Португал дахь давхар татварын гэрээний тухай ойлголт: Техникийн гарын авлага

  • Хэвлэгдсэн 21 Аравдугаар сар 2024

  • | лавлагаа IN1020

Португал нь Европ дахь стратегийн баазыг эрэлхийлж буй бизнес эрхлэгчдийн хувьд хамгийн чухал газар болж чадсан. Түүнийг татахад нөлөөлж буй гол хүчин зүйлүүдийн нэг нь Давхар татварын гэрээний (ДТТ) өргөн сүлжээ юм. Португал 80 гаруй улстай байгуулсан эдгээр гэрээ нь орлого, ашгийн давхар татварын эрсдлийг арилгах, багасгах, улмаар хил дамнасан худалдаа, хөрөнгө оруулалтыг дэмжихэд чухал үүрэг гүйцэтгэдэг.

Энэхүү тэмдэглэлд бид Португалийн давхар татварын гэрээний зарим талуудын талаар ерөнхий тойм өгч, түүний ашиг тусын заримыг судлах, тэдгээрийг аж ахуйн нэгж, хувь хүмүүс хэрхэн ашиглах талаар судлах болно.

Давхар татварын гэрээний бүтэц (ДТТ)

Давхар татварын ердийн гэрээ нь Эдийн засгийн хамтын ажиллагаа, хөгжлийн байгууллагын (OECD) Загвар конвенцийг дагаж мөрддөг боловч улс орнууд өөрсдийн өвөрмөц нөхцөл байдалд үндэслэн тодорхой заалтуудыг хэлэлцэж болно. Португалийн DTT нь орлогын төрөл (жишээ нь, ногдол ашиг, хүү, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр, бизнесийн ашиг) болон хаанаас олсон зэргээс хамааран хэрхэн татвар ногдуулахыг тодорхойлсон энэхүү загварыг ерөнхийд нь баримталдаг.

Португалийн DTT-ийн гол элементүүдийн зарим нь:

  • Оршин суух ба эх сурвалжийн зарчим: Португалийн гэрээнд татварын оршин суугчид (дэлхий даяарх орлогод нь татвар ногдуулдаг хүмүүс) болон татваргүй оршин суугчид (зөвхөн Португалиас авсан орлогын зарим хэсэгт татвар ногдуулдаг) гэж ялгадаг. Гэрээ нь тодорхой төрлийн орлогод аль улс татвар ногдуулах эрхтэй болохыг тодруулахад тусалдаг.
  • Байнгын Байгууллага (PE): Байнгын байгууллагын тухай ойлголт нь ДТТ-д гол байр суурь эзэлдэг. Ерөнхийдөө, хэрэв бизнес нь Португалд чухал бөгөөд байнгын үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол байнгын төлөөлөгчийн газар байгуулж, Португалд тухайн байгууллагад хамаарах бизнесийн орлогод татвар ногдуулах эрхийг олгоно. DTT нь PE гэж юу болох, PE-ээс олсон ашгаас хэрхэн татвар ногдуулах талаар нарийвчилсан удирдамж өгдөг.
  • Давхар татварын аргуудыг арилгах: Португалийн DTT нь ихэвчлэн корпорацийн хувилбарт давхар татварыг арилгахын тулд чөлөөлөх арга эсвэл зээлийн аргыг ашигладаг.
    • Чөлөөлөх арга: Гадаад улсад татвар ногдуулдаг орлого нь Португалийн татвараас чөлөөлөгддөг.
    • Зээлийн арга: Гадаад улсад төлсөн татварыг Португалийн татварын өр төлбөрт тооцдог.

Португалийн давхар татварын гэрээний тусгай заалтууд

1. Ногдол ашиг, хүү, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр

Компаниудын хувьд DTT-ийн хамгийн чухал давуу талуудын нэг нь гэрээний түнш орны оршин суугчдад төлсөн ногдол ашиг, хүү, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрт суутган тооцох татварын хувь хэмжээг бууруулах явдал юм. DTT байхгүй бол эдгээр төлбөр нь эх орондоо өндөр суутгалтай байж болзошгүй.

  • Ногдол ашиг: Португаль нь Португалд оршин суугч бус хүмүүст төлсөн ногдол ашгаас 28 хувийн суутган татвар ногдуулдаг боловч олон тооны DTT-ийн дагуу энэ хувь хэмжээг бууруулдаг. Жишээлбэл, гэрээнд заасан улс орнуудын хувь нийлүүлэгчдэд төлсөн ногдол ашгийн суутгалын хувь хэмжээ нь төлбөр төлөгч компанийн эзэмшиж буй хувь хэмжээнээс хамаарч 5%-15% хүртэл бага байж болно. Тодорхой нөхцөлд хувьцаа эзэмшигчдийг суутган татвараас чөлөөлж болно.
  • Сонирхол: Португалийн оршин суугч бус хүмүүст төлсөн хүүгийн суутгалын дотоодын татварын хувь хэмжээ мөн 28% байна. Гэсэн хэдий ч DTT-ийн дагуу энэ хувь хэмжээг мэдэгдэхүйц бууруулж, ихэвчлэн 10% эсвэл зарим тохиолдолд 5% хүртэл бууруулж болно.
  • Роялти: Гадаадын аж ахуйн нэгжид төлсөн роялтид ихэвчлэн 28%-ийн суутган татвар ногдуулдаг боловч зарим гэрээний дагуу үүнийг 5%-15% хүртэл бууруулж болно.

Гэрээ бүрд холбогдох хувь хэмжээг зааж өгөх бөгөөд аж ахуйн нэгжүүд болон хувь хүмүүс одоо байгаа хөнгөлөлтүүдийг яг таг ойлгохын тулд холбогдох гэрээний заалтуудыг хянаж үзэх хэрэгтэй.

2. Бизнесийн ашиг ба Байнгын Байгууллага

DTT-ийн чухал тал бол бизнесийн ашгаас хэрхэн, хаана татвар ногдуулахыг тодорхойлох явдал юм. Португалийн гэрээний дагуу тухайн компани нь өөр улс дахь байнгын төлөөлөгчийн газраар үйл ажиллагаа явуулдаггүй бол бизнесийн ашиг орлогод зөвхөн тухайн бизнес нь байрладаг улсад татвар ногдуулдаг.

Байнгын байгууллага нь янз бүрийн хэлбэртэй байж болно, тухайлбал:

  • Удирдлагын газар,
  • салбар,
  • Оффис,
  • Үйлдвэр эсвэл цех,
  • Тодорхой хугацаанаас илүү хугацаанд үргэлжилсэн барилгын талбай (гэрээнээс хамааран ихэвчлэн 6-12 сар).

Нэгэнт байнгын төлөөлөгчийн газар байгаа гэж үзвэл Португал тухайн байгууллагад хамаарах ашгаас татвар авах эрхтэй болно. Гэсэн хэдий ч, гэрээнд зөвхөн байнгын төлөөлөгчийн газартай шууд холбоотой ашгаас татвар ногдуулдаг бол компанийн дэлхийн нийт орлогын үлдсэн хэсэг нь эх орондоо татвар ногдуулдаг.

3. Капитал олз

Хөрөнгийн олз нь Португалийн давхар татварын гэрээнд хамрагдсан өөр нэг салбар юм. Ихэнх DTT-ийн дагуу үл хөдлөх хөрөнгө (үл хөдлөх хөрөнгө гэх мэт) худалдсанаас олсон хөрөнгийн олз нь тухайн үл хөдлөх хөрөнгө байгаа улсад татвар ногдуулдаг. Үл хөдлөх хөрөнгөтэй компаниудын хувьцааг борлуулснаас олсон орлогод тухайн үл хөдлөх хөрөнгө байрладаг улсад татвар ногдуулж болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн бус компаниудын хувьцаа эсвэл хөдлөх хөрөнгө гэх мэт бусад төрлийн хөрөнгийг худалдсанаас олсон ашгийн хувьд гэрээнд худалдагч нь оршин суудаг улсад татварын эрх олгодог боловч тодорхой гэрээнээс хамааран үл хамаарах зүйлүүд байж болно.

4. Хөдөлмөр эрхлэлтийн орлого

Португалийн гэрээ нь хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод хэрхэн татвар ногдуулахыг тодорхойлохдоо ЭЗХАХБ-ын загварыг баримталдаг. Ерөнхийдөө, нэг улсын оршин суугчийн өөр улсад хөдөлмөр эрхэлж байгаа орлогод дараахь тохиолдолд зөвхөн оршин суугаа улсад татвар ногдуулдаг.

  • Тухайн хүн өөр улсад 183 сарын хугацаанд 12 хоногоос бага хугацаагаар оршин суудаг.
  • Ажил олгогч нь өөр улсын оршин суугч биш юм.
  • Цалин хөлсийг нөгөө улс дахь байнгын байгууллага төлдөггүй.

Хэрэв эдгээр нөхцөл хангагдаагүй бол тухайн компанийн байрладаг улсад хөдөлмөр эрхлэлтийн орлогод татвар ногдуулж болно. Энэ заалт нь ялангуяа Португал улсад ажиллаж байгаа гадаадын иргэд эсвэл гадаадад ажиллаж байгаа Португалийн ажилчдад хамаатай.

Ийм нөхцөлд гадаадын компани Португал дахь татварын үүргээ биелүүлэхийн тулд Португалийн татварын дугаарыг хүсэх шаардлагатай болно.

Давхар татварын гэрээ нь давхар татварыг хэрхэн арилгах вэ

Өмнө дурьдсанчлан, Португал давхар татварыг арилгах үндсэн хоёр аргыг ашигладаг: чөлөөлөх арга, зээлийн арга.

  • Чөлөөлөх арга: Энэ аргын дагуу Португал улсад гадаадаас олсон орлогыг татвараас чөлөөлж болно. Жишээлбэл, Португалийн оршин суугч нь Португалийн DTT-тэй улсаас орлого олдог бөгөөд Португалийн татварын дотоод журмын дагуу чөлөөлөх аргыг хэрэглэж болох бөгөөд энэ орлогод Португалд огт татвар ногдуулахгүй байж болно.
  • Зээлийн арга: Энэ тохиолдолд гадаадад олсон орлогод Португалд татвар ногдуулдаг боловч гадаад улсад төлсөн татварыг Португалийн татварын өр төлбөрт тооцдог. Жишээлбэл, Португалийн оршин суугч АНУ-д орлого олж, тэнд татвар төлдөг бол тэр орлогоос нь Португалийн татварын өр төлбөрөөс АНУ-д төлсөн татварын дүнг хасч болно.

Португалтай давхар татварын гэрээ байгуулсан гол улсууд

Португалийн хамгийн чухал Давхар татварын гэрээнд дараахь зүйлс орно.

  • Нэгдсэн Улс: Ногдол ашиг (15%), хүү (10%), ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөр (10%)-ийн суутган татварыг бууруулсан. Хөдөлмөр эрхлэлтийн орлого, бизнесийн ашиг нь байнгын төлөөлөгчийн газар байгаа эсэхээс хамаарч татвар ногдуулдаг.
  • Нэгдсэн Вант Улс: Суутган татварыг ижил хэмжээгээр бууруулж, тэтгэвэр, хөдөлмөр эрхлэлтийн орлого, хөрөнгийн нэмэгдэлд татвар ногдуулах тодорхой удирдамж.
  • Бразил: Худалдааны томоохон түншийн хувьд энэхүү гэрээ нь ногдол ашиг, хүүгийн төлбөрийн тусгай заалт бүхий хил дамнасан хөрөнгө оруулалтын татварын саад тотгорыг багасгасан.
  • Хятад улс: Суутган татварын хувь хэмжээг бууруулж, бизнесийн ашиг, хөрөнгө оруулалтын орлогод татвар ногдуулах тодорхой журам гаргаж, хоёр улсын худалдааг хөнгөвчилнө.

Dixcart Portugal хэрхэн тусалж чадах вэ?

Dixcart Portugal-д бид Португалийн Давхар татварын гэрээг ашиглан бизнес эрхлэгчид болон хувь хүмүүст татварын бүтцээ оновчтой болгоход туслах арвин туршлагатай. Бид татварын өр төлбөрийг хэрхэн багасгах, гэрээний заалтуудын хэрэгжилтийг хангах, олон улсын татварын нарийн төвөгтэй хувилбаруудыг хэрхэн зохицуулах талаар тусгай зөвлөгөө өгдөг.

Манай үйлчилгээнд дараахь зүйлс орно.

  • Хил дамнасан төлбөрт суутган авах татварыг бууруулж байгаа эсэхийг үнэлэх.
  • Байнгын газар байгуулах, түүнтэй холбоотой татварын үр дагаварын талаар зөвлөгөө өгөх.
  • Гэрээний давуу талыг бүрэн ашиглахын тулд бизнесийн үйл ажиллагааг зохион байгуулах.
  • Татварын мэдүүлэг, баримт бичигт дэмжлэг үзүүлэх, гэрээний үр өгөөжийг нэхэмжлэх.

Дүгнэлт

Португалийн давхар татварын гэрээний сүлжээ нь хил дамнасан үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчид болон хувь хүмүүст ихээхэн боломжийг олгодог. Эдгээр гэрээний техникийн нарийн ширийн зүйлс болон тэдгээр нь тодорхой нөхцөл байдалд хэрхэн хамааралтай болохыг ойлгосноор компаниуд татварын өр төлбөрөө эрс багасгаж, нийт ашиг орлогоо нэмэгдүүлэх боломжтой.

Dixcart Portugal-д бид үйлчлүүлэгчдэдээ ашиг тустай байхын тулд эдгээр гэрээг ашиглах чиглэлээр мэргэшсэн мэргэжилтнүүд юм. Хэрэв та Португалд бизнес эрхлэхээр төлөвлөж байгаа эсвэл олон улсын татварын стратегийн талаар мэргэжилтний зөвлөгөө авах шаардлагатай бол бид үйл явцыг хялбарчилж, бизнесээ амжилтанд хүргэхэд шаардлагатай дэмжлэгийг үзүүлнэ. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг Dixcart Portugal-тай холбоо барина уу зөвлөгөө.portugal@dixcart.com.

Жагсаалт руу буцах