Практичен даночен водич за наследство и подароци добиени во Португалија
Планирањето на имотот е неопходно, бидејќи Бенџамин Френклин би се согласил со неговиот цитат „Ништо не е сигурно освен смртта и даноците“.
Португалија, за разлика од некои земји, нема данок на наследство, но користи данок на такса за марки наречен „Дата за марки“ што се применува за пренос на средства по смрт или доживотни подароци.
Какви импликации за сукцесија постојат во Португалија?
Закон за наследување во Португалија се применува присилно наследство - што имплицира дека фиксен дел од вашиот имот, имено средства ширум светот, автоматски ќе премине на директно семејство. Како резултат на тоа, вашиот брачен другар, деца (биолошки и посвоени) и директни асценденти (родители и баби и дедовци) добиваат дел од вашиот имот освен ако не е изрично наведено поинаку.
Ако имате намера да воспоставите конкретни аранжмани за надминување на ова правило, тоа може да се направи со изготвување тестамент во Португалија.
Имајте предвид дека невенчаните партнери (освен ако соживуваат најмалку две години и официјално ги известиле португалските власти за унијата) и посиноците (освен ако не се законски посвоени), не се сметаат за потесно семејство - и затоа нема да добијат дел од вашиот имот.
Како се применува сукцесијата за странски државјани?
Според регулативата за наследување на ЕУ, Брисел IV, законот на вашиот вообичаен престој обично се применува на вашето наследство стандардно. Како и да е, како странски државјанин, можете да го изберете законот на вашата националност за да го примените наместо тоа, што потенцијално ги надминува португалските правила за принудно наследство.
Овој избор мора да биде јасно наведен во вашиот тестамент или во посебна изјава дадена за време на вашиот животен век.
Кој е предмет на такса за марки?
Општата даночна стапка во Португалија е 10%, применлива за корисници на наследство или примачи на подарок. Сепак, постојат одредени исклучоци за членовите на блиското семејство, вклучувајќи:
- Брачен другар или граѓански партнер: Не се плаќа данок на наследство од брачен другар или граѓански партнер.
- Деца, внуци и посвоени деца: Не се плаќа данок на наследство од родители, баби и дедовци или посвоени родители.
- Родители и баби и дедовци: Не се плаќа данок на наследство од деца или внуци.
Средства што подлежат на такса за марки
Давањето марки се применува за пренос на сите средства лоцирани во Португалија, без оглед на тоа каде престојувал починатиот или престојувал корисникот на наследството. Ова вклучува:
- Недвижен имот: Имоти, вклучувајќи домови, станови и земјиште.
- Подвижен имот: Лични предмети, возила, чамци, уметнички дела и акции.
- Банкарски сметки: Штедни сметки, сметки за проверка и инвестициски сметки.
- Деловни интереси: Сопственички удели во компании или бизниси кои работат во Португалија.
- Cryptocurrency
- Интелектуална сопственост
Иако наследувањето на средството може да биде корисно, важно е да се запамети дека може да дојде и со неподмирен долг што мора да се подмири.
Пресметување маркичка
За да се пресмета таксата за маркица што се плаќа, се одредува оданочливата вредност на наследството или подарокот. Даночната вредност е пазарната вредност на средствата во моментот на смртта или подарокот, или во случај на имот со седиште во Португалија, даночната вредност е вредноста на средството регистрирано за даночни цели. Доколку имотот е наследен/подарен од брачен другар или граѓански партнер и бил во косопственост за време на брак или соживот, даночната вредност се дели пропорционално.
Откако ќе се утврди даночната вредност, се применува даночната стапка од 10%. Конечната даночна обврска се пресметува врз основа на добиените нето средства од секој корисник.
Потенцијални исклучоци и олеснувања
Покрај ослободувањата за членовите на блиското семејство, постојат дополнителни ослободувања и олеснувања што може да ја намалат или елиминираат одговорноста за тарифи за марки.
Тие вклучуваат:
- Завештанија на добротворни организации: Донациите за признати добротворни институции се ослободени од данок.
- Трансфери до корисници со посебни потреби: Наследствата добиени од зависни или тешко онеспособени лица може да се квалификуваат за даночно олеснување.
Документи, поднесоци и рокови
Во Португалија, дури и ако добиете ослободен подарок или наследство, сепак треба да поднесете поднесок до даночните власти. Следниве документи со поврзани рокови се применливи:
- Наследство: Образецот Модел 1 мора да се поднесе до крајот на третиот месец по смртта.
- Подарок: Формуларот Модел 1 мора да се поднесе во рок од 30 дена од датумот на прифаќање на подарокот.
Плаќање и датум на доспевање на маркичка
Таксата за маркица треба да ја плати лицето што го прима наследството или подарокот во рок од два месеца од известувањето за смртта, а во случај на прием на подарок до крајот на следниот месец. Имајте предвид дека сопственоста на средството не може да се пренесе додека не се плати данокот - освен тоа, не можете да го продадете средството за да го платите данокот.
Дистрибуција на имот и даночни упатства
Може да имате една „светска“ волја за покривање на вашите средства во сите јурисдикции, но тоа не е препорачливо. Ако имате значителни средства во повеќе јурисдикции, треба да размислите за посебни тестаменти за да се грижите за секоја јурисдикција.
За оние кои имаат средства во Португалија, се препорачува да имаат тестамент во Португалија.
Обратете се сега за повеќе информации
Навигацијата по прашањата за данокот на наследство во Португалија може да биде сложена, особено за нерезиденти или за оние со сложени ситуации на наследство.
Барањето професионално водство може да обезбеди персонализирана помош, интелигентна проценка на сценариото за наследување и да помогне да се минимизираат или оптимизираат обврските.
Посегнете до Дикскарт Португалија за повеќе информации совети.portugal@dixcart.com.
