Крај на даночните бенефиции во Обединетото Кралство: Дали треба да останете или да одите?
Вовед
Разговорот околу оданочувањето на лицата кои не живеат во ОК е актуелна тема веќе неколку години во печатот, а неодамна и во политичката арена. Во март, претходната влада објави нов предлог, со кој ефективно се укинува режимот на појдовна основа за дознаки и се заменува со систем заснован на престој. По многу дебати, општи избори и нова влада, новите правила сега се финализирани.
Како и со повеќето даночни закони во Обединетото Кралство, тие не се едноставни и овој напис нема за цел детално да го изложи секој елемент од новите правила, туку да помогне да се одговори на некои вообичаени прашања што се на усните на заедницата што не е дом. За повеќе информации за новиот режим и други огласи во Буџетот од 30 октомври 2024 година, посетете ја нашата Резиме на буџетот за есен 2024 овде.
Подолу е хипотетички пример на поединец чија ситуација блиску ја отсликува онаа на многу не-домови кои моментално живеат во ОК.
Г-ѓа Нон-Дом
Г-ѓа Нон-Дом (позната како НД од нејзините пријатели и семејството) живее во ОК веќе 12 години, родена во странство од родители кои не се од ОК, што ја прави со живеалиште (не-дома) во ОК според сегашните правила. Таа ужива во живеењето во ОК, уживајќи во одличната храна и уште подоброто време. Таа е член на семејството на промотори на ентитет котирани во странство и поседува 10% од акциите во еквивалент на 100 милиони долари. Секоја година таа добива дивиденда од 1 милион долари и има банкарски сметки со 5 милиони долари на нив, плаќајќи камата од 250,000 долари годишно.
Пред да се пресели во Обединетото Кралство, таа усвои неколку одлични совети и создаде здрава саксија со чист капитал за да живее. Таа ја бараше основата за дознака во нејзините даночни пријави во ОК и живееше од нејзиниот чист капитал.
Неколку години по пристигнувањето во Обединетото Кралство, таа подмири фондација која не е во ОК со некои од нејзините средства кои не се во ОК и е дискреционен корисник на Фондацијата заедно со нејзиниот брачен другар и децата. Таа, исто така, поседува 100% од акциите во компанија која не е во Велика Британија, која има некои пасивни инвестиции.
Сегашната позиција
Како корисник на база на дознаки, таа плаќала данок само на нејзиниот изворен приход и добивка во Обединетото Кралство, како и основната наплата за дознаки во ОК. НД правилно го одвои својот чист капитал од новите приходи и добивки, и тие не беа испратени во ОК.
Нејзиниот труст е исклучен имот Труст што значи дека средствата што се чуваат во трустот се заштитени од данок на наследство во моментот кога таа ќе се смета за живеалиште откако ќе живее во ОК 15 години.
Приходите и добивките генерирани во нејзината инвестициска компанија не се оданочуваат за неа во Обединетото Кралство, бидејќи таа ја бара основата за дознака.
Позиција на 5 април 2025 година
Бидејќи таа веќе е даночен резидент во ОК повеќе од 4 години, таа нема да има право на никакви бенефиции според новиот режим на FIG. Како резултат на тоа, нејзината дивиденда и камата во странство ќе се оданочуваат во ОК од 6 април 2025 година.
Како доселеник заинтересиран Trust, даночната позиција на Trust сега ќе ја следи нејзината даночна позиција во ОК. Додека таа останува даночен жител на ОК, приходот и добивката во Фондацијата ќе бидат оданочени. Основните средства, исто така, сега ќе паднат во нејзиниот имот во Обединетото Кралство за даночни цели на наследство бидејќи таа престојува во ОК повеќе од 10 години.
Приходите и добивките генерирани од инвестициската компанија сега ќе бидат директно оданочени. Вредноста на самата компанија, исто така, ќе падне во нејзиниот даночен имот за наследство во Обединетото Кралство, како и сите нејзини средства во странство, бидејќи таа е даночен жител на ОК повеќе од 10 години.
Кои чекори може да ги преземе?
Приходи и добивки
Таа ќе може да има корист од предложените преодни одредби кои прво ќе и дозволат да ги назначи приходите и добивките пред 6 април 2025 година и да плати 12% данок на ОК на нив (без странски даночен кредит) до 5 април 2027 година, а потоа 15 % за следната даночна година. Тоа исто така ќе значи дека сите средства продадени со добивка по 6 април 2025 година може да се пренаменат на април 2017 година.
Ова може да значи дека таа ќе сака да донесе одреден приход (каде што е можно) пред да стапат на сила новите даночни правила за да можат потоа да се користат во ОК со пониска даночна стапка според овие преодни одредби.
Таа, исто така, треба да ја земе предвид позицијата на кој било имот што размислува да го продаде. Секоја позиција ќе биде субјективна, а финансиските и комерцијалните аспекти на одлуката не треба да се игнорираат, но некои можеби ќе бидат подобро продадени пред 6 април 2025 година (и потоа назначени според одредбите за транзиција по стапки од 12%/15%) или некои може подобро да се продаваат според новите правила и, иако потоа да се оданочуваат според важечките даночни стапки на капитални добивки (сега 24% за повеќето средства), може да имаат корист од ребазирањето. Секое сценарио треба да се процени посебно бидејќи секое средство може да спаѓа во различна категорија.
Иако новите приходи и добивки ќе се оданочуваат на светска основа од 6 април 2025 година, таа треба да ги земе предвид сите странски даноци што ги трпи (и како корисник на основата на дознаки што можеби претходно не го разгледал) за да се осигура дека може да бара странски даночни кредити . Ве молиме имајте предвид дека кредитот за платени странски даноци не е возможен според Преодните одредби.
ОК има широка мрежа на Договорот за двоен данок и таа треба да размисли дали може да искористи какви било бенефиции според овие.
Данок на наследство
Покрај широката мрежа на Договорот за двоен данок на Обединетото Кралство, таа има 10 договори за данок на имот и таа треба да размисли дали може да искористи какви било бенефиции во рамките на овие, за целите на данокот на наследство.
Потрадиционалните можности за планирање на данокот на наследство за доживотни подароци и подароци од вишок приход не треба да се игнорираат.
Според новите правила, сега таа е даночен резидент во ОК повеќе од 10 години, ако замине по 6 април 2025 година, ќе биде предмет на данок на наследство во ОК уште 3 години. Така би било и таа да замине по 13 години, но потоа оваа „опашка“ ќе ја следи уште една година, по година на престој. Така, на пример, ако таа замине по 16 години, опашката ќе биде 6 години и ќе продолжи да се зголемува за една година до максимум 10 години.
Напуштање на ОК
Новите правила ќе резултираат г-ѓа Нон-Дом да биде изложена на повисоки даноци во ОК од претходно. Затоа, таа може да одлучи да се пресели во јурисдикција попогодна за даноците. Како и со секое преместување, мора да се земат предвид даночните последици во двете јурисдикции.
Тест за законски престој во Обединетото Кралство ќе диктира колку дена може да продолжи да остане во ОК. Таа треба да земе совет и да развие план за нејзините денови во ОК за наредните години, за да биде сигурна дека ќе стане даночен жител што не е во ОК. Подетални информации има во нашата белешка овде.
Таа може да открие дека местото каде што избрала да се пресели не е поефикасно од даночна перспектива. Дикскарт може да понуди поддршка за имиграција и даноци во голем број даночни ефикасни јурисдикции и со задоволство би помогнал. Повеќе информации може да се најдат овде.
Заклучок
Новиот режим на FIG е значајна промена во даночните закони и уште поважно во животот на многу поединци даночни жители на ОК. Dixcart UK, и пошироката Dixcart Group, можат да помогнат со давање совети за новите правила и развој на план за иднината, за жал можеби не во ОК.
Како што е секогаш случај, даночните совети не можат да се преземат доволно брзо, затоа ве молиме контактирајте со вашиот вообичаен контакт со Dixcart или преку нашиот контакт страница да ги започнете овие дискусии: совети.uk@dixcart.com.
