Швајцарска судска пракса за фондации – Деценија на развој
Пристапувањето на Швајцарија кон Хашката конвенција за доверителство во 2007 година означи значаен чекор во признавањето и интегрирањето на странските доверителства во нејзината правна рамка. Оттогаш, швајцарските судови прогресивно градат збир на судски практики што обезбедуваат јасност и предвидливост за практичарите и меѓународните семејства.
Во текот на изминатата деценија, се појави конзистентна тема: судовите демонстрираа прагматичен пристап, применувајќи ги воспоставените принципи на швајцарското право, а воедно прифаќајќи ги и посебните карактеристики на фондациите. Резултатот е еволуирачки сет на пресуди што ја зајакнува улогата на Швајцарија како доверлива јурисдикција за администрирање и надгледување на овие структури.
Доверби и наследување – Исклучување од имотот
Во 2024 година, Врховниот суд на Швајцарија даде значаен придонес во ограничената швајцарска судска пракса за третманот на фондациите во швајцарските имоти.
In ТФ 5А_89/2024 (16 декември 2024 година), Федералниот Врховен суд се осврна на тоа дали средствата што се чуваат во неотповиклив дискреционен фонд се дел од имотот на основачот, ја разјасни природата на назначувањата на корисници и ја испита улогата на мешаница (изедначување) при делба на имот.
Случајот се однесуваше на починат основач кој воспоставил неотповиклив дискреционен фонд за време на неговиот живот. По неговата смрт, законските наследници оспорија дали средствата од фондот, кои излегоа на виделина дури по распределбата на наследството, се дел од имотот на починатиот.
Федералниот Врховен суд пресуди дека средствата во рамките на фондот веќе биле оданочени за време на животот на основачот и затоа не претставуваат дел од имотот. Понатаму пресуди дека доделувањето на статус на корисник претставува подарок inter vivos, бидејќи стапува на сила за време на животот на основачот.
Дополнителна точка на спор се однесуваше на подзаконските акти, кои предвидуваа дека по смртта на основачот, две од неговите деца ќе имаат корист од капиталот и приходите на фондот. Прашањето беше дали овие корисници биле обврзани да ги внесат таквите придобивки во збир (еквализација) при делење на имотот. Федералниот Врховен суд заклучи дека, во случај на дискреционо фондирање, самото назначување на корисник по смртта на основачот не претставува доживотен подарок што бара изедначување во рамките на распределбата на имотот.
Овие појаснувања обезбедуваат витална сигурност за меѓународното планирање на имотот. Тие ја зајакнуваат стабилноста на прекуграничните структури на доверба и им даваат доверба на семејствата дека средствата пренесени во правилно воспоставен дискреционен доверба остануваат надвор од имотот на доверителот и подоцна нема да бидат прекласифицирани како доживотни подароци.
Застапување во кривична постапка – Доверителски орган
In 1Б_319/2022 (17 ноември 2022 година), Федералниот Врховен суд појасни дека само стечаен управник има право да поднесе кривична пријава кога средствата на довербата се злоупотребени; корисниците, дури и налогодавачите, не можат да дејствуваат директно пред швајцарските судови.
Оваа одлука ја нагласува централната улога на стечајниот управник како законски претставник на фондот и спречува спротивставени барања од корисниците, истакнувајќи ја важноста од назначување стечаен управник со потребната експертиза, проценка и независност.
Постапка за развод – Замрзнување на налози
Швајцарските судови, исто така, покажаа прагматичен пристап кон фондовите во брачните судски постапки. Во добро познатиот случај Риболовлев, г-дин Риболовлев создаде два неотповикливи кипарски дискрециони фондови во 2005 година без знаење на неговата сопруга, кратко откако таа одби постбрачен договор.
Главните корисници на фондот беа тој самиот и неговите две ќерки, освен неговата сопруга, за која тој посочи дека ќе има корист според неговиот тестамент.
По разводот, г-ѓа Риболовлева се обиде да ги вклучи средствата од доверба на нејзиниот сопруг во брачната имовина. Швајцарските судови, применувајќи ја Хашката конвенција за признавање на довербата, ја признаа валидноста на довербата и доделија привремени мерки како што се налози за замрзнување за да ги заштитат нејзините потенцијални побарувања. По три и пол години спорови околу привремените мерки, брачните другари конечно се осврнаа на суштината на нивниот случај, фокусирајќи се на ликвидацијата на нивниот брачен имот. Женевските судови ја проценија вредноста на средствата од довербата на датумот на кој биле намирени, а не во времето на разводот, нагласувајќи дека неповратните преноси без согласност на брачниот другар мора да се проценат во моментот на отуѓување. Федералниот Врховен суд потврди дека швајцарското право ги почитува условите на странските дискрециони довербаи, а воедно обезбедува праведност во брачните спорови.
Прифаќањето на налози за замрзнување на средства што се чуваат во странски фондови покажува дека, почитувајќи го интегритетот на структурите на фондовите, судовите ќе интервенираат за да обезбедат правични исходи во сложени прекугранични спорови. Ова им дава сигурност на брачните другари кои бараат фер резултати, а воедно ги потсетува доверителите дека средствата на фондовите може да бидат предмет на привремени мерки во Швајцарија.
(Федерален Врховен суд на Швајцарија, 5A_259/2010 од 26 април 2012 година).
Оданочување и транспарентност – Рамката на CRS
In 2C_946/2021 (6 јуни 2023 година), Федералниот административен суд потврди дека информациите поврзани со доверба може да бидат предмет на објавување според Заедничкиот стандард за известување (CRS), дури и кога доверителите или заштитниците се наоѓаат во странство.
Случајот се однесуваше на фонд со двајца аргентински основачи чии информации биле доставени до Федералната даночна администрација (FTA) како дел од автоматската размена на даночни информации на Швајцарија. Тврдејќи дека преносот на информациите до Аргентина би ги довел во личен ризик, основачите побараа од FTA да донесе одлука, подлежна на жалба, со која ќе се спротивстави на преносот.
Федералниот Врховен суд ја потврди одлуката на FTA, потврдувајќи дека само нарушување на јавниот ред и мир може да оправда задржување на информации и дека во овој случај не постоело такво нарушување.
Ова усогласување со меѓународните стандарди ја одразува цврстата посветеност на Швајцарија кон глобална усогласеност. Доверителите, заштитниците и советниците треба да очекуваат дека информациите за доверителството можат автоматски да се споделуваат со други јурисдикции.
Јурисдикција и применливо право – Странски фонд
In LF160056-03 (25 ноември 2016 година), Високиот суд во Цирих потврди дека швајцарските судови можат да вршат надлежност во спорови за доверителство дури и ако самиот доверител е регулиран со странско право, под услов доверителот да има седиште во Швајцарија. Во овој случај, судот во Цирих ја прифати надлежноста, но го примени законот на Гернзи како важечко право на доверителството.
Оваа разлика е важна: надлежниот форум може да биде во Швајцарија, но применетото материјално право останува она на јурисдикцијата избрана за фондот. Пресудата им гарантира на корисниците и другите заинтересирани страни пристап до швајцарски форум за решавање на спорови, а воедно ги нагласува и одговорностите на доверителите кои работат од Швајцарија.
Заклучок
Земени заедно, овие одлуки го означуваат стабилното консолидирање на пристапот на Швајцарија кон фондациите. Иако остануваат суштества на странско право, фондациите постојано се почитуваат и се интегрираат во рамките на швајцарскиот правен поредок во областите што опфаќаат наследување, кривични и брачни судски спорови, оданочување и надлежност.
Насоката е јасна: Швајцарија продолжува да ја зајакнува својата позиција како стабилна, меѓународно ориентирана јурисдикција, способна да обезбеди безбедна средина за управување со фондови во прекуграничен контекст.
Треба да се запомни дека фондациите остануваат регулирани од странско право, бидејќи Швајцарија нема сопствено суштинско законодавство за фондации. Затоа, внимателното структурирање и администрација се од суштинско значење, и се препорачува да се побара совет од професионалци со потребната експертиза.
Доколку сакате да дознаете повеќе за швајцарските фондови или доколку имате какви било прашања за тоа како можеме да ве поддржиме, ве молиме контактирајте не Кристин Брајтлер на: christine.breitler@dixcart.com or совети.sw Switzerland@dixcart.com.
