Разбирање на договорите за двојно оданочување во Португалија: Технички водич

Португалија се етаблира како главна дестинација за бизниси кои бараат стратешка база во Европа. Еден од клучните фактори што придонесува за нејзината привлечност е неговата широка мрежа на договори за двојно оданочување (ДТТ). Овие договори, кои Португалија ги потпиша со над 80 земји, играат клучна улога во елиминирање или минимизирање на ризикот од двојно оданочување на приходот и профитот, а со тоа поттикнувајќи ја прекуграничната трговија и инвестиции.

Во оваа белешка, ќе дадеме општ преглед на некои од аспектите на договорите за двојно оданочување на Португалија, истражувајќи некои од неговите придобивки и како тие можат да се користат од страна на бизнисите и поединците.

Структурата на Договорот за двојно оданочување (ДТТ)

Типичен договор за двојно оданочување го следи моделот на Конвенцијата на Организацијата за економска соработка и развој (ОЕЦД), иако земјите може да преговараат за конкретни одредби врз основа на нивните уникатни околности. Португалските ДТТ генерално се придржуваат до овој модел, кој наведува како се оданочува приходот во зависност од неговиот вид (на пр. дивиденди, камати, авторски права, деловни профити) и каде се заработува.

Некои од клучните елементи на португалските ДТТ вклучуваат:

• Принципи за престој и извор: Договорите на Португалија прават разлика помеѓу поединечни даночни резиденти (оние кои подлежат на оданочување на нивниот светски приход) и индивидуални неданочни резиденти (кои се оданочуваат само на некои од приходите од португалски извори). Договорите помагаат да се разјасни која земја има даночни права за одредени видови приход.
• Постојана деловна единица (ПЕ): Концептот на постојана деловна единица е централен за ДТТ. Општо земено, ако бизнисот има значително и постојано присуство во Португалија, може да создаде постојана деловна единица, со што Португалија има право да го оданочува приходот на бизнисот што се припишува на таа деловна единица. DTT обезбедува детални упатства за тоа што претставува ЈП и како се оданочуваат добивките од ЈП.
• Елиминација на методите за двојно оданочување: Португалските ДТТ обично користат или метод на ослободување или метод на кредитирање за да се елиминира двојното оданочување во сценарио на корпорација:
  • Метод за ослободување: Приходот оданочен во странска земја е ослободен од португалскиот данок.
  • Кредитен метод: Даноците платени во странската земја се кредитираат на португалската даночна обврска.

Специфични одредби во португалските договори за двојно оданочување

1. Дивиденди, камата и авторски права

Една од најзначајните придобивки на ДТТ за компаниите е намалувањето на стапките на задржување на данок на дивиденди, камати и авторски права што им се исплаќаат на жителите на земјата-партнер во договорот. Без DTT, овие плаќања може да подлежат на високи даноци за задржување во земјата на изворот.

• Дивиденди: Португалија генерално наметнува данок на задршка од 28% на дивиденди платени на физички лица кои не се резиденти во Португалија, но според многу од нејзините ДТТ, оваа стапка е намалена. На пример, стапката на задржување на данокот на дивиденди платени на поединечни акционери во земјите со договор може да биде ниска од 5% до 15%, во зависност од уделот во компанијата што плаќа. Под специфични услови, акционерите може да бидат ослободени од задржување на данокот.
• Интерес: Домашната стапка на задржување на данок во Португалија за каматите платени на нерезиденти е исто така 28%. Меѓутоа, под DTT, оваа стапка може значително да се намали, често до 10% или дури 5% во некои случаи.
• Хонорари: Авторски права што им се исплаќаат на странски субјекти вообичаено подлежат на задржување на данок од 28%, но тоа може да се намали на дури 5% до 15% според одредени договори.

Секој договор ќе ги специфицира важечките стапки, а бизнисите и поединците треба да ги разгледаат одредбите од соодветниот договор за да ги разберат точните намалувања што се достапни.

2. Деловен профит и постојана деловна единица

Клучен аспект на DTT е одредувањето како и каде се оданочуваат деловните профити. Според португалските договори, деловниот профит генерално се оданочува само во земјата во која се наоѓа бизнисот, освен ако компанијата работи преку постојана деловна единица во другата земја.

Постојаната деловна единица може да има различни форми, како што се:

• Место на управување,
• Гранка,
• Канцеларија,
• Фабрика или работилница,
• Градилиште кое трае повеќе од одреден период (обично 6-12 месеци, во зависност од договорот).

Штом се смета дека постои постојана деловна единица, Португалија го стекнува правото да ја оданочува добивката што и се припишува на таа деловна единица. Сепак, договорот гарантира дека само добивката директно поврзана со постојаната деловна единица се оданочува, додека остатокот од глобалниот приход на компанијата останува даночен во нејзината матична земја.

3. Капитални добивки

Капиталните добивки се уште една област опфатена со Договорите за двојно оданочување на Португалија. Според повеќето ДТТ, капиталните добивки добиени од продажба на недвижен имот (како што е недвижен имот) се оданочуваат во земјата каде што се наоѓа имотот. Добивките од продажба на акции во компании богати со недвижен имот, исто така, може да се оданочуваат во земјата каде што се наоѓа имотот.

За добивки од продажба на други видови средства, како што се акции во друштва за недвижен имот или движни средства, договорите честопати доделуваат даночни права на земјата каде што продавачот е резидент, иако може да постојат исклучоци во зависност од конкретниот договор.

4. Приходи од работен однос

Договорите на Португалија го следат моделот на ОЕЦД во одредувањето како се оданочува приходот од вработување. Општо земено, приходот на жител на една земја кој е вработен во друга земја се оданочува само во земјата на живеење, под услов:

• Поединецот е присутен во другата земја помалку од 183 дена во период од 12 месеци.
• Работодавачот не е жител на другата земја.
• Надоместокот не го плаќа постојана деловна единица во другата земја.

Доколку овие услови не се исполнети, приходот од вработување може да се оданочува во земјата каде што е седиштето на компанијата. Оваа одредба е особено релевантна за иселениците кои работат во Португалија или за вработените во Португалија кои работат во странство.

Во овие ситуации, странската компанија ќе мора да побара португалски даночен број за да ги исполни своите даночни обврски во Португалија.

Како договорите за двојно оданочување го елиминираат двојното оданочување

Како што беше споменато претходно, Португалија користи два основни методи за елиминирање на двојното оданочување: методот на ослободување и методот на кредитирање.

• Метод за ослободување: Според овој метод, приходот од странски извори може да биде ослободен од данок во Португалија. На пример, ако португалски жител заработува приход од земја со која Португалија има ДТТ и според внатрешните даночни правила на Португалија, може да се примени методот на ослободување, а тој приход не може воопшто да се оданочува во Португалија.
• Кредитен метод: Во овој случај, приходот остварен во странство се оданочува во Португалија, но данокот платен во странската земја се кредитира на португалската даночна обврска. На пример, ако португалски жител заработува приход во Соединетите Држави и плаќа данок таму, тој може да го одбие износот на американскиот данок платен од нивната португалска даночна обврска за тој приход.

Клучни земји со договори за двојно оданочување со Португалија

Некои од најзначајните португалски договори за двојно оданочување ги вклучуваат оние со:

• Соединети Држави: Намалени даноци за задржување на дивиденди (15%), камати (10%) и авторски права (10%). Приходите од работен однос и деловните профити се оданочуваат врз основа на присуство на постојана деловна единица.
• Обединето Кралство: Слични намалувања на задржаните даноци и јасни упатства за оданочување на пензиите, приходите од вработување и капиталните добивки.
• Бразил: Како главен трговски партнер, овој договор ги намалува даночните бариери за прекугранични инвестиции, со посебни одредби за исплати дивиденди и камати.
• Кина: Ја олеснува трговијата меѓу двете земји преку намалување на даночните стапки на задржување и обезбедување јасни правила за оданочување на деловниот профит и приходите од инвестиции.

Како може Дикскарт Португалија да помогне?

Во Дикскарт Португалија имаме богато искуство во помагањето на бизнисите и на поединците да ги оптимизираат своите даночни структури користејќи ги португалските договори за двојно оданочување. Ние нудиме специјализирани совети за тоа како да се минимизираат даночните обврски, да се обезбеди усогласеност со одредбите од договорите и да се движите по сложени меѓународни даночни сценарија.

Нашите услуги вклучуваат:

• Проценка на достапноста на намалените задржани даноци за прекугранични плаќања.
• Советување за основање постојани претпријатија и поврзаните даночни импликации.
• Структурирање на деловните активности за целосно искористување на придобивките од договорот.
• Обезбедување поддршка со даночни поднесоци и документација за барање бенефиции од договорот.

Заклучок

Португалската мрежа на договори за двојно оданочување нуди значителни можности за бизниси и поединци вклучени во прекугранични операции. Со разбирање на техничките детали на овие договори и како тие се применуваат во конкретни ситуации, компаниите можат во голема мера да ги намалат своите даночни обврски и да ја подобрат нивната севкупна профитабилност.

Во Дикскарт Португалија, ние сме експерти во користењето на овие договори во корист на нашите клиенти. Ако барате да започнете бизнис во Португалија или ви треба стручен совет за меѓународни даночни стратегии, ви ја даваме потребната поддршка за да го поедноставите процесот и да го поставите вашиот бизнис за успех. Ве молиме контактирајте со Dixcart Portugal за повеќе информации совети.portugal@dixcart.com.

Назад на списокот