Даночна резиденција на Обединетото Кралство - Планирање можности, студии на случај и како да го направите правилно
Вовед
Главните реформи во врска со тоа како се оданочуваат новите даночни жители на Велика Британија беа воведени во април 2025 година. Промените имаат влијание врз лицата кои биле даночни жители во Велика Британија 4 или повеќе години.
Промената од основата за дознаки во режимот за странски приход и добивка (FIG).
Основата за оданочување на дознаки за лица кои не се со постојано живеалиште во Велика Британија престана на 5 април 2025 година и беше заменета со новиот режим за странски приход и добивка (FIG). Иако првично беше повеликодушен поради првичното ослободување од данок на Велика Британија за странски приход и добивка, режимот FIG е ограничен на максимум 4 години. По овој период, поединците стануваат целосно оданочливи во Велика Британија за нивниот светски приход и добивка како што се јавуваат. Спротивно на тоа, основата за дознаки обезбедуваше даночна предност до 15 години.
Даночна резиденција во Обединетото Кралство и можност за „ресетирање“ на часовникот
Режимот на FIG се базира на даночниот престој на поединецот во Велика Британија. Поединците кои веројатно ќе бидат засегнати од новите правила треба да ја преиспитаат својата позиција на даночен престој и да размислат за поминување помалку време во Велика Британија за да престанат да бидат даночни жители на Велика Британија. Ова може да им овозможи да избегнат да бидат предмет на оданочување во Велика Британија за светски приход или добивка, доколку сакаат да го сторат тоа.
Преку соодветно планирање, престанокот на даночен резидент во Велика Британија во период од 10 години може да резултира со губење на статусот на режимот на FIG. Доколку поединците потоа одлучат да се вратат во Велика Британија и повторно да станат даночни резиденти, броењето на годините на FIG ќе се ресетира.
Дополнителни детали во врска со факторите што влијаат врз статусот на жител и нерезидент во Велика Британија може да се најдат во следната статија на Дискарт: Тест за жители/нерезиденти во Велика Британија.
Можности за даночно планирање
Поединци кои сакаат да го изгубат својот даночен престој во Велика Британија
Пример за планирање
Г-дин и г-ѓа даночен обврзник поминуваат помеѓу 125 и 140 дена годишно во Велика Британија и тоа го правеле во изминатите години (од кои сите биле даночни жители на Велика Британија). Додека се во Велика Британија, тие престојуваат во стан што го поседуваат во Лондон. До крајот на годината, тие првенствено живеат во Шпанија.
Г-ѓа Даночен Пајер е консултант и, додека е во Велика Британија, поминува еквивалент на 1 ден неделно (т.е. 52 работни дена годишно) обезбедувајќи консултантски услуги на клиенти со седиште во Велика Британија.
Размислувањата за даночен престој во Обединетото Кралство ќе ги земат предвид следните фактори:
- Господинот и госпоѓата даночен обврзник во моментов поминуваат повеќе од 120 дена во Обединетото Кралство годишно;
- Секој брачен другар е даночен жител на Обединетото кралство;
- И двајцата поминале повеќе од 90 дена во Обединетото Кралство во претходните 2 даночни години;
- Имаат стан на располагање додека се во Обединетото кралство; и
- Г -ѓа даночна обврзница работи во Обединетото Кралство повеќе од 40 дена годишно.
Даночниот обврзник е даночен жител на Велика Британија и има 3 фактори за поврзување. Г -ѓа даночна обврзничка е жителка на Обединетото Кралство и има 4 фактори за поврзување.
И двајцата признаваат дека, според новиот режим на ФИГ, ќе бидат оданочени во Велика Британија на светско ниво. Ова би бил значителен трошок за нив и затоа би сакале да ја преиспитаат својата позиција во врска со даночниот престој во Велика Британија.
Сепак, тие сè уште би сакале да поминат време во Велика Британија, особено г-ѓа Даночен обврзник која нема намера да ја прекине својата консултантска работа во Велика Британија.
За да го прекинат даночниот престој во Велика Британија, и нивното сметање на деновите во Велика Британија и нивните „фактори на поврзување“, како што е наведено во Тест за жител на Велика Британија/нерезидент, ќе треба да се разгледа.
прашање - Дали е можно да се одржува броење на ист ден?
Одговор – Доколку сакаат да го задржат својот тековен број на денови во Велика Британија, нема да можат да го сторат тоа според ниту еден од автоматските тестови за нерезиденција, па затоа и двајцата ќе треба да ги отстранат сите фактори на поврзување. Сепак, ова не е можно бидејќи веќе го активирале факторот на поврзување од повеќе од 90 дена во претходните 2 даночни години. Затоа не е можно да се одржи овој број на денови.
прашање – Ако се задржат сите фактори на поврзување, на колку дена би им требало за да го намалат бројот на денови?
Одговор – Г-дин даночен обврзник ќе треба да го намали бројот на денови на под 91 ден. Г-ѓа даночен обврзник ќе треба да го намали својот на под 46 дена, што би ја спречило да го работи својот тековен број денови во Велика Британија. Вреди да се напомене дека ако го намалат бројот на денови на ова ниво, по 2 години, тие повеќе нема да го активираат факторот на поврзување „90 дена“. По 3 години, тие ќе се сметаат за „дојденци“, па затоа во овој момент може да бидат достапни дополнителни опции за планирање.
прашање – Колку дена можат да поминат во Велика Британија секоја година?
Одговор – Факторите за поврзување и нивниот статус како „дојденци“ или „заминувачи“ ќе се менуваат со текот на годините и затоа секоја година ќе треба да се разгледува одделно. Доколку не се подготвени да го продадат станот и/или доколку г-ѓа даночен обврзник има намера да престане да работи онолку дена додека е во Велика Британија (ограничувајќи ги работните денови на 40); табелата подолу го прикажува максималниот број денови што би можеле да ги поминат во Велика Британија, а сепак да го исполнат условот за губење на даночниот престој во Велика Британија за целиот период од 10 години.
| Година 1 | Година 2 | Година 3 | Година 4 | Година 5 | |
| Госпоѓо даночен обврзник | 45 | 45 | 90 | 90 | 90 |
| Г -дин даночен обврзник | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
прашање – Како би се променило нивното броење на денови ако г-ѓа даночен обврзник престане да работи во Велика Британија?
Одговор – Ова би значело дека таа би изгубила еден од нејзините фактори за поврзување. Затоа, нивниот број на денови би се совпаѓал еден со друг:
| Година 1 | Година 2 | Година 3 | Година 4 | Година 5 | |
| Госпоѓо даночен обврзник | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Г -дин даночен обврзник | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
прашање – Ако г-ѓа даночен обврзник не сака да го намали бројот на денови што ги работи во Велика Британија, но го продала својот стан и престојувала во хотел додека била во Велика Британија, дали тоа би ја променило нивната позиција?
Одговор – Да, доколку се внимаваше ова да ги стави во позиција да го избегнат факторот на поврзување преку акомодација, двајцата ќе изгубеа еден од своите фактори на поврзување:
| Година 1 | Година 2 | Година 3 | Година 4 | Година 5 | |
| Госпоѓо даночен обврзник | 90 | 90 | 120 | 120 | 120 |
| Г -дин даночен обврзник | 120 | 120 | 120 | 182 | 182 |
Позитивните ефекти од даночното планирање
Примерот на господин и г -ѓа Даночен обврзник ја илустрира комплексноста на законскиот тест за престој и како, за брачна двојка, заедничкото планирање е клучно.
Исто така, се истакнува како една единствена промена (во овој пример, г-ѓа даночен обврзник што не работи во Велика Британија или станот што се продава) би можела да им овозможи да станат даночни жители кои не се во Велика Британија без значително да го намалат бројот на денови поминати во Велика Британија.
дополнителни информации
Ако ви се потребни дополнителни информации на оваа тема, ве молиме разговарајте со Пол Веб во канцеларијата на Диксарт во Обединетото Кралство: совети.uk@dixcart.com или на вашиот вообичаен контакт со Дикскарт.
