Оданочување на приходи од авторски права во Португалија: Поглед на режимот на патентни кутии
За португалските даночни обврзници, приходот од авторски права генерално се третира како дел од нивниот нормален оданочлив приход и подлежи на стандардна стапка на данок на добивка (ДДП). Секој данок по одбивка (ДДП) платен на овој приход се смета за претходна уплата кон конечната обврска за ДДП. Доколку ДДП го надминува конечниот долг за данок, разликата се враќа или се одбива во следните 5 години, дури и ако на крајот не се должи ДДП, особено во случај на домашен приход од авторски права.
Сепак, одредени приходи од авторски права можат да имаат корист од режимот на „патентна кутија“ во Португалија, што е клучен поттик за иновации и развој на интелектуална сопственост (ИС). Овој режим е дизајниран во согласност со BEPS Акција 5 (Овластен пристап на врска) за да се обезбеди дека даночните олеснувања се поврзани со реалната економска активност.
Клучни карактеристики на португалскиот режим на патентни кутии
Режимот нуди ослободување од данок од 85% за приходот остварен од користење или експлоатација на разни права на интелектуална сопственост, вклучувајќи:
- Авторски права од компјутерски програми.
- Регистрирани патенти, дизајни и индустриски модели.
Ова ефикасно значително го намалува даночниот товар врз квалификуваниот приход од авторски права.
Услови и ограничувања
За да има корист од овој режим, компанијата мора да исполни одредени критериуми:
- Nexus пристап: Даночното ослободување е ограничено со сооднос помеѓу прифатливите трошоци и вкупните трошоци направени за развој или користење на средствата од интелектуална сопственост. Ова осигурува дека даночната корист е пропорционална на вистинската инвестиција на даночниот обврзник во истражување и развој (R&D).
- Доплата за подобни трошоци: Режимот дозволува зголемување од 30% на подобните трошоци направени за развој на средствата од интелектуална сопственост. Ова е ограничено на вкупните трошоци за развој на тие средства, со што дополнително се зголемува даночната корист.
- Внатрешно истражување и развој: Режимот конкретно се однесува на приходите од права од индустриска сопственост што биле развиени интерно од страна на даночниот обврзник.
- Поврзани претпријатија: Режимот ги исклучува трансакциите со поврзани претпријатија, особено оние што се наоѓаат во јурисдикции на црната листа, за да се спречи вештачко префрлање на профитот.
- Сметководствено одвојување: За да се квалификуваат за режимот, компаниите мора да водат јасна и посебна сметководствена евиденција за профитот и расходите поврзани со интелектуалната сопственост. Ова е клучно за нивно разликување од другите извори на приходи и расходи.
- Исклучени трошоци: Трошоците што не се директно поврзани со активностите за истражување и развој, како што се каматата или амортизацијата на недвижностите, се исклучени од пресметката на подобните трошоци.
- Датум на регистрација: Режимот се применува на патенти и други индустриски модели или цртежи кои се регистрирани на или по 1 јули 2016 година.
Меѓународен бизнис центар Мадеира и режимот на патентни кутии во Португалија
Со основање компанија во рамките на Меѓународниот бизнис центар на Мадеира (MIBC), даночниот обврзник може да ги комбинира придобивките од двата режима. IBC на Мадеира нуди убедлива правна рамка за меѓународни бизниси кои сакаат да се позиционираат во зоната на ЕУ.
Компаниите MIBC, одобрени од ЕУ и во согласност со меѓународните стандарди на OECD и BEPS, дозволуваат корпоративен данок од 5%, под услов да се исполнети критериумите за суштина. Компаниите можат заедно да ги подобрат и режимите за патенти и режимите за MIBC за да имаат корист од преземената активност.
Ова може да вклучува корпоративно оданочување од 5% намалено со примена на ослободувањето од 85% од приходите од авторски права од полето за патенти.
Прочитај овде за повеќе информации за Меѓународниот бизнис центар Мадеира.
Всушност, режимот за патентни кутии во Португалија им дава поттик на бизнисите да се вклучат во истражување и развој и да развиваат интелектуална сопственост. Режимот ги охрабрува иновациите и помага во позиционирањето на Португалија како конкурентен центар за активности интензивно поврзани со интелектуална сопственост. Контактирајте го Dixcart Portugal за повеќе информации (совети.portugal@dixcart.com).
