Даночни последици од инвестициите со златна виза
Разбирањето на разликата помеѓу законски престој (од Златната виза) и даночен престој е првиот и најважен чекор. И двата носат многу различни значења, придобивки и одговорности.
Резиденција наспроти даночен престој во Португалија: клучна разлика
Поседувањето португалска златна виза ви дава законско право да престојувате во Португалија, но тоа не ве прави автоматски даночен резидент.
Одвоени и независни од законскиот престој, вашите даночни обврски се условени од вашиот статус на даночен престој и природата на приходот што го заработувате.
Во Португалија, генерално се сметате за даночен резидент ако:
- Поминете повеќе од 183 дена (последователно или не) во земјата во текот на 12-месечен период.
- Имате „вообичаен престој“ во Португалија, што е постојан дом што имате намера да го одржувате како ваше главно живеалиште и соодветно регистриран во Португалија.
Оваа разлика е фундаментална бидејќи одредува дали вашиот приход низ целиот свет е предмет на португалско оданочување и барања за поднесување.
Даночен третман за инвестиции со златна виза
| Квалификувани инвестиции во рамките на Португалската програма за златна виза (или тековна или застарена од претходната легислатива за златна виза) | Даночен резидент во Португалија | Неданочен жител во Португалија |
| Фондови за колективни инвестициски шеми (распределби: дивиденди, камати и капитални добивки) Претежно тековни фондови подобни за инвестирање според моменталната правна рамка за златна виза. | Оданочено со фиксна стапка од 28% (исклучок: капиталните добивки што се чуваат помалку од 1 година се оданочуваат по прогресивни стапки). Пријавување данок е опционално освен за капитални добивки; сепак, декларирањето на вашиот приход од дивиденда користејќи го прогресивни даночни стапки, користејќи го олеснувањето од 50% за тоа, може да обезбеди пониска ефективна даночна стапка од стандардните 28%. | Ослободена во Португалија – под услов критериумите се исполнети и не сте даночен резидент во земја на црната листа. Исто така, проверете кај вашиот локален адвокат/сметководител во врска со даноците што се применуваат во вашата земја на даночен резидент. Пријавување данок не е задолжително – под услов фондот да има седиште во Португалија. |
| Ризични фондови (распределби: дивиденди, камати и капитални добивки) Најчесто се однесуваат на постари фондови за златни визи според законодавството за стари лица. | Оданочено со фиксна каматна стапка од 10%. Пријавување данок е опционално освен за капитални добивки; сепак, декларирањето на вашиот приход од дивиденда користејќи го прогресивни даночни стапки, користејќи го олеснувањето од 50% за тоа, може да обезбеди пониска ефективна даночна стапка од стандардните 28%. | Ослободена во Португалија – под услов критериумите се исполнети и не сте даночен резидент во земја на црната листа. Исто така, проверете кај вашиот локален адвокат/сметководител во врска со даноците што се применуваат во вашата земја на даночен резидент. Пријавување данок не е потребно. |
| Сопственост (за оние кои инвестирале кога овој пат бил валиден, а сега го задржале својот стар пат) | Оданочено. Различни даноци се применуваат без оглед на даночната резиденција и зависат од фазата на трансакцијата (купување или продажба), природата за која се користи имотот (за изнајмување, како примарен дом, друго) и вредноста на имотот (што ќе влијае на повеќе од еден вид данок на имот). Повеќе информации овде - вклучително и поднесување на данок барања. | |
| Други белешки | Се оданочува исклучиво на приход од португалско потекло. | Оданочено на светски приход – договорите за двојно оданочување, доколку се достапни, може да го ограничат двојното оданочување. Доколку се квалификувани, поволните Даночен режим на NHR може да биде применливо. |
Избегнување на данок на одбивка на распределби на португалски фондови
За корисниците на распределби од португалски ризични или инвестициски фондови, банките обично задржуваат данок на изворот. За да го избегнат ова задржување, инвеститорите кои не се даночни жители мора да им обезбедат на своите банки важечки сертификат за даночна резиденција од нивната земја на даночен резидент.
Поднесувањето на овој сертификат годишно, пред да се извршат какви било распределби од страна на фондот, гарантира дека износите се исплаќаат бруто. Сепак, овој процес не е применлив за оние кои се даночни жители во Португалија или кои живеат во јурисдикција на црната даночна листа на Португалија, бидејќи овие инвеститори подлежат на данок по одбивка - вторите, со дополнителна маржа од 35%.
Важно е да се напомене дека дури и со данокот по одбивка што се применува на изворот, не е потребно понатамошно поднесување даночна пријава до португалските даночни власти за самата распределба (без разлика дали се даночни резиденти во Португалија или не - со исклучок на инвестициските фондови кои се со седиште во Португалија). Сепак, за инвеститорите со даночен резидент надвор од Португалија, потребно е разбирање и почитување на нивните даночни обврски во нивната земја на даночен резидент (контактирајте го вашиот локален сметководител/адвокат за насоки).
Контактирајте нѐ
Ве молиме контактирајте го Dixcart Португалија за повеќе информации: совети.portugal@dixcart.com.
Забележете дека ова не е даночен совет и е само за цели на дискусија.
