Данок на наследство во Обединетото Кралство-Соодветни чекори за планирање на данокот за жителите на Обединетото Кралство и оние кои не се Обединетото Кралство
Позадина
Данокот на наследство во Обединетото Кралство треба внимателно да се разгледа и соодветно даночно планирање треба да преземат сите поединци кои имаат средства во Обединетото кралство, а не само оние кои живеат во Обединетото кралство.
Што е данок на наследство во Обединетото Кралство?
По смрт, данокот на наследство во Обединетото кралство (ИХТ) е со стапка од 40%.
IHT е данок на пари или средства што се чуваат при смрт, и на некои подароци направени во текот на животот (што е најважно оние подароци направени помалку од 7 години пред смртта).
Меѓутоа, може да се помине одредена сума без даноци. Ова е познато како „додаток без данок“ или „опсег од нула стапка“.
Секој поединец има данок на наследство без данок од 325,000 фунти. Овој додаток остана ист од 2010-11 година. Во случај на брачна двојка, овој додаток без данок може да се пренесе на преживеаниот брачен другар, што значи дека, по нивната смрт, имотот ќе ужива ослободување од данок од 650,000 фунти.
Дополнителен додаток за стапка од нула
Поединци кои починале по 6 април 2017 година, со вредност на имот поголем од нивниот додаток без данок од 325,000 фунти, поради вредноста на нивниот дом што им се пренесува на нивните деца, може да донесат дополнителен додаток без данок. Во даночната 2020 година - 2021 година овој дополнителен износ е 175,000 фунти по имот.
Подароци за цел живот
Подароците дадени повеќе од седум години пред смртта, без задржување на бенефиции (како што е продолжување на животот во даруван имот без кирија), нема да бидат вклучени во имотот на починатиот. Сите подароци направени во рок од седум години, во повеќето околности, ќе бидат дел од имотот.
Додатоци за подароци
Постојат одредени додатоци за подароци што можат да се користат од година во година, каде што седумгодишното правило не е применливо. Шесте клучни опции за подарок се детално опишани подолу. Овие опции, доколку се планираат правилно во текот на неколку години, можат значително да ја намалат обврската за данокот на наследство.
Диксарт препорачува да се води евиденција за сите направени подароци со Волјата.
- Подарете пари секоја година - секоја година поединец може да даде до 3,000 фунти. Овој подарок може да биде за секого или да се подели на кој било број луѓе.
- Подароци за свадба - родителите секој може да им подари свадба подарок до 5,000 фунти на своите деца. Овој додаток за подарок мора да се направи пред церемонијата.
- Неограничени мали подароци - неограничен број подароци до 250 фунти секој во секоја даночна година може да се направат се додека се за различни луѓе.
- Добротворни донации - добротворните подароци се ослободени од данок на наследство. Ако се донира најмалку една десетина од нето богатството (пресметано како процент од имотот, по смрт), Владата има дискреционо право да ја намали стапката на данок на наследство на поединецот од 40% на 36%.
- Придонесување за трошоците за живот -парите што се користат за поддршка на постаро лице, поранешен брачен другар и/или дете под 18 години или во редовно образование, не се смета дека се во имотот на починатиот по смрт, без оглед на износите што се платени.
- Плаќања од вишок приход - поединец со вишок приход не треба да ги игнорира можностите дадени со оваа одредба. Доколку се исполнети критериумите, наведени подолу, периодот од седум години не е релевантен:
- направено е како дел од вообичаените трошоци на пренесувачот; и
- пренесувачот задржува доволно приходи за да го одржи својот вообичаен
животниот стандард, земајќи ги предвид сите трансфери на приход
кои се дел од неговите вообичаени трошоци.
Дали данокот за наследство во Обединетото кралство се применува на даночен резидент од Обединетото Кралство?
Правилата за наследство во Обединетото Кралство се различни во зависност од живеалиштето на една личност. Концептот на живеалиште се базира на комплексен сет на закони (надвор од опсегот на оваа белешка). Меѓутоа, како широк преглед, поединецот е домициран таму каде што сметаат дека се неограничено сместени и „дома“. Исто така, може да има обврски за данок на имот или наследство во други јурисдикции. Затоа, треба да се преземат локални совети во која било јурисдикција каде што може да се наплатуваат даноци.
За цели на ИХТ во Обединетото Кралство, постојат три категории на живеалишта:
- UK Domiciled – светските средства на поединецот ќе бидат
предмет на данок на наследство во ОК, без разлика дали поединецот е жител на ОК или
не. - Не-Велика Британија („не-дом“) - средствата на оваа личност,
лоциран во ОК, ќе подлежи на данок на наследство во ОК без оглед на тоа
за тоа дали поединецот е жител на ОК или не. - Се смета дека има живеалиште во ОК - каде што поединецот е не-дом, но живеел
во ОК во 15 од претходните 20 даночни години (пред нивната
смрт). Според правилата за данок на наследство во ОК, тој се смета за ОК
живеалиште и неговите средства ширум светот затоа ќе бидат предмет на
данок на наследство на неговата смрт. Правилата се малку поинакви ако
поединецот го исполнил ова барање, но повеќе не е жител на
датумот на нивната смрт, иако IHT може сè уште да се наплатува во
овој пример.
Кога поединецот се сели во Обединетото Кралство, зависно од сите околности на преселбата и новиот живот усвоен во Обединетото Кралство, може да има аргумент дека поединецот веднаш станал со седиште во Обединетото кралство. Дури и ако ова не е ситуацијата, откако едно лице живее во Обединетото Кралство 15 години, тој/таа ќе се смета за живеалиште за данок на наследство во Обединетото кралство.
Како што често се случува, комплексниот сет на закони најдобро се разгледува преку објаснувачки примери.
Можности за планирање данок за даночни жители кои не се Обединетото кралство
Том е австралиски државјанин; тој е роден во Австралија и отсекогаш живеел и работел таму. Тој не е дом на Велика Британија и има нето вредност од 5 милиони фунти. Тој е разведен со едно дете на возраст од 19 години.
Детето на Том, Хари, избира да студира на универзитет во Обединетото Кралство и Том е свесен дека недвижностите во Обединетото кралство во последните неколку години покажаа добри приноси.
Том купува имот во негово единствено име, без хипотека, во непосредна близина на универзитетот на неговиот син во Велика Британија за 500,000 фунти за неговото дете да живее додека студира во Обединетото кралство.
Можност за планирање 1: Сопственост на имот
И покрај тоа што Том не е даночен жител на Обединетото кралство и е не-дом, секој имот што го има во свое име лоциран во Обединетото Кралство подлежи на данок на наследство во Обединетото кралство при неговата смрт. Ако Том умре додека го поседува имотот, оставајќи му го целиот имот на Хари, ќе има даночна обврска од 70,000 фунти за неговата смрт. Ова е 40% од вредноста на имотот над опсегот од 325,000 фунти, под претпоставка дека Том нема други средства во Обединетото кралство.
- Том можеше да размисли да го купи имотот заеднички во
името на него и неговиот син. Дали го сторил тоа; на неговата смрт вредноста на
неговиот имот во Обединетото Кралство би бил 250,000 фунти. Ова е под опсегот на нула стапка
праг и затоа нема да се плаќа данок на наследство во ОК.
Можност за планирање 2: Дознака на пари
Том се приближува до пензија и одлучува да се пресели во Велика Британија за да биде со своето дете, кое се населило во Велика Британија по завршувањето на универзитетот. Тој го продава својот дом во Австралија, но ги чува своите австралиски банкарски сметки и други инвестиции. Тој испраќа 1 милион фунти на новоотворената банкарска сметка во Обединетото Кралство пред да се пресели во Велика Британија, за да живее еднаш во Обединетото кралство.
- На Том би му било подобро да ги префрли овие средства на даночно неутрално лице,
јурисдикција на стерлинг, како што е островот Ман. Ако Том беше
да умре пред да стане живеалиште за целите на данокот на наследство во ОК, овие
средствата би биле надвор од даночната мрежа на наследство. - Со правилно структурирање на таква сметка, Том може да донесе капитал
само во ОК и со тоа да се избегне каква било обврска за плаќање данок на доход.
Ве молиме контактирајте со Dixcart за да добиете совет за оваа тема, пред да се преселите во
Велика Британија.
Можност за планирање 3: Користење на доверба
Том умира живеејќи во Велика Британија 25 години од неговото пензионирање. Целиот имот му го препушта на својот син. Со оглед на тоа што Том се сметаше за живеалиште при смртта, целиот негов имот во светот, не само неговиот имот во Велика Британија, ќе подлежи на данок на наследство во Обединетото Кралство од 40%, освен за нултата стапка во времето на неговата смрт. Ако неговиот имот с still уште вреди 5 милиони фунти, плаќачкиот данок на наследство ќе биде 1.87 милиони фунти по тековни стапки и нула стапка.
- Пред да се смета дека Том има живеалиште во ОК, можел да се насели
средствата што не се во ОК што сè уште ги имал во дискреционо лице кое не е жител на ОК
доверба (традиционално во даночно неутрална јурисдикција). Ова би поставило
тие средства надвор од неговиот имот во Обединетото Кралство за целите на данокот на наследство во ОК.
По смртта на Том, управителите можеле да ги распределат средствата на трустот
Хари; постигнување на истите резултати како тестамент но пренесување на средствата
ослободени од обврски за данок на наследство.
Можност за планирање 4: Дистрибуција на средства од труст
По смртта на Том, неговиот син одлучува да ја напушти Велика Британија за Нов Зеланд, живеејќи во Обединетото Кралство во претходните 30 години. Тој ги продава сите негови имоти и други средства и ги депонира приходите на банкарска сметка во Нов Зеланд. Умира во рок од една година откако се пресели во Нов Зеланд.
Бидејќи Хари ја напушти Велика Британија само една година пред неговата смрт, тој с still уште ќе биде жител на Велика Британија повеќе од 15 од претходните 20 години. Затоа, тој с still уште ќе се смета за Обединетото Кралство, кое се смета за под престојувалиште по смртта и целиот негов имот ќе се оданочи на данокот на наследство во Обединетото кралство од 40%, иако немал имот во Обединетото Кралство по неговата смрт.
- Наместо поверениците да му ги дистрибуираат средствата на Хари на неговиот
смртта на таткото, можеби беше разумно само поверениците
дистрибуирајте ги средствата колку што му е потребно на Хари со текот на времето. Ова би значело дека на
целиот имот не би бил во негово име при неговата смрт и не би бил
затоа подлежат на данок на наследство во ОК. Средствата би
останете во довербата и бидете достапни за идните генерации на
семејството. Треба да се преземат совети за дистрибуции од труст за да се обезбеди
дека тие се даночни што е можно поефикасни.
Резиме и дополнителни информации
Данокот на наследство во Обединетото Кралство е сложено прашање. Потребно е внимателно разгледување и совет во врска со најдобриот начин за структуирање на располагањето со имотот во Обединетото кралство.
Важно е и даночните жители на Обединетото Кралство и оние кои не се во Обединетото Кралство да ги советуваат, што е можно порано, и тоа треба редовно да се разгледува за да се овозможи какви било промени во законот и/или семејните околности. Може да се воспостават голем број важни чекори за планирање на данокот, особено за даночните жители кои не се во Обединетото кралство.
Доколку ви се потребни дополнителни информации за оваа тема, ве молиме контактирајте го Пол Веб во канцеларијата на Дикскарт во Велика Британија: совети.uk@dixcart.com.
