Обединетото Кралство - Навистина одлична локација на холдинг -компанија
Позадина - Она што Велика Британија го нуди како даночна ефикасна јурисдикција
Обединетото Кралство е една од водечките финансиски земји во светот со оглед на нејзината индустрија за финансиски услуги и нејзината цврста рамка за корпоративно право и управување. Оваа информација се концентрира на неговиот висококонкурентен корпорациски даночен систем за холдинг-компании.
Една од клучните амбиции на Владата на Обединетото Кралство е да создаде најконкурентен даночен систем во Г -20. Има развиено стратегии за поддршка, наместо за попречување на растот и за зголемување на инвестициите.
Преку имплементација на овие стратегии, Владата има за цел да ја направи Велика Британија најатрактивна локација за корпоративни седишта во Европа.
За да се постигне ова, Владата на Обединетото Кралство создаде средина каде што:
- Има ниски корпоративни даноци
- Повеќето приходи од дивиденда се ослободени од данок
- Повеќето располагања со акции се ослободени од данок
- Постои многу добра мрежа за спогодби за двојно оданочување за да се минимизираат задржувањето на даноците за дивиденди, камати и хонорари што ги добива британска компанија.
- Не постои задржан данок за распределба на дивиденда
- Данокот на задржување на камата може да се намали поради договорите за двојно оданочување на Обединетото кралство
- Нема данок на добивка што произлегува од продажба на акции во холдинг-компанија од нерезидентни акционери
- Не се применува капитална давачка за издавање на акционерски капитал
- Нема минимален акционерски капитал
- Достапни се избори за ослободување на странските филијали од оданочување во Обединетото кралство
- Достапни се неформални даночни дозволи
- Контролираното законодавство за странски компании важи само за тесно насочени профити
Даночни предности подетално
- Даночна стапка на корпорација
Од 1 април 2017 година, стапката на корпоративен данок во Велика Британија изнесува 19%, но се зголеми на 25% на 10 април 2023 година.
Стапката од 19% ќе продолжи да важи за компаниите со профит не поголем од 50,000 фунти со маргинално олеснување за профит до 250,000 фунти.
- Даночно ослободување за дивиденди од странски приходи
Мали компании
Малите компании се компании со помалку од 50 вработени кои исполнуваат еден или двата од финансиските критериуми подолу:
- Промет помал од 10 милиони евра
- Вкупно биланс на состојба помал од 10 милиони евра
Малите компании добиваат целосно ослободување од оданочување на дивиденда од странски приходи доколку се добиени од територија која има договор за двојно оданочување со Обединетото Кралство, која содржи напис за недискриминација.
Средни и големи компании
Ќе се применува целосно ослободување од оданочување на странски дивиденди доколку дивидендата спаѓа во една од неколкуте класи на ослободени дивиденди. Најрелевантните класи се:
- Дивиденди платени од компанија која е контролирана од компанијата примател на Обединетото кралство
- Платени дивиденди во однос на обичниот акционерски капитал што не се откупува
- Повеќето дивиденди за портфолио
- Дивиденди добиени од трансакции што не се дизајнирани да го намалат данокот во Обединетото кралство
Онаму каде што овие класификации за ослободување не се применуваат, странските дивиденди добиени од компанија од Обединетото Кралство ќе подлежат на корпоративен данок во Обединетото кралство. Меѓутоа, ќе се даде олеснување за оданочувањето на странство, вклучително и основното оданочување, каде што британската компанија контролира најмалку 10% од моќта на глас на странската компанија.
- Даночно ослободување од капитални добивки
Не постои данок на капитална добивка при отуѓување на трговско друштво, од страна на член на трговска група, кога располагањето е цело или дел од значителното учество во трговско друштво или кога располагањето е со холдинг -компанија на трговска група или подгрупа.
За да има значителен удел, компанијата мора да поседува најмалку 10% од обичните акции во компанијата и да ги поседува овие акции во континуитет од дванаесет месеци во текот на двете години пред отуѓување. Компанијата исто така мора да има право на најмалку 10% од средствата при распаѓање.
Трговско друштво или трговска група е компанија или група со активности кои не вклучуваат активности „во значителна мерка“, освен трговски активности.
Општо земено, ако прометот без трговија (средства, трошоци и време на управување) на компанија или група не надминува 20% од вкупниот износ, ќе се смета дека е трговска компанија или група.
- Мрежа на даночен договор
Обединетото Кралство има најголема мрежа на договори за двоен данок во светот. Во повеќето ситуации, каде што компанија од Обединетото Кралство поседува повеќе од 10% од издадениот основен капитал на странска подружница, стапката на задржување на данокот се намалува на 5%.
- Интерес
Каматата е генерално даночен трошок за компанија од Обединетото Кралство која обезбедува заеми за комерцијални цели. Се разбира, постојат цени за трансфер и тенки правила за капитализација.
Иако има 20% задржан данок на камата, тоа може да се намали или елиминира со договорите за двојно оданочување на Обединетото кралство.
- Нема данок на задржување
Обединетото Кралство не наметнува задржување на данок за распределба на дивиденда на акционери или матични компании, без оглед каде живее акционерот во светот.
- Продажба на акции во холдинг -компанијата
Обединетото Кралство не наплатува данок за капитални добивки за продажба на средства лоцирани во Обединетото кралство (освен станбен имот во Обединетото кралство) што ги поседуваат нерезиденти на Обединетото Кралство.
Од април 2016 година жителите на Обединетото Кралство плаќаат данок на капитална добивка при отуѓување акции по стапка од 10% или 20%, во зависност од тоа дали се основни или повисоки даночни обврзници.
- Капитална должност
Во Обединетото Кралство нема капитална такса за платен или издаден акционерски капитал. Сепак, давачката за марки од 0.5% се плаќа при последователни трансфери.
- Без минимално исплатено акционерско капитало
Не постои минимално платен акционерски капитал за нормални ограничени компании во Обединетото Кралство.
Во случај клиентот да сака да користи јавно претпријатие, минималниот издаден акционерски капитал е 50,000 фунти, од кои 25% мора да се платат. Јавните претпријатија обично се користат само за значителни активности.
- Гранки во странство
Компанијата може да избере да го ослободи од данокот на корпорација во Обединетото кралство целиот профит на нејзините прекуокеански филијали кои се вклучени во активно работење. Доколку се направат овие избори, загубите во филијалите можеби нема да се надоместат со добивката од Обединетото Кралство.
- Контролирани правила на странски компании
Правилата за контролирани странски компании (CFC) се наменети да се применуваат само кога профитот е вештачки пренасочен од Обединетото Кралство.
Подружниците во јурисдикции детално наведени на широк список на исклучени територии се генерално ослободени од оданочување од CFC доколку помалку од 10% од приходите генерирани на таа територија се ослободени или имаат корист од намален интерес.
Добивката, освен приходите од камати, во сите преостанати компании подлежи на надоместок за CFC само ако поголемиот дел од деловните функции поврзани со користените средства или ризиците се извршени во Обединетото Кралство; дури и тогаш само ако се оданочува со ефективна стапка помала од 75% од стапката во Обединетото кралство.
Приходите од камати, доколку се оданочуваат со помалку од 75% од стапката во Обединетото Кралство, подлежат на оданочување на CFC, но само доколку тие произлегуваат од капиталот инвестиран од Обединетото Кралство или ако средствата се управуваат од Обединетото Кралство.
Може да се направат избори за да се ослободат од оданочување од CFC 75% од каматата добиена од заеми за директни или индиректни подружници кои не се од Обединетото Кралство на родителот од Обединетото Кралство.
Воведување нов данок во Обединетото кралство - насочен кон големи мултинационални компании
Во април 2015 година, Обединетото Кралство воведе нов пренасочен данок на добивка (ДПТ), кој исто така беше наречен „Данок на Google“. Целта му е да се спротивстави на агресивното избегнување данок од мултинационалните компании, што историски ја еродираше даночната основа во Обединетото кралство.
Онаму каде што е применливо, ДПТ се наплатува по 25% (во споредба со стапката на данок на претпријатија од 20%) за целиот профит пренасочен од Обединетото Кралство. Важно е да се напомене дека ова е нов данок и е целосно одделен од данокот на добивка или данокот на доход и, како таков, загубите не можат да се утврдат против ДПТ.
Заклучок
ОК продолжува да се смета за водечка јурисдикција на холдинг-компанија. Поради бројот на даночни поволности што се легитимно достапни, неговиот пристап до пазарите на капитал, неговото цврсто корпоративно право и рамка за управување функционира.
Неодамна воведениот Пренасочен данок на добивка е насочен кон специфична и ограничена група големи мултинационални организации.
Кои услуги во Обединетото Кралство можат да ги обезбедат Дикскарт?
Dixcart може да обезбеди сеопфатен опсег на услуги поврзани со формирање и управување со британски компании. Тие вклучуваат:
- Формирање на холдинг -компании
- Регистрирани канцелариски капацитети
- Услуги за даночна усогласеност
- Сметководствени услуги
- Справување со сите аспекти на набавки и отстранување
Контакт
Доколку сакате дополнителни информации на оваа тема, контактирајте не совети.uk@dixcart.com, или вашиот вообичаен контакт со Дикскарт.
