециониот фонд, инаку Фондацијата може да се смета за лажна или поништлива, а средствата сè уште може да бидат дел од имотот на доселеникот.

Наместо тоа, доверителите се овластени да управуваат со Фондот за доверба во интерес на корисниците и на самиот фонд. Поверениците исто така се способни да вршат дистрибуции по нивна дискреција, до кој било корисник во време кога тие сметаат дека е соодветно. Додека Дискрециониот труст им обезбедува на доверителите целосна контрола врз аранжманот, нивните активности сепак мора да бидат во согласност со Договорот за доверба.

Одредбите на Договорот за доверба може да предвидат ограничувања што Доселеникот сака да ги постави. Дополнително, Доселеникот може да избере да назначи Заштитник, кој обично е доверлив професионален советник, да ги надгледува управителите и да обезбеди усогласеност со одредбите на трустот. Заштитникот задржува одредени овластувања како што е пожелно, за да се погрижи доверителите да ги постигнат целите на трустот во согласност со Договорот за доверба. И покрај тоа што вклучувањето на Заштитникот може да обезбеди контроли, важно е да не се ограничуваат доверителите за да се наруши ефективноста на Дискрециониот труст.

Конечно, Доселеникот може да ги води доверителите со обезбедување писмо со желби. Писмото за желби дава изјава за намерите на Доселеникот во тој момент во времето, дозволувајќи им на поверениците да го земат предвид ова кога донесуваат одлуки и распределби. Сè додека Писмото со желби редовно се прегледува, може да обезбеди фантастичен увид во умот на Доселеникот како што се менуваат околностите - иако овој документ е убедлив и не обврзувачки; не создава никаква законска обврска од страна на поверениците.

Дискрециониот труст е многу привлечно решение кое обезбедува максимална флексибилност и дава потенцијал да се отстрани даночната обврска од имотот на Сетлор - иако оваа флексибилност има своја цена. Дискреционите трустови можат да бидат сложени, барајќи специјализирано знаење за да се избегнат стапици - Доселеникот треба да разбере дека ги става своите средства под контрола на избраните доверители, кои мора да дејствуваат искрено во согласност со Договорот за доверба, но не нужно во согласност со нивните желби – се додека сметаат дека тоа е во најдобар интерес на трустот и на корисниците.  

Префрлани интереси за поседување трустови

Поретки, но сепак широко користени, е Довербата за интерес за поседување. Овој тип на труст може да има огромен број на употреби, а сето тоа зависи од способноста на овој инструмент да му обезбеди на Доселеникот пристап до Фондот за доверба во текот на нивниот животен век - всушност, понекогаш овој тип на труст се нарекува Доверба за доживотно поседување.

Каматата за поседување може да биде или на определено време или на неопределено време. Многу е вообичаено да се обезбеди обезбедување за остатокот од животот на Доселеникот.

Во интерес на аранжман за поседување, Доселеникот ги става средствата во Trust, со што го пренесува правното право на Trustees (како секој договор за труст) - но овде доселеникот издвојува интерес за поседување, давајќи си непосредно и автоматско право на приход што тече од средствата на трустот.

Понекогаш Доверителот на интерес за поседување се нарекува корисник на приход или доживотен закупец, поради ова законско право. Извлекувањето може да му обезбеди на Доселеникот права да ужива во средствата и/или целиот приход генериран од средствата за време на нивниот животен век. На пример, да живееш во имот, да плаќаш трошоци за живот или да платиш долгорочна нега итн. од добивките од инвестиции или други средства како што се дивиденди од акции во семеен бизнис.

Може да има повеќе од еден корисник на приход или доживотен закупец, кои вообичаено нема да имаат никакво корисно право на самите намирени средства, како што е брачниот другар. Во случај на исплати на приход, тоа им се исплаќа периодично како што е наведено во Довербата.

Добиениот приход ќе биде помал од трошоците на трустот - важно е да се запамети дека ова ќе ги вклучи сите трошоци за администрирање на средствата (надоместоци за чувар на имот, такси за инвестициски советници, управување со имот итн.) заедно со потенцијалните надоместоци на доверителите, кои толку долго како фер е дозволено според Законот за труст.

При донесување одлуки за инвестирање, доверителите ќе имаат должност и кон корисникот на приход/доживотниот закупец и кон корисниците кои имаат право на средствата, донесувајќи такви одлуки земајќи ги предвид конкурентните потреби за приход и долговечност, освен ако не е поинаку наведено во Довербата.

Според Дискрециониот труст, средствата на трустот ќе ги чуваат доверителите во корист на именуваните класи на корисници или именуваните индивидуални корисници содржани во Договорот за труст. Овие корисници можат да имаат корист по определениот период во кој корисникот на приход или доживотниот закупец може да ужива во интересот за поседување - ова е нормално по смртта.

Постојат даночни импликации за имплементацијата на овој тип на труст, и како и секогаш, тој може да биде доста сложен. Затоа, во сите случаи треба да се бара даночен совет.

Префрлани трустови за акумулација и одржување

Фондовите за акумулација и одржување се донекаде хибриден пристап помеѓу Дискреционен труст и Гола доверба. Во основата, овој тип на доверба го става Фондот за доверба под грижа на доверителите додека детето или младиот корисник не достигне одредена возраст, до 25 години.

Во интервентниот период, доверителите ќе имаат дискреција за администрирање на подмирените средства и како најдобро да ги користат во корист на Корисникот - се разбира во согласност со одредбите од Довербата. Општо земено, управителите може да ги акумулираат приходите и добивките за да го изградат капиталот на Корисниците или можат да распределат елементи за тековно одржување на Корисникот.

Пред измените на Законот за финансии од 2006 година во третманот на трустовите за акумулација и одржување, овие аранжмани за труст беа воспоставени за да се постигнат одредени придобивки за планирање на ИХТ - сепак, во денешно време и поради промените во Релевантниот имотен режим (РПР), оваа придобивка сега е отстранета. Фондовите за акумулација и одржување ќе треба да го земат предвид RPR, што може да резултира со периодични трошоци за годишнина од 10 години, според Дискреционите трустови дискутирани погоре.

За оние трустови за акумулација и одржување решени пред 2006 година, имаше прозорец до 5.th од април 2008 година, при што возраста на полнолетство може да се зголеми од 18 на максимум 25 години. Овие трустови ќе продолжат да го добиваат истиот третман за ИХТ пред 2006 година за време на животот на Фондот, односно пред Корисникот да наполни полнолетство. Сепак, важно е да се напомене дека сите дополнителни порамнувања по 2006 година ќе ја направат довербата предмет на промените на RPR. Понатаму, доколку не постои апсолутен интерес за трустот, т.е. тоа е труст за дискреционо акумулирање и одржување, а возраста на полнолетство не била изменета пред 6.th Април 2008 година, ќе се применуваат промените на RPR и периодичните трошоци.

Пред доспевање, додека доверителите можат да изберат да ги соберат приходите и растот на средствата на трустот, тие исто така можат да ги одложат или дури и да ги прераспределат во зависност од инструментот за доверба. Ова може да се преземе само пред Корисникот да стекне интерес за поседување на возраст од 18 или 25 години, според условите за доверба.

Доколку е направено тоа искрено и во согласност со Договорот за доверба, поверениците би можеле да го инвестираат Фондот за доверба во одредени специфични основни средства пред 18 на Корисникотth роденден, на пр. недвижен имот, обврзници, фиксни орочени депозити итн. Ова значи дека вредноста може да биде ослободена во транши со текот на времето или да произведе тековен приход преку доспеани инвестиции, изнајмување итн. за возврат избегнувајќи расипничко однесување и дозволувајќи му на Корисникот да созрее над возраста од Мнозинството.

Накратко, доселениците може да се чувствуваат поудобно да основаат труст за акумулација и одржување, наместо целосен дискреционен труст - ова е затоа што доверителите ќе имаат флексибилност на администрирање за време на животниот век на Фондовите, додека позицијата на Корисниците може да се поправи. Меѓутоа, недостатокот е што детето-корисник ќе има автоматско право на Фондот за доверба на полнолетство, што може да се смета за штетно во зависност од нивниот карактер и степенот на зрелост.

Други форми на офшор доверба

Покрај горенаведеното, вреди да се забележат и некои други најчесто користени типови на Trust. За краткост, овие се наведени подолу со краток опис:

  • Доверба на целите – Наместо да се основа во корист на поединечен корисник, Целта на наменскиот фонд е да постигне одредена комерцијална или добротворна цел, на пр. финансирање трансакции, стекнување или располагање со имот итн. На островот Ман, постои посебен законски акт кој се однесува на овој фонд – Закон за наменски фондови од 1996 година.
  • Доверба за бенефиции за вработените (EBT) – Фондовите за бенефиции на вработените се создаваат од работодавачите во корист на минати, сегашни или идни вработени, зависни лица и односи. Тие можат да бидат средство за пренесување на кој било број на придобивки и корисни за компании од која било големина - особено оние кои имаат глобален отпечаток. Вообичаените употреби вклучуваат шеми за купување акции, дискрециони бонуси, пензии итн.

Се разбира, има многу повеќе Доверба на располагање, и ние би препорачале да разговарате со вашиот професионален советник за да ви помогне во изборот на вистинскиот тип на доверба за исполнување на вашите цели.

Работа со Dixcart

Дикскарт обезбедува Услуги за доверители и насоки за офшор трустови повеќе од 50 години; помагање на клиентите и нивните советници да го спроведат нивното офшор планирање.

Имаме внатрешни експерти со богато искуство во сите прашања поврзани со фондациите; ова значи дека сме добро позиционирани да поддржиме и да преземеме одговорност за секој офшор фонд, дејствувајќи како доверител и обезбедувајќи специјализирани консултантски услуги каде што е соодветно.

Поради нашата разновидна понуда, која вклучува низа структури на островот Човек, можеме да помогнеме од планирање и совети пред основање до секојдневно управување со возилото и решавање проблеми. Можеме да ги поддржиме вашите цели во секоја фаза.

Стапи во контакт

Ако ви требаат дополнителни информации во врска со користењето на структурите на Островот или Островот, слободно стапете во контакт со Пол Харви во Дикскарт: совети.iom@dixcart.com

Дикскарт Менаџмент (ИОМ) Ограничен е лиценциран од Органот за финансиски услуги на Островот Ман.

Назад на списокот