• व्यक्ती
  • निवासी मालमत्ता भाड्याने मिळकत: व्यक्ती कर रहिवासी आहे की नाही याची पर्वा न करता, निवासी मालमत्तेतून मिळणाऱ्या निव्वळ भाड्याच्या उत्पन्नावर २५% चा फ्लॅट कर दर लागू होतो. तथापि, दीर्घकालीन भाडे करारांसाठी कमी केलेले कर दर उपलब्ध आहेत:
    • ५ वर्षांपेक्षा जास्त आणि १० वर्षांपेक्षा कमी: १५%
    • १० पेक्षा जास्त आणि २० पेक्षा कमी: १०%
    • २० वर्षांहून अधिक: ५%
• कंपन्या
  • कंपनीद्वारे मिळवलेल्या निव्वळ भाडे उत्पन्नावर कंपनीच्या कर निवासी स्थितीनुसार वेगवेगळ्या प्रकारे कर आकारला जातो.
    • निवासी कंपन्या: पोर्तुगालच्या मुख्य भूमीवर निव्वळ भाडे उत्पन्नावर १६% ते २०% दराने आणि मडेइरामध्ये असलेल्या मालमत्तांसाठी ११.९% ते १४.७% दराने कर आकारला जातो.
    • अनिवासी कंपन्या: निव्वळ भाडे उत्पन्नावर २०% च्या स्थिर दराने कर आकारला जातो.

देय करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी पात्रता खर्चाचा वापर केला जाऊ शकतो - जर ते उत्पन्न उत्पादक क्रियाकलापाचा भाग असेल.

पोर्तुगालमध्ये मालमत्तेच्या खरेदी आणि मालकीबाबत खालील दर वैयक्तिक आणि कॉर्पोरेट खरेदीदारांना (अन्यथा सांगितले नसल्यास) लागू होतात:

• मालमत्तेच्या खरेदीवर मुद्रांक शुल्क
  • पोर्तुगालमध्ये मालमत्ता खरेदी केल्यावर मुद्रांक शुल्क आकारले जाते:
    • दर: मुद्रांक शुल्क दर खरेदी किंमत आणि व्हीपीटी (करपात्र मालमत्ता मूल्य) मधील उच्च मूल्याच्या ०.८% आहे. व्हीपीटी सहसा खरेदी किमतीपेक्षा कमी असल्याने, मुद्रांक शुल्क सामान्यतः खरेदी किमतीवर मोजले जाते.
    • पेमेंट आणि कधी पेमेंट करायचे: खरेदीदार स्टॅम्प ड्युटी भरण्याची जबाबदारी घेतो. आधी अंतिम करारावर स्वाक्षरी केली जाते. पेमेंटचा पुरावा नोटरीला देणे आवश्यक आहे.

• मालमत्ता हस्तांतरण कर: मुद्रांक शुल्काव्यतिरिक्त, जेव्हा पोर्तुगालमध्ये मालमत्ता मालकी बदलते तेव्हा IMT नावाचा हस्तांतरण कर (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) लागू होते - म्हणजे:
  • कोण पैसे देते: खरेदीदार आयएमटी भरण्याची जबाबदारी घेतो.
    • कधी पैसे द्यावे: पेमेंट बाकी आहे आधी अंतिम मालमत्ता विक्री करारावर स्वाक्षरी केली जाते. मालमत्ता विनिमय करताना देयकाचा पुरावा नोटरीकडे सादर करणे आवश्यक आहे.
    • गणनाचा आधार: IMT ची गणना प्रत्यक्ष खरेदी किंमत किंवा मालमत्तेच्या करपात्र मूल्याच्या (VPT) जास्त किंमतीवर केली जाते.
    • कर दर: आयएमटी दर प्रामुख्याने दोन घटकांवर अवलंबून असतो:
      • मालमत्तेचा इच्छित वापर (उदा., प्राथमिक निवासस्थान विरुद्ध दुय्यम घर).
      • खरेदी पहिल्या घरासाठी आहे की नंतरच्या घरासाठी.
        • दर ०% ते ६.५% पर्यंत आहेत (पूर्वी, कमाल दर ८% होता).
    • मालमत्ता कंपन्यांसाठी सूट: ज्या कंपन्यांचा मुख्य व्यवसाय मालमत्ता खरेदी करणे आणि विक्री करणे आहे त्यांना जर त्यांनी मागील दोन वर्षांत इतर मालमत्ता विकल्या आहेत हे दाखवू शकले तर त्यांना IMT मधून सूट देण्यात येते.

• वार्षिक महानगरपालिका मालमत्ता कर (IMI)): दोन वार्षिक नगरपालिका मालमत्ता कर लागू होऊ शकतात - म्हणजे, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) आणि एआयएमआय (आयएमआय मधील अतिरिक्त):
  • आयएमआय (वार्षिक महानगरपालिका मालमत्ता कर)
    • कोण पैसे देते: मागील वर्षी ३१ डिसेंबर रोजी मालमत्तेचा मालक.
    • गणनेचा आधार: मालमत्तेच्या करपात्र मूल्यावर (VPT) आधारित.
    • कर दर: व्हीपीटीच्या ०.३% ते ०.८% पर्यंत असते. विशिष्ट दर पोर्तुगीज कर अधिकाऱ्यांनी मालमत्तेचे शहरी किंवा ग्रामीण म्हणून वर्गीकरण केले आहे की नाही यावर अवलंबून असतो. हे वर्गीकरण मालमत्तेच्या स्थानावर आधारित आहे.
    • विशेष प्रकरण: पोर्तुगीज कर प्राधिकरणाने काळ्या यादीत टाकलेल्या कर अधिकारक्षेत्रात असलेल्या मालकांना (व्यक्ती किंवा कंपन्या) ७.५% च्या फ्लॅट IMI दराच्या अधीन आहेत.
  • एआयएमआय (अतिरिक्त वार्षिक महानगरपालिका मालमत्ता कर)
    • हे काय आहे: उच्च करपात्र मूल्य (VPT) असलेल्या मालमत्तांवर अतिरिक्त कर.
    • उंबरठा: च्या भागावर लागू होते संचयी एकाच करदात्याच्या मालकीच्या सर्व निवासी मालमत्ता आणि बांधकाम भूखंडांसाठी €600,000 पेक्षा जास्त VPT.
    • जोडप्यांसाठी महत्वाची सूचना: €600,000 ची मर्यादा लागू होते प्रति व्यक्ती. म्हणून, संयुक्त मालकी असलेल्या जोडप्यांना €1.2 दशलक्ष (वैयक्तिक मर्यादेच्या दुप्पट) पेक्षा जास्त मालमत्तेवर AIMI साठी जबाबदार राहावे लागते.
    • हे कसे कार्य करते: AIMI ची गणना खालील गोष्टींवर आधारित केली जाते: एकूण व्हीपीटी चा सर्व एखाद्या व्यक्तीच्या मालकीच्या मालमत्ता, फक्त एकाच मालमत्तेची नाही. जर एकत्रित VPT €600,000 पेक्षा जास्त असेल, तर जास्तीची रक्कम AIMI च्या अधीन असेल.
    • कर दर: मालकाला एकल व्यक्ती, जोडपे किंवा कंपनी म्हणून कर आकारला जातो की नाही यावर अवलंबून, ०.४% आणि १.५% दरम्यान बदलते.
    • सूट: स्थानिक, परवडणाऱ्या निवासस्थानांची तरतूद करणे यासारख्या विशिष्ट उपक्रमांना प्रोत्साहन देण्यासाठी वापरल्या जाणाऱ्या मालमत्तांना AIMI मधून सूट देण्यात आली आहे.

व्यक्तीः

पोर्तुगालमध्ये मालमत्ता विकून मिळणाऱ्या नफ्यावर भांडवली नफा कर लागू होतो, जोपर्यंत मालमत्ता १९८९ पूर्वी खरेदी केली गेली नसेल. तुम्ही निवासी आहात की अनिवासी आहात, मालमत्तेचा वापर आणि विक्रीतून मिळणारे पैसे कसे वापरले जातात यावर अवलंबून कर परिणाम भिन्न असतात.

• भांडवली नफ्याची गणना करणे: विक्री किंमत आणि संपादन मूल्य यांच्यातील फरक म्हणून भांडवली नफा मोजला जातो. संपादन मूल्य चलनवाढ, दस्तऐवजीकरण संपादन खर्च आणि विक्रीपूर्वीच्या १२ वर्षांच्या आत केलेल्या कोणत्याही भांडवली सुधारणांसाठी समायोजित केले जाऊ शकते.
  • कर रहिवासी
    • भांडवली नफ्याच्या ५०% रक्कम करपात्र आहे.
    • जर मालमत्ता दोन किंवा अधिक वर्षांसाठी ठेवली असेल तर महागाई सवलत लागू होऊ शकते.
    • करपात्र नफा तुमच्या इतर वार्षिक उत्पन्नात जोडला जातो आणि त्यावर कर आकारला जातो सीमान्त दर 14.5% ते 48% पर्यंत.
    • प्राथमिक निवास सूट: जर तुमच्या प्राथमिक निवासस्थानाच्या विक्रीतून मिळणारे नफा (कोणत्याही गृहकर्जाचे निव्वळ) पोर्तुगाल किंवा EU/EEA मधील दुसऱ्या प्राथमिक निवासस्थानात पुन्हा गुंतवले गेले तर ते सूट आहे. ही पुनर्गुंतवणूक विक्रीपूर्वी (२४ महिन्यांच्या कालावधीत) किंवा विक्रीनंतर ३६ महिन्यांच्या आत करणे आवश्यक आहे. खरेदीच्या ६ महिन्यांच्या आत तुम्ही नवीन मालमत्तेत राहणे देखील आवश्यक आहे.
  • कर न घेणारे रहिवासी
    • १ जानेवारी २०२३ पासून, भांडवली नफ्याच्या ५०% करपात्र आहे.
    • लागू कर दर अनिवासी व्यक्तीच्या जागतिक उत्पन्नावर अवलंबून असतो आणि तो कमाल ४८% पर्यंत प्रगतीशील दरांच्या अधीन असतो.

कॉर्पोरेट:

अनिवासी कंपन्यांसाठी भांडवली नफा कर दर मालमत्तेच्या स्थानानुसार १४.७% किंवा २०% आहे. विशिष्ट कॉर्पोरेट कर दरांबद्दल अधिक माहितीसाठी, कृपया पहा येथे.

पोर्तुगालमध्ये वारसा कर लागू नसला तरी, इतर करांसह (वर आधीच नमूद केलेले) वारसावर मुद्रांक शुल्क लागू होते.

मुद्रांक शुल्काच्या हेतूंसाठी, वारसा किंवा भेटवस्तू दोन पैकी एका श्रेणीमध्ये येऊ शकतात - ज्यांना सूट आहे आणि ज्यांना 10% च्या सपाट दराने कर आकारला जातो. आई-वडील, मुले आणि पती-पत्नी यांसारख्या जवळच्या नातेवाइकांनी दिलेला वारसा मुद्रांक शुल्कातून मुक्त आहे. इतर सर्व वारसा आणि भेटवस्तूंवर 10% च्या फ्लॅट स्टॅम्प ड्युटी दराने कर आकारला जातो.

प्राप्तकर्ता पोर्तुगालमध्ये राहत नसला तरीही संबंधित मालमत्तेसाठी मुद्रांक शुल्क देय आहे.

वारसा किंवा भेटवस्तूंबद्दल अधिक माहितीसाठी, पहा येथे.

पोर्तुगाल अनिवासी व्यक्तींसाठी मालमत्ता विक्रीवर कर क्रेडिट देते. जर पोर्तुगाल आणि व्यक्तीच्या कर निवासस्थानाच्या देशामध्ये दुहेरी कर करार (DTA) अस्तित्वात असेल, तर हे क्रेडिट दुहेरी कर आकारणी लक्षणीयरीत्या कमी करू शकते किंवा दूर करू शकते. मूलतः, DTA हे सुनिश्चित करते की पोर्तुगालमध्ये भरलेला कोणताही कर व्यक्तीच्या मूळ देशात देय असलेल्या कोणत्याही करात जमा केला जातो, ज्यामुळे त्यांना एकाच उत्पन्नावर दोनदा कर आकारला जात नाही. फक्त दोन कर रकमेतील फरक, जर असेल तर, उच्च कर दर असलेल्या अधिकारक्षेत्राला देय आहे.

वाचा येथे अधिक माहितीसाठी.

पोर्तुगीज कर परिणाम महत्त्वाचे असले तरी, ते एकमेव घटक विचारात घेण्यासारखे नाहीत. संबंधित डीटीएची वैशिष्ट्ये तपासणे आणि व्यक्तीच्या कर निवासस्थानाच्या देशातील स्थानिक कर कायदे आणि नियम समजून घेणे अत्यंत महत्वाचे आहे. शिवाय, मालमत्तेचा वापर कसा केला जातो यावर अवलंबून (उदा., भाड्याने मिळणाऱ्या उत्पन्नासाठी), विशिष्ट परवाने आवश्यक असू शकतात.

यूके रहिवाशांसाठी उदाहरण:

पोर्तुगालमध्ये मालमत्ता विकणाऱ्या यूके रहिवाशाला यूकेमध्ये भांडवली नफा कराची आवश्यकता असू शकते. तथापि, यूके आणि पोर्तुगालमधील डीटीए सामान्यतः पोर्तुगालमध्ये भरलेल्या कोणत्याही भांडवली नफा करासाठी यूके करांविरुद्ध क्रेडिटची परवानगी देतो. ही यंत्रणा विक्रीतून मिळणाऱ्या रकमेवर दुहेरी कर आकारणी प्रतिबंधित करते.

गुंतवणूकदारांमध्ये एक सामान्य प्रश्न असा आहे की: पोर्तुगालमध्ये मालमत्ता धारण करण्याचा सर्वात कर-कार्यक्षम मार्ग कोणता आहे? याचे उत्तर वैयक्तिक परिस्थिती, गुंतवणूक उद्दिष्टे आणि मालमत्तेच्या इच्छित वापरावर अवलंबून असते.

• वैयक्तिक मालकी (पोर्तुगीज कर रहिवाशांसाठी): प्राथमिक निवासस्थान खरेदी करणाऱ्या रहिवाशांसाठी, मालमत्ता त्यांच्या वैयक्तिक नावावर ठेवणे अधिक फायदेशीर ठरू शकते, विशेषतः भांडवली नफा कराच्या बाबतीत (कृपया वरील मालमत्तेच्या विक्रीवरील मालमत्ता करांअंतर्गत प्राथमिक निवास सूट पहा).
• कॉर्पोरेट संरचना: कॉर्पोरेट रचना आकर्षक वाटू शकते, परंतु त्यासाठी वाढीव प्रशासकीय खर्च आणि अनुपालन आवश्यकता येतात. कंपनीमध्ये वस्तुस्थिती स्थापित करणे आणि राखणे आवश्यक आहे. तथापि, कॉर्पोरेट मालकी मर्यादित दायित्व आणि वाढीव मालमत्ता संरक्षण यासारखे फायदे देऊ शकते, जे अमूल्य असू शकते, विशेषतः उच्च आर्थिक किंवा इतर जोखीम असलेल्या अधिकारक्षेत्रातील व्यक्तींसाठी. पोर्तुगालचे अनेक देशांसोबत मालमत्ता संरक्षण करार आहेत.

की टेकवेः सर्वांसाठी एकच उत्तर नाही. इष्टतम रचना वैयक्तिक गरजा आणि परिस्थितींचे काळजीपूर्वक मूल्यांकन करण्यावर अवलंबून असते.