Оффшор траст: төрөл ба хэрэглээ (2-ын 3)

  • Хэвлэгдсэн 19 дөрөвдүгээр сарын 2022

  • | лавлагаа IN819

Энэхүү цуврал нь Offshore Trusts, ялангуяа Isle of Man Trusts-ийн гол элементүүдийг авч үздэг. Энэ бол Оффшор трастуудын хамгийн түгээмэл төрлүүд болон тэдгээрийн хэрэглээг авч үзсэн гурван нийтлэлийн хоёр дахь нь юм. Хэрэв та цувралын бусад нийтлэлүүдийг уншихыг хүсвэл эндээс олж болно.

Оффшор Траст нь гэр бүлийн өвийг хамгаалах, залгамж халааг зөв төлөвлөх, асран халамжлах хүмүүс эсвэл бүр ажилчдаа хангах хүртэл зөвлөхүүдийн мэдэлд байдаг туйлын уян хатан хэрэгсэл хэвээр байгаа бөгөөд дараах нийтлэл энэ санааг харуулахад тусална гэж найдаж байна.

2-ын 3-р зүйл, Оффшор трастууд: Төрөл ба хэрэглээ нь дараахь зүйлийг судлах болно.

Offshore Discretionary Trusts

Тусгай итгэмжлэл нь итгэлцлийн хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг төрлүүдийн нэг бөгөөд итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч болон итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд итгэлцэл хүссэн зорилгодоо хэрхэн хүрэх талаар хамгийн их уян хатан байдлыг хангаж чаддаг.

Жишээлбэл, "Үйлчилгээний итгэмжлэл" нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд Итгэлцлийн санг шаардлагагүйгээр үрэх, шавхахаас сэргийлж, өөрчлөгдөж буй нөхцөл байдлын дагуу хуваарилалт хийх боломжийг олгодог - энэ нь эмзэг ашиг хүртэгчдийг хамгаалах, татвар гэх мэт олон шалтгааны улмаас байж болно. Төлөвлөлт эсвэл бүр ашиг хүртэгчдийн хувийн өр төлбөртэй холбоотой хөрөнгийг хамгаалах гэх мэт.

Нэмж дурдахад, ашиг хүртэгчдийн ангилал тодорхой байж болох ч төлбөр төлөгч нь санг хуваах хамгийн сайн арга зам юу болохыг мэдэхгүй байж магадгүй бөгөөд ирээдүйд нөхцөл байдлын өөрчлөлт, тэр байтугай нэмэлт ашиг хүртэгчдийг, тухайлбал төрөөгүй ач зээ нарыг авч үзэхийг хүсч болно.

Үзэмжийн итгэмжлэлүүд нь Суурьчны амьдралын туршид амьд суурин хэлбэрээр эсвэл нас барсны дараа бий болох гэрээслэлд бичигдэж болно. Хэрэв амьд итгэмжлэлээр үүсгэгдсэн бол төлбөр төлөгч нь шилжүүлгийн үнэд татвар ногдуулах үүрэгтэй. Цаашилбал, Итгэмжлэгчдийн 10 жилийн ойгоор болон ашиг хүртэгчид олгох аливаа хуваарилалт дээр үе үе хариуцлага хүлээх боломжтой. Энэ шалтгааны улмаас Тооцоологч болон Итгэмжлэгчдийн нөхцөл байдлын талаар татварын зөвлөгөөг эхэндээ авах хэрэгтэй.

Төлбөр төлөгч нь Дурын итгэмжлэлд шилжүүлсэн хөрөнгийг эзэмших, хянах ямар нэгэн ашигтай ашиг сонирхлыг хадгалах ёсгүй, эс тэгвээс итгэлцэл нь хуурамч эсвэл хүчингүйд тооцогдох бөгөөд хөрөнгө нь төлбөр төлөгчийн үл хөдлөх хөрөнгийн нэг хэсэг хэвээр байх болно.

Үүний оронд Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд Итгэлцлийн санг ашиг хүртэгчид болон Итгэлцлийн өөрийн ашиг сонирхолд нийцүүлэн удирдах эрхтэй. Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид мөн өөрийн үзэмжээр, аль ч ашиг хүртэгчдэд тохиромжтой гэж үзсэн цагтаа хуваарилалт хийх боломжтой. Тусгай итгэмжлэл нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд зохицуулалтыг бүрэн хянах боломжийг олгодог хэдий ч тэдний үйлдэл нь Итгэлцлийн актад нийцсэн байх ёстой.

Итгэмжлэлийн гэрээний заалтууд нь төлбөр төлөгчийн тавихыг хүсч буй хязгаарлалтыг зааж өгч болно. Нэмж дурдахад, Тохирогч нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдийг хянах, Итгэлцлийн заалтуудыг дагаж мөрдөхийг баталгаажуулахын тулд ихэвчлэн итгэмжлэгдсэн мэргэжлийн зөвлөх байдаг Хамгаалагчийг томилохоор сонгож болно. Хамгаалагч нь Итгэлцлийн акттай нийцүүлэн Итгэлцлийн зорилгод хүрэхийн тулд тодорхой эрх мэдлийг хадгалдаг. Хамгаалагчийг оруулах нь хяналтыг бий болгож болох хэдий ч итгэмжлэгдсэн итгэмжлэлийн үр нөлөөг бууруулахын тулд итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдийг хязгаарлахгүй байх нь чухал юм.

Эцэст нь, Тооцоологч нь Хүсэлтийн захидал өгөх замаар итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдийг чиглүүлж чадна. Хүсэлтийн захидал нь тухайн үеийн суурин төлөөлөгчийн зорилгын талаархи мэдэгдлийг өгдөг бөгөөд энэ нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд шийдвэр гаргах, хуваарилахдаа үүнийг анхаарч үзэх боломжийг олгодог. Хүслийн захидлыг тогтмол хянаж байх тусам нөхцөл байдал өөрчлөгдөхөд энэ нь Сэтгүүлчийн оюун санаанд гайхалтай ойлголтыг өгч чадна – хэдийгээр энэ баримт бичиг нь ятгах чанартай бөгөөд заавал биелүүлэх үүрэг хүлээдэггүй; Энэ нь итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдөд хууль ёсны үүрэг хүлээхгүй.

Discretionary Trust нь хамгийн их уян хатан байдлыг бий болгож, төлбөр төлөгчийн үл хөдлөх хөрөнгөөс татварын өр төлбөрийг арилгах боломжийг олгодог маш сонирхолтой шийдэл бөгөөд энэ уян хатан байдал нь үнэтэй байдаг. Үзэл баримтлалын итгэмжлэл нь хүндрэлээс зайлсхийхийн тулд нарийн мэргэжлийн мэдлэг шаарддаг нарийн төвөгтэй байж болно - Төлбөр гүйцэтгэгч нь хөрөнгөө сонгосон итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдийнхөө хяналтанд байлгаж байгаа гэдгийг ойлгох хэрэгтэй, тэд Итгэлцлийн гэрээний дагуу шударгаар ажиллах ёстой, гэхдээ заавал дагаж мөрдөх албагүй. Тэдний хүсэл - энэ нь итгэмжлэгдсэн болон ашиг хүртэгчдийн ашиг сонирхолд нийцэж байгаа гэж үзвэл.  

Эзэмших итгэлцлийн оффшор ашиг сонирхол

Цөөн түгээмэл боловч өргөн хэрэглэгдэж байгаа зүйл бол "Эзэмшлийн ашиг сонирхол" юм. Энэ төрлийн итгэлцэл нь тоо томшгүй олон төрлийн хэрэглээтэй байж болох бөгөөд эдгээр нь бүгд энэ хэрэглүүрийн чадвараас шалтгаалж Төлбөр гүйцэтгэгчид амьдралынхаа туршид Итгэлцлийн санд хандах боломжийг олгодог – үнэндээ заримдаа ийм төрлийн итгэлцлийг насан туршийн эзэмшлийн итгэл гэж нэрлэдэг.

Эзэмшлийн ашиг сонирхол нь тодорхой хугацаагаар эсвэл тодорхойгүй байж болно. Тооцоологчийн насан туршдаа нөхөн төлбөр олгох нь түгээмэл байдаг.

Төлбөр гүйцэтгэгч нь эзэмшлийн зохицуулалтыг сонирхох үүднээс хөрөнгийг Итгэлцлийн байгууллагад байршуулж, хууль ёсны эрхийг Итгэмжлэгдсэн хүмүүст шилжүүлдэг (Итгэлцлийн гэрээ болгоны дагуу) - гэхдээ энд төлбөр төлөгч нь эзэмших сонирхлыг өөртөө бий болгож, өөртөө шууд бөгөөд автоматаар өмчлөх эрхийг өгдөг. Итгэлцлийн хөрөнгөөс урсах орлого.

Заримдаа энэхүү хууль ёсны эрхийнхээ улмаас Эзэмшлийн ашиг сонирхлын төлбөр төлөгчийг орлого хүлээн авагч эсвэл насан туршийн түрээслэгч гэж нэрлэдэг. Төлбөр тооцоологчдод эд хөрөнгө болон/эсвэл амьдралынхаа туршид хөрөнгөөс олсон бүх орлогыг эдлэх эрхийг олгож болно. Жишээлбэл, хөрөнгө оруулалт эсвэл гэр бүлийн бизнесийн хувьцааны ногдол ашиг гэх мэт хөрөнгө оруулалтын орлогоос үл хөдлөх хөрөнгөд амьдрах, амьжиргааны зардлыг төлөх, урт хугацааны асрамжийн төлбөрийг төлөх гэх мэт.

Нэгээс олон орлого хүлээн авагч эсвэл насан туршийн түрээслэгч байж болох бөгөөд тэдгээр нь эхнэр, нөхөр гэх мэт барагдуулсан хөрөнгөө өөрсдөө ашиглах эрхгүй байдаг. Орлогын төлбөрийн хувьд үүнийг Итгэлцлийн актад заасны дагуу тэдэнд үе үе төлдөг.

Хүлээн авсан орлого нь Итгэлцлийн зардлаас бага байх болно - үүнд хөрөнгийг удирдахтай холбоотой аливаа зардал (кастодианы хөлс, хөрөнгө оруулалтын зөвлөхийн хөлс, үл хөдлөх хөрөнгийн менежмент гэх мэт) болон итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчдийн боломжит цалин хөлс багтана гэдгийг санах нь чухал. Итгэлийн хуулийн дагуу шударга байхыг зөвшөөрдөг.

Хөрөнгө оруулалтын шийдвэр гаргахдаа Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь Итгэлцлийн актад өөрөөр заагаагүй бол орлого хүлээн авагч / насан туршийн түрээслэгч болон хөрөнгө авах эрхтэй ашиг хүртэгчдийн өмнө орлого, урт наслалтын өрсөлдөөний хэрэгцээг харгалзан ийм шийдвэр гаргах үүрэгтэй.

Итгэмжлэгдсэн итгэмжлэлийн дагуу Итгэлцлийн эд хөрөнгийг Итгэлцлийн гэрээнд агуулагдах нэрлэгдсэн ашиг хүртэгчид эсвэл нэрлэгдсэн хувь хүртэгчдийн ашиг тусын тулд итгэмжлэгдсэн хүмүүс эзэмшинэ. Эдгээр ашиг хүртэгчид тогтоосон хугацааны дараа орлого хүртэгч эсвэл насан туршийн түрээслэгч нь эзэмших сонирхлоо эдлэх боломжтой бөгөөд энэ нь ихэвчлэн нас барсны дараа тохиолддог.

Энэ төрлийн Итгэлцлийг хэрэгжүүлэхэд татварын үр дагавар бий бөгөөд урьдын адил нэлээд төвөгтэй байж болно. Тиймээс бүх тохиолдолд татварын зөвлөгөө авах хэрэгтэй.

Оффшор дахь хуримтлал ба засвар үйлчилгээний трестүүд

Хуримтлал ба засвар үйлчилгээний итгэмжлэлүүд нь дурын итгэмжлэл болон нүцгэн итгэлцлийн хоорондох холимог арга юм. Үндсэндээ энэ төрлийн итгэлцэл нь хүүхэд эсвэл залуу тэтгэмж авагчийг тодорхой нас буюу 25 нас хүрэх хүртэл Итгэлцлийн санг Итгэмжлэгчдийн хяналтад байлгадаг.

Завсрын хугацаанд итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид төлбөр тооцооны хөрөнгийн удирдлага, тэдгээрийг ашиг хүртэгчийн ашиг тусын тулд хэрхэн хамгийн сайн ашиглах талаар өөрийн үзэмжээр шийдвэрлэнэ - мэдээж хэрэг Итгэлцлийн гэрээний заалтыг дагаж мөрдөнө. Ерөнхийдөө Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид ашиг хүртэгчдийн хөрөнгийн эрхийг бий болгохын тулд орлого, олзоо хуримтлуулж эсвэл ашиг хүртэгчийн байнгын засвар үйлчилгээнд зориулж элементүүдийг хуваарилж болно.

2006 оны Санхүүгийн тухай хуульд Хуримтлал, засвар үйлчилгээний итгэмжлэлийг өөрчлөхөөс өмнө эдгээр Итгэлцлийн зохицуулалтууд нь IHT төлөвлөлтийн тодорхой үр өгөөжийг олж авахын тулд хийгдсэн боловч орчин үеийн үед холбогдох өмчийн дэглэм (RPR) өөрчлөгдсөний улмаас, энэ тэтгэмж одоо хасагдсан. Хуримтлал ба засвар үйлчилгээний итгэмжлэлүүд дээр дурдсан Үйлчилгээний итгэмжлэлийн дагуу 10 жилийн ойн төлбөрийг үе үе авчирч болох RPR-ийг авч үзэх шаардлагатай.

2006 оноос өмнө суурьшсан хуримтлал, засвар үйлчилгээний итгэмжлэлийн хувьд 5-р он хүртэл цонхтой байсан.th 2008 оны 18-р сард насанд хүрсэн насыг 25-аас дээд тал нь 2006 нас хүртэл нэмэгдүүлэх боломжтой. Эдгээр итгэмжлэлүүд нь 2006 оноос өмнөх IHT эмчилгээг Итгэлцлийн насан туршдаа, өөрөөр хэлбэл ашиг хүртэгчийг насанд хүрэхээс өмнө үргэлжлүүлэн авах болно. Гэсэн хэдий ч, 6 оноос хойшхи нэмэлт төлбөр тооцоо нь RPR-ийн өөрчлөлтөд хамаарах итгэлцлийг бий болгоно гэдгийг анхаарах нь чухал юм. Цаашилбал, хэрэв итгэлцэлд үнэмлэхүй ашиг сонирхол байхгүй бол энэ нь дурын хуримтлал ба засвар үйлчилгээний итгэмжлэл бөгөөд насанд хүрсэн нас нь XNUMX-аас өмнө өөрчлөгдөөгүй болth 2008 оны XNUMX-р сард RPR-д өөрчлөлт орж, үе үе хураамж авах болно.

Төлөх хугацаа дуусахаас өмнө итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид Итгэлцлийн хөрөнгийн орлого, өсөлтийг нэмэгдүүлэхийг сонгох боломжтой ч Итгэлцлийн хэрэгслээс хамааран хойшлуулах эсвэл бүр дахин хуваарилах боломжтой. Үүнийг зөвхөн ашиг хүртэгч нь итгэлцлийн нөхцлийн дагуу 18 эсвэл 25 насандаа эзэмших сонирхлыг олж авахаас өмнө хийж болно.

Хэрэв үүнийг шударгаар, Итгэлцлийн актад нийцүүлэн хийвэл Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчид Итгэлцлийн санг ашиг хүртэгчийн 18 нас хүрэхээс өмнө тодорхой тодорхой үндсэн хөрөнгөд хөрөнгө оруулах боломжтой.th төрсөн өдөр, жишээ нь үл хөдлөх хөрөнгө, бонд, хугацаатай хадгаламж гэх мэт. Энэ нь тухайн үнэ цэнийг хэсэг хугацааны дараа хэсэгчлэн гаргах эсвэл хугацаа нь дуусч байгаа хөрөнгө оруулалт, түрээс гэх мэтээр дамжуулан орлого олох боломжтой гэсэн үг бөгөөд ингэснээр үрэлгэн үйлдлээс зайлсхийж, ашиг хүртэгчид наснаас дээш төлөвших боломжийг олгоно. Олонхи.

Дүгнэж хэлэхэд, төлбөр төлөгчид бүрэн эрхт итгэмжлэл гэхээсээ илүү Хуримтлал, засвар үйлчилгээний итгэмжлэл байгуулахад илүү таатай санагдаж магадгүй - учир нь Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгч нь Итгэлцлийн бүх хугацаанд удирдлагын уян хатан байдалтай байх ба харин ашиг хүртэгчдийн байр суурийг засах боломжтой байдаг. Гэсэн хэдий ч сул тал нь тэтгэмж авагч хүүхэд насанд хүрсэн үедээ Итгэлцлийн санд автоматаар хамрагдах эрхтэй болох бөгөөд энэ нь тэдний зан чанар, төлөвшлийн түвшингээс хамаарч хор хөнөөлтэй гэж үзэж болно.

Оффшор итгэлцлийн бусад хэлбэрүүд

Дээрхээс гадна бусад түгээмэл хэрэглэгддэг итгэлцлийн төрлийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Товчхондоо эдгээрийг товч тайлбарын хамт доор жагсаав.

  • Зорилготой итгэлцэл – Хувь хүний ​​ашиг тусын төлөө байгуулагдахаас илүүтэйгээр Зориулалтын итгэлцлийн зорилго нь арилжааны болон буяны үйл ажиллагааг санхүүжүүлэх, өмч хөрөнгө олж авах, захиран зарцуулах гэх мэт тодорхой зорилгод хүрэх явдал юм. Мэн арал дээр тусгай зориулалтын байгууллага байдаг. Энэхүү итгэлцэлд нийцсэн хууль тогтоомж - Зорилгын итгэлцлийн тухай хууль 1996.
  • Ажилчдын тэтгэмжийн итгэлцэл (EBT) – Ажилчдын тэтгэмжийн итгэмжлэлийг ажил олгогчид өнгөрсөн, одоо эсвэл ирээдүйн ажилчид, хамааралтай хүмүүс болон харилцааныхаа ашиг тусын тулд бий болгодог. Эдгээр нь ямар ч хэмжээний ашиг тусыг хүргэх хэрэгсэл болж чаддаг бөгөөд ямар ч хэмжээтэй, ялангуяа дэлхийн хэмжээнд мөрдөгдөж буй компаниудад хэрэгтэй. Нийтлэг хэрэглээнд хувьцааг худалдан авах үйл ажиллагааны схем, дурын урамшуулал, тэтгэвэр гэх мэт орно.

Мэдээжийн хэрэг өөр олон итгэмжлэл байгаа бөгөөд зорилгодоо хүрэх итгэлцлийн төрлийг зөв сонгоход туслахын тулд мэргэжлийн зөвлөхтэйгээ ярилцахыг зөвлөж байна.

Dixcart -тэй ажиллах

Dixcart нь 50 гаруй жилийн турш Оффшор Трастуудад итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчийн үйлчилгээ, зааварчилгааг үзүүлж ирсэн; үйлчлүүлэгчид болон тэдний зөвлөхүүдэд оффшор төлөвлөлтөө хийхэд нь туслах.

Бид Тресттэй холбоотой бүх асуудлаар арвин туршлагатай дотоод мэргэжилтнүүдтэй; Энэ нь бид аливаа Оффшор Трастыг дэмжиж, хариуцаж, Итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр ажиллаж, шаардлагатай тохиолдолд мэргэжлийн зөвлөх үйлчилгээ үзүүлэх бүрэн боломжтой гэсэн үг юм. Чи чадна Энэхүү ашигтай гарын авлагаас манай Trust үйлчилгээний талаар дэлгэрэнгүй уншина уу.

Бид Мэн Арлын олон төрлийн байгууламжийг багтаасан олон төрлийн санал болгож байгаа тул бид байгуулахаас өмнөх төлөвлөлт, зөвлөгөө өгөхөөс эхлээд тээврийн хэрэгслийн өдөр тутмын удирдлага, алдааг олж засварлах хүртэл туслах боломжтой. Бид таны зорилгыг үе шат бүрт дэмжиж чадна.

Холбоотой байх

Хэрэв танд Offshore Trusts эсвэл Isle of Man байгууламжийн ашиглалтын талаар нэмэлт мэдээлэл хэрэгтэй бол Dixcart дахь Дэвид Уолштой холбогдоно уу.

зөвлөгөө.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited нь Isle of Man санхүүгийн үйлчилгээний газраас лицензтэй.

Жагсаалт руу буцах