Sebagai sebahagian daripada Portugal, Madeira menikmati akses penuh kepada semua perjanjian dan konvensyen antarabangsa Portugal. Ini bermakna individu dan syarikat yang berdaftar atau bermastautin di Madeira mendapat manfaat daripada rangkaian luas perjanjian antarabangsa Portugal. MIBC adalah untuk semua kesan dan tujuan – sebuah syarikat berdaftar Portugis.

MIBC beroperasi di bawah rejim yang boleh dipercayai dan disokong EU (dengan pengawasan penuh), membezakannya daripada bidang kuasa cukai rendah yang lain. Ia diterima sepenuhnya oleh OECD sebagai zon perdagangan bebas yang serasi dengan EU dan tidak termasuk dalam mana-mana senarai hitam antarabangsa.

Sebab MIBC menikmati kadar cukai yang lebih rendah adalah kerana rejim itu diiktiraf sebagai satu bentuk bantuan negara yang telah diluluskan oleh Suruhanjaya EU. Rejim ini mematuhi prinsip OECD, BEPS dan Arahan Cukai Eropah.

Madeira menyediakan rangka kerja untuk:

• Faedah Keahlian EU: Syarikat di Madeira mendapat kelebihan beroperasi dalam Negara Anggota EU dan OECD, termasuk nombor VAT automatik untuk akses lancar ke pasaran intra-Komuniti EU.
• Sistem Perundangan Teguh: Semua Arahan EU terpakai kepada Madeira, memastikan sistem perundangan yang dikawal dengan baik dan moden yang mengutamakan perlindungan pelabur.
• Tenaga Kerja Mahir dan Kos Rendah: Portugal dan Madeira menawarkan tenaga kerja berkemahiran tinggi, dan kos operasi yang kompetitif berbanding dengan banyak bidang kuasa Eropah yang lain.
• Kestabilan Politik dan Sosial: Portugal dianggap sebagai negara yang stabil dari segi politik dan sosial, menyediakan persekitaran yang selamat untuk perniagaan.
• Kualiti Hidup: Madeira menawarkan kualiti hidup yang sangat baik dengan keselamatan, iklim yang sederhana dan keindahan semula jadi. Ia mempunyai salah satu kos sara hidup yang paling rendah di EU, tenaga kerja muda berbilang bahasa (Bahasa Inggeris ialah bahasa perniagaan utama), dan lapangan terbang antarabangsa dengan sambungan kukuh ke Eropah dan bahagian lain di dunia.

MIBC menyediakan rangka kerja cukai yang bereputasi untuk syarikat:

• Kadar Cukai Korporat Dikurangkan: Kadar cukai korporat 5% ke atas pendapatan aktif, dijamin oleh EU sehingga sekurang-kurangnya akhir tahun 2028 (ambil perhatian bahawa kerana ini adalah rejim bantuan negara, pembaharuan oleh EU diperlukan setiap beberapa tahun; ia telah diperbaharui selama tiga dekad yang lalu, dan perbincangan dengan EU sedang berjalan). Kadar ini terpakai kepada pendapatan yang diperoleh daripada aktiviti antarabangsa atau hubungan perniagaan dengan syarikat MIBC lain dalam Portugal.
• Pengecualian Dividen: Pemegang saham individu dan korporat bukan pemastautin dikecualikan daripada cukai pegangan ke atas kiriman dividen, dengan syarat mereka bukan pemastautin bidang kuasa dalam 'senarai hitam' Portugal.
• Tiada Cukai ke atas Pembayaran Seluruh Dunia: Tiada cukai yang perlu dibayar ke atas pembayaran faedah, royalti dan perkhidmatan di seluruh dunia.
• Akses kepada Perjanjian Cukai Berganda: Manfaat daripada rangkaian luas Perjanjian Cukai Berganda Portugal, meminimumkan liabiliti cukai merentasi sempadan.
• Rejim Pengecualian Penyertaan: Rejim ini menawarkan faedah yang ketara, termasuk:
  • Pengecualian daripada cukai pegangan ke atas pengagihan dividen (tertakluk kepada syarat tertentu).
  • Pengecualian ke atas keuntungan modal yang diterima oleh entiti MIBC (dengan pemilikan minimum 10% dipegang selama 12 bulan).
  • Pengecualian ke atas penjualan anak syarikat dan keuntungan modal yang dibayar kepada pemegang saham daripada penjualan syarikat MIBC.
• Pengecualian daripada Cukai Lain: Nikmati pengecualian daripada duti setem, cukai hartanah, cukai pindahan harta dan surcaj wilayah/perbandaran (sehingga 80% had bagi setiap cukai, transaksi atau tempoh).
• Perlindungan Pelaburan: Manfaat daripada perjanjian perlindungan pelaburan yang ditandatangani oleh Portugal (yang, dari pengalaman lalu, telah dihormati).

MIBC sesuai untuk pelbagai aktiviti, termasuk komersil, industri dan industri berkaitan perkhidmatan, serta perkapalan. Perniagaan dalam e-perniagaan, pengurusan harta intelek, perdagangan, perkapalan dan kapal layar terutamanya boleh memaksimumkan faedah ini.

Lihat di sini untuk maklumat lanjut.

Untuk menubuhkan syarikat di MIBC, syarat-syarat tertentu mesti dipenuhi:

• Lesen Kerajaan: Syarikat MIBC mesti mendapatkan lesen kerajaan daripada Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), pemegang konsesi rasmi MIBC.
• Fokus Aktiviti Antarabangsa: Kadar cukai pendapatan korporat yang dikurangkan sebanyak 5% dikenakan kepada pendapatan yang dijana daripada aktiviti antarabangsa (di luar Portugal) atau daripada hubungan perniagaan dengan syarikat MIBC lain dalam Portugal.
  • Pendapatan yang dijana di Portugal akan tertakluk pada kadar standard yang digunakan untuk tempat perniagaan dijalankan – lihat di sini untuk kadar.
• Pengecualian Cukai Keuntungan Modal: Pengecualian ke atas penjualan saham dalam syarikat MIBC ini tidak terpakai kepada pemegang saham yang pemastautin cukai di Portugal atau dalam 'syurga cukai' (seperti yang ditakrifkan oleh Portugal).
• Pengecualian Cukai Harta: Pengecualian daripada Cukai Pindahan Harta Tanah (IMT) dan Cukai Harta Perbandaran (IMI) diberikan untuk hartanah yang digunakan secara eksklusif untuk perniagaan syarikat.

Aspek penting dalam rejim MIBC ialah definisi yang jelas tentang keperluan bahan, terutamanya tertumpu pada penciptaan pekerjaan. Keperluan ini memastikan syarikat mempunyai kehadiran ekonomi yang tulen di Madeira dan boleh disahkan pada peringkat yang berbeza:

1. Selepas Pemerbadanan: Dalam tempoh enam bulan pertama aktiviti, syarikat MIBC mesti sama ada:
   • Upah sekurang-kurangnya seorang pekerja DAN lakukan pelaburan minimum €75,000 dalam aset tetap (ketara atau tidak ketara) dalam tempoh dua tahun pertama aktiviti, ATAU
   • Upah enam pekerja dalam tempoh enam bulan pertama aktiviti, mengecualikan mereka daripada pelaburan minimum €75,000.
2. Asas Berterusan: Syarikat mesti terus mengekalkan sekurang-kurangnya seorang pekerja sepenuh masa dalam senarai gajinya, membayar cukai pendapatan peribadi Portugis dan keselamatan sosial. Pekerja ini boleh menjadi Pengarah atau Ahli Lembaga Pengarah syarikat MIBC.

Sila baca di sini untuk butiran lanjut tentang jenis pelaburan dan maklumat lain tentang keperluan bahan.

Siling pendapatan bercukai dikenakan kepada syarikat di MIBC untuk memastikan pengagihan manfaat yang saksama, terutamanya untuk syarikat yang lebih besar. Kadar cukai korporat 5% dikenakan kepada pendapatan boleh cukai sehingga siling tertentu, yang ditentukan oleh bilangan pekerjaan dan/atau pelaburan syarikat – lihat jadual di bawah untuk butiran:

Sebagai tambahan kepada siling pendapatan bercukai di atas, had sekunder dikenakan. Faedah cukai yang diberikan kepada syarikat MIBC – perbezaan antara kadar cukai korporat Madeira biasa (sehingga 14.2% dari 2025) dan cukai 5% lebih rendah yang digunakan untuk keuntungan boleh cukai – dihadkan pada jumlah yang paling rendah daripada berikut:

• 15.1% daripada perolehan tahunan; ATAU
• 20.1% daripada pendapatan tahunan sebelum faedah, cukai, dan pelunasan; ATAU
• 30.1% daripada kos buruh tahunan.

Sebarang pendapatan bercukai yang melebihi siling masing-masing kemudiannya dicukai pada kadar cukai korporat am Madeira, iaitu pada masa ini 14.2% (dari 2025). Ini bermakna syarikat mungkin mempunyai kadar cukai berkesan bercampur antara 5% dan 14.2% pada akhir setiap tahun cukai, bergantung pada sama ada mereka melebihi siling cukai yang ditetapkan.