पोर्तुगालमधील दुहेरी कर आकारणी करार समजून घेणे: एक तांत्रिक मार्गदर्शक
पोर्तुगालने स्वतःला युरोपमध्ये धोरणात्मक आधार शोधणाऱ्या व्यवसायांसाठी एक प्रमुख गंतव्यस्थान म्हणून स्थापित केले आहे. दुहेरी कर आकारणी करारांचे (DTTs) विस्तृत नेटवर्क हे त्याच्या आवाहनाला कारणीभूत ठरणाऱ्या प्रमुख घटकांपैकी एक आहे. पोर्तुगालने 80 हून अधिक देशांसोबत स्वाक्षरी केलेले हे करार, उत्पन्न आणि नफ्यावर दुहेरी कर आकारणीचा धोका दूर करण्यात किंवा कमी करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात, ज्यामुळे सीमापार व्यापार आणि गुंतवणूकीला चालना मिळते.
या नोटमध्ये, आम्ही पोर्तुगालच्या दुहेरी कर करारांच्या काही पैलूंचे एक सामान्य विहंगावलोकन देऊ, त्याचे काही फायदे शोधून काढू आणि त्यांचा व्यवसाय आणि व्यक्तींद्वारे कसा उपयोग केला जाऊ शकतो.
दुहेरी कर आकारणी कराराची रचना (DTT)
ठराविक दुहेरी करप्रणाली संधि आर्थिक सहकार्य आणि विकास संघटना (OECD) मॉडेल कन्व्हेन्शनचे पालन करते, जरी देश त्यांच्या विशिष्ट परिस्थितींवर आधारित विशिष्ट तरतुदींवर वाटाघाटी करू शकतात. पोर्तुगालचे डीटीटी सामान्यत: या मॉडेलचे पालन करतात, जे उत्पन्नावर त्याचा प्रकार (उदा., लाभांश, व्याज, रॉयल्टी, व्यवसाय नफा) आणि ते कोठून कमावले जाते यावर अवलंबून कसा कर आकारला जातो याची रूपरेषा दर्शवते.
पोर्तुगालच्या DTT च्या काही प्रमुख घटकांमध्ये हे समाविष्ट आहे:
- निवास आणि स्त्रोत तत्त्वे: पोर्तुगालचे करार वैयक्तिक कर रहिवासी (जे त्यांच्या जगभरातील उत्पन्नावर कराच्या अधीन आहेत) आणि वैयक्तिक नॉन-टॅक्स रहिवासी (ज्यांना केवळ पोर्तुगीज-स्रोत केलेल्या काही उत्पन्नावर कर आकारला जातो) यांच्यात फरक आहे. कोणत्या देशाला विशिष्ट प्रकारच्या उत्पन्नावर कर लावण्याचे अधिकार आहेत हे स्पष्ट करण्यात करार मदत करतात.
- कायमस्वरूपी स्थापना (PE): कायमस्वरूपी स्थापनेची संकल्पना डीटीटीच्या केंद्रस्थानी आहे. सर्वसाधारणपणे, जर एखाद्या व्यवसायाची पोर्तुगालमध्ये लक्षणीय आणि चालू असलेली उपस्थिती असेल, तर ती कायमस्वरूपी आस्थापना तयार करू शकते, ज्यामुळे पोर्तुगालला त्या आस्थापनास कारणीभूत असलेल्या व्यवसायाच्या उत्पन्नावर कर लावण्याचा अधिकार मिळेल. डीटीटी पीई काय बनते आणि पीई मधील नफ्यावर कर कसा आकारला जातो याबद्दल तपशीलवार मार्गदर्शक तत्त्वे प्रदान करतात.
- दुहेरी कर पद्धतीचे निर्मूलन: कॉर्पोरेशनच्या परिस्थितीत दुहेरी कर आकारणी दूर करण्यासाठी पोर्तुगालचे डीटीटी सामान्यत: सूट पद्धत किंवा क्रेडिट पद्धत वापरतात:
- सूट पद्धत: परदेशातील उत्पन्नावर पोर्तुगीज करमुक्त आहे.
- क्रेडिट पद्धत: परदेशात भरलेले कर पोर्तुगीज कर दायित्वाच्या विरोधात जमा केले जातात.
पोर्तुगालच्या दुहेरी कर आकारणी करारांमधील विशिष्ट तरतुदी
1. लाभांश, व्याज आणि रॉयल्टी
कंपन्यांसाठी डीटीटीचा सर्वात महत्त्वाचा फायदा म्हणजे लाभांश, व्याज आणि रॉयल्टी या करारातील भागीदार देशाच्या रहिवाशांना दिले जाणारे रोखे कर दर कमी करणे. DTT शिवाय, ही देयके स्त्रोत देशामध्ये उच्च रोख करांच्या अधीन असू शकतात.
- लाभांश: पोर्तुगाल सामान्यत: पोर्तुगालमध्ये अनिवासी असलेल्या व्यक्तींना दिलेल्या लाभांशावर 28% विदहोल्डिंग टॅक्स लादतो, परंतु त्याच्या अनेक DTT अंतर्गत, हा दर कमी केला जातो. उदाहरणार्थ, संधि देशांमधील वैयक्तिक भागधारकांना देय असलेल्या लाभांशावरील रोख कर दर 5% ते 15% इतका कमी असू शकतो, जो पैसे देणाऱ्या कंपनीच्या स्टेकवर अवलंबून असतो. विशिष्ट अटींनुसार, भागधारकांना करातून सूट मिळू शकते.
- व्याज: अनिवासींना देय असलेल्या व्याजावरील पोर्तुगालचा देशांतर्गत रोखी कर दर देखील 28% आहे. तथापि, डीटीटी अंतर्गत, हा दर लक्षणीयरीत्या कमी केला जाऊ शकतो, काही प्रकरणांमध्ये 10% किंवा अगदी 5% पर्यंत.
- रॉयल्टी: परदेशी संस्थांना दिलेली रॉयल्टी सामान्यत: 28% रोखी कराच्या अधीन असते, परंतु काही करारांनुसार हे 5% ते 15% पर्यंत कमी केले जाऊ शकते.
प्रत्येक करार लागू दर निर्दिष्ट करेल आणि व्यवसाय आणि व्यक्तींनी उपलब्ध असलेल्या अचूक कपात समजून घेण्यासाठी संबंधित कराराच्या तरतुदींचे पुनरावलोकन केले पाहिजे.
2. व्यवसायातील नफा आणि कायमस्वरूपी स्थापना
डीटीटीचा एक महत्त्वाचा पैलू म्हणजे व्यवसायाच्या नफ्यावर कर कसा आणि कुठे लावला जातो हे ठरवणे. पोर्तुगालच्या करारांतर्गत, व्यवसायाचा नफा सामान्यतः फक्त त्या देशात करपात्र असतो जेथे व्यवसाय आधारित आहे, जोपर्यंत कंपनी इतर देशात कायमस्वरूपी स्थापनेद्वारे कार्य करत नाही.
कायमस्वरूपी स्थापना विविध रूपे घेऊ शकते, जसे की:
- व्यवस्थापनाची जागा,
- एक शाखा,
- एक कार्यालय,
- कारखाना किंवा कार्यशाळा,
- एक बांधकाम साइट निर्दिष्ट कालावधीपेक्षा जास्त काळ टिकते (सामान्यत: 6-12 महिने, करारावर अवलंबून).
एकदा कायमस्वरूपी आस्थापना अस्तित्त्वात असल्याचे मानले गेल्यावर, पोर्तुगालला त्या आस्थापनेला मिळणाऱ्या नफ्यावर कर लावण्याचा अधिकार प्राप्त होतो. तथापि, हा करार सुनिश्चित करतो की केवळ कायमस्वरूपी स्थापनेशी थेट संबंधित नफ्यावर कर आकारला जातो, तर कंपनीच्या उर्वरित जागतिक उत्पन्नावर त्याच्या मूळ देशात कर आकारला जातो.
3. भांडवली नफा
भांडवली नफा हे पोर्तुगालच्या दुहेरी कर करारांद्वारे समाविष्ट असलेले दुसरे क्षेत्र आहे. बहुतेक DTT अंतर्गत, स्थावर मालमत्तेच्या (जसे की रिअल इस्टेट) विक्रीतून मिळणाऱ्या भांडवली नफ्यावर मालमत्ता जिथे आहे त्या देशात कर आकारला जातो. रिअल इस्टेट-समृद्ध कंपन्यांमधील शेअर्सच्या विक्रीतून मिळणाऱ्या नफ्यावरही मालमत्ता असलेल्या देशात कर आकारला जाऊ शकतो.
रिअल इस्टेट नसलेल्या कंपन्यांमधील शेअर्स किंवा जंगम मालमत्तेसारख्या इतर प्रकारच्या मालमत्तेच्या विक्रीवरील नफ्यासाठी, करार अनेकदा विक्रेत्याचा रहिवासी असलेल्या देशाला कर आकारणी अधिकार प्रदान करतात, जरी विशिष्ट करारावर अवलंबून अपवाद असू शकतात.
4. रोजगारातून मिळणारे उत्पन्न
रोजगार उत्पन्नावर कर कसा लावला जातो हे निर्धारित करण्यासाठी पोर्तुगालचे करार OECD मॉडेलचे अनुसरण करतात. साधारणपणे, एका देशाच्या रहिवाशाचे उत्पन्न जे दुसऱ्या देशात नोकरीला आहे ते फक्त राहत्या देशातच करपात्र असते, प्रदान केले जाते:
- 183 महिन्यांच्या कालावधीत व्यक्ती 12 दिवसांपेक्षा कमी काळ इतर देशात उपस्थित असते.
- नियोक्ता इतर देशाचा रहिवासी नाही.
- इतर देशातील कायमस्वरूपी आस्थापनेद्वारे मोबदला दिला जात नाही.
या अटींची पूर्तता न केल्यास, कंपनी ज्या देशात आहे त्या देशात रोजगार उत्पन्नावर कर आकारला जाऊ शकतो. ही तरतूद पोर्तुगालमध्ये काम करणाऱ्या प्रवासी किंवा परदेशात काम करणाऱ्या पोर्तुगीज कर्मचाऱ्यांसाठी विशेषतः संबंधित आहे.
या परिस्थितीत, परदेशी कंपनीला पोर्तुगालमधील कर दायित्वे पूर्ण करण्यासाठी पोर्तुगीज कर क्रमांकाची विनंती करावी लागेल.
दुहेरी कर करार दुहेरी कर कसे दूर करतात
आधी सांगितल्याप्रमाणे, पोर्तुगाल दुहेरी कर आकारणी दूर करण्यासाठी दोन प्राथमिक पद्धती वापरते: सूट पद्धत आणि क्रेडिट पद्धत.
- सूट पद्धत: या पद्धतीनुसार, पोर्तुगालमध्ये परकीय-स्रोत उत्पन्नाला करातून सूट मिळू शकते. उदाहरणार्थ, एखाद्या पोर्तुगीज रहिवाशाने पोर्तुगालमध्ये DTT असलेल्या देशातून उत्पन्न मिळविल्यास आणि अंतर्गत पोर्तुगीज कर नियमांनुसार सूट पद्धत लागू केली जाऊ शकते आणि त्या उत्पन्नावर पोर्तुगालमध्ये अजिबात कर आकारला जाणार नाही.
- क्रेडिट पद्धत: या प्रकरणात, परदेशात कमावलेल्या उत्पन्नावर पोर्तुगालमध्ये कर आकारला जातो, परंतु परदेशात भरलेला कर पोर्तुगीज कर दायित्वाच्या विरोधात जमा केला जातो. उदाहरणार्थ, जर एखाद्या पोर्तुगीज रहिवाशाने युनायटेड स्टेट्समध्ये उत्पन्न मिळवले आणि तेथे कर भरला, तर ते त्या उत्पन्नावरील पोर्तुगीज कर दायित्वातून भरलेल्या यूएस कराची रक्कम वजा करू शकतात.
पोर्तुगालसोबत दुहेरी कर करार असलेले प्रमुख देश
पोर्तुगालच्या काही महत्त्वाच्या दुहेरी कर आकारणी करारांमध्ये खालील गोष्टींचा समावेश होतो:
- संयुक्त राष्ट्र: डिव्हिडंड (15%), व्याज (10%), आणि रॉयल्टी (10%) वरील विदहोल्डिंग कर कमी केले. कायमस्वरूपी आस्थापनेच्या उपस्थितीवर आधारित रोजगार उत्पन्न आणि व्यवसायाच्या नफ्यावर कर आकारला जातो.
- युनायटेड किंगडम: रोखे करांमध्ये समान कपात आणि पेन्शन, रोजगार उत्पन्न आणि भांडवली नफ्याच्या कर आकारणीसाठी स्पष्ट मार्गदर्शक तत्त्वे.
- ब्राझील: एक प्रमुख व्यापारी भागीदार म्हणून, हा करार लाभांश आणि व्याज पेमेंटसाठी विशेष तरतुदींसह सीमापार गुंतवणुकीसाठी कर अडथळे कमी करतो.
- चीन: रोखे कर दर कमी करून आणि व्यावसायिक नफा आणि गुंतवणुकीच्या उत्पन्नावर कर आकारणीसाठी स्पष्ट नियम प्रदान करून दोन्ही देशांमधील व्यापार सुलभ करते.
डिक्सकार्ट पोर्तुगाल कशी मदत करू शकते?
डिक्सकार्ट पोर्तुगालमध्ये पोर्तुगालच्या दुहेरी कर करारांचा वापर करून व्यवसायांना आणि व्यक्तींना त्यांच्या कर रचनांना अनुकूल करण्यात मदत करण्याचा आमच्याकडे भरपूर अनुभव आहे. आम्ही कर दायित्वे कमी कशी करावी, कराराच्या तरतुदींचे पालन सुनिश्चित कसे करावे आणि जटिल आंतरराष्ट्रीय कर परिस्थितींमध्ये नेव्हिगेट कसे करावे याबद्दल विशेष सल्ला देतो.
आमच्या सेवा खालील समाविष्टीत आहे:
- क्रॉस-बॉर्डर पेमेंट्सवर कमी कर राखून ठेवण्याच्या उपलब्धतेचे मूल्यांकन करणे.
- कायमस्वरूपी आस्थापनांची स्थापना आणि संबंधित कर परिणामांवर सल्ला देणे.
- कराराच्या फायद्यांचा पूर्ण लाभ घेण्यासाठी व्यावसायिक क्रियाकलापांची रचना करणे.
- कराराच्या फायद्यांचा दावा करण्यासाठी कर भरणे आणि कागदपत्रांसह समर्थन प्रदान करणे.
निष्कर्ष
दुहेरी कर आकारणी करारांचे पोर्तुगालचे नेटवर्क सीमापार ऑपरेशन्समध्ये गुंतलेल्या व्यवसाय आणि व्यक्तींसाठी महत्त्वपूर्ण संधी देते. या करारांचे तांत्रिक तपशील आणि ते विशिष्ट परिस्थितींमध्ये कसे लागू होतात हे समजून घेऊन, कंपन्या त्यांचे कर दायित्व मोठ्या प्रमाणात कमी करू शकतात आणि त्यांची एकूण नफा वाढवू शकतात.
डिक्सकार्ट पोर्तुगालमध्ये, आम्ही आमच्या क्लायंटच्या फायद्यासाठी या करारांचा फायदा घेण्यात तज्ञ आहोत. जर तुम्ही पोर्तुगालमध्ये व्यवसाय सुरू करू इच्छित असाल किंवा आंतरराष्ट्रीय कर धोरणांबद्दल तज्ञांच्या सल्ल्याची आवश्यकता असेल, तर आम्ही तुम्हाला प्रक्रिया सुलभ करण्यासाठी आणि तुमच्या व्यवसायाला यश मिळवण्यासाठी आवश्यक असलेले समर्थन प्रदान करतो. अधिक माहितीसाठी कृपया डिक्सकार्ट पोर्तुगालशी संपर्क साधा सलाह.portugal@dixcart.com.
