Pengecualian Pegangan Penyertaan: Salah satu Sebab Mengapa Syarikat Induk Malta begitu Popular
Gambaran Keseluruhan
Malta telah menjadi pilihan popular untuk semakin banyak kumpulan multinasional yang mencari struktur pegangan yang cekap. Dalam artikel di bawah kami mengkaji Pengecualian Pegangan Penyertaan dan bagaimana ia boleh memberi manfaat kepada anda, sekiranya anda mempertimbangkan untuk menubuhkan Syarikat Induk di Malta.
Apakah Pengecualian Pegangan Penyertaan Syarikat Malta?
Pengecualian Pegangan Penyertaan ialah pengecualian cukai yang tersedia untuk syarikat Malta yang memegang lebih daripada 5% saham atau hak mengundi dalam syarikat asing. Di bawah pengecualian ini, dividen yang diterima daripada syarikat subsidiari tidak tertakluk kepada cukai di Malta.
Pengecualian penyertaan Malta melepaskan 100% cukai ke atas kedua-dua dividen yang diperoleh daripada pegangan penyertaan dan keuntungan yang diperoleh daripada pemindahannya. Pengecualian ini direka untuk menggalakkan syarikat Malta melabur dalam syarikat asing dan mempromosikan Malta sebagai lokasi menarik untuk struktur syarikat induk.
Pegangan Menyertai: Definisi
Pegangan penyertaan ialah apabila syarikat pemastautin di Malta memegang saham ekuiti dalam entiti lain dan yang pertama:
a. Memegang terus sekurang-kurangnya 5% daripada saham ekuiti dalam syarikat, dan ini memberikan hak kepada sekurang-kurangnya dua daripada hak berikut:
i. Hak untuk mengundi;
ii. Hak untuk mendapatkan keuntungan yang tersedia atas pengagihan;
iii. Hak kepada aset yang tersedia untuk diagihkan pada penggulungan; OR
b. Adalah pemegang saham ekuiti dan berhak untuk membeli baki saham ekuiti atau mempunyai hak keengganan pertama untuk membeli saham tersebut atau berhak untuk menduduki, atau melantik, seorang pengarah dalam Lembaga Pengarah; OR
c. Merupakan pemegang saham ekuiti yang memegang pelaburan sekurang-kurangnya €1.164 juta (atau jumlah yang setara dalam mata wang lain), dan pelaburan tersebut dipegang untuk tempoh tanpa gangguan sekurang-kurangnya 183 hari; atau syarikat boleh memegang saham atau unit untuk pembangunan perniagaannya sendiri, dan pegangan itu tidak dipegang sebagai stok dagangan untuk tujuan perdagangan.
Untuk pegangan dalam syarikat menjadi pegangan penyertaan, pegangan sedemikian mestilah pegangan ekuiti. Pegangan itu mestilah bukan dalam pegangan syarikat, secara langsung atau tidak langsung, harta tak alih yang terletak di Malta, tertakluk kepada beberapa pengecualian kecil.
Kriteria lain
Berkenaan dengan dividen, Pengecualian Penyertaan terpakai jika entiti di mana pegangan penyertaan itu dipegang:
- Bermastautin atau diperbadankan di negara atau wilayah yang menjadi sebahagian daripada Kesatuan Eropah; OR
- Tertakluk kepada cukai pada kadar sekurang-kurangnya 15%; OR
- Mempunyai 50% atau kurang daripada pendapatannya yang diperoleh daripada faedah pasif atau royalti; OR
- Bukan pelaburan portfolio dan telah dikenakan cukai pada kadar sekurang-kurangnya 5%.
Bayaran Balik Cukai untuk Entiti Pegangan Sertaan
Jika pegangan penyertaan berkaitan dengan syarikat bukan pemastautin, alternatif kepada pengecualian penyertaan Malta ialah bayaran balik penuh 100%. Dividen dan keuntungan modal masing-masing akan dikenakan cukai di Malta, tertakluk kepada pelepasan cukai berganda, namun, pada pengagihan dividen, pemegang saham berhak mendapat bayaran balik penuh (100%) daripada cukai yang dibayar oleh syarikat pengedar.
Ringkasnya, walaupun pengecualian penyertaan Malta tidak tersedia, cukai Malta boleh dihapuskan melalui permohonan bayaran balik 100%.
Pemindahan Domestik
Pengecualian Penyertaan Malta juga terpakai berkenaan dengan keuntungan yang diperoleh daripada pemindahan pegangan penyertaan dalam syarikat yang bermastautin di Malta. Dividen daripada syarikat 'pemastautin' di Malta, sama ada pegangan penyertaan atau sebaliknya, tidak tertakluk kepada sebarang cukai lanjut di Malta memandangkan sistem imputasi penuh. Untuk maklumat lanjut sila hubungi Dixcart: nasihat.malta@dixcart.com
Penjualan Saham dalam Syarikat Malta oleh Bukan Pemastautin
Sebarang keuntungan atau keuntungan yang diperoleh oleh bukan pemastautin atas pelupusan saham atau sekuriti dalam syarikat yang bermastautin di Malta dikecualikan daripada cukai di Malta, dengan syarat:
- Syarikat tidak mempunyai, secara langsung atau tidak langsung, apa-apa hak berkenaan dengan harta tak alih yang terletak di Malta, and
- pemilik benefisial keuntungan atau keuntungan tidak bermastautin di Malta, and
- Syarikat itu tidak dimiliki dan dikawal, secara langsung atau tidak langsung oleh, mahupun bertindak bagi pihak individu yang biasanya bermastautin dan bermastautin di Malta.
Faedah Tambahan Dinikmati oleh Syarikat Malta
Malta tidak mengenakan cukai pegangan ke atas dividen keluar, faedah, royalti dan hasil pembubaran.
Syarikat induk Malta juga mendapat manfaat daripada penggunaan semua arahan EU serta rangkaian luas perjanjian cukai berganda Malta.
Dixcart di Malta
Pejabat Dixcart di Malta mempunyai banyak pengalaman merentasi perkhidmatan kewangan, dan juga menawarkan pandangan pematuhan undang-undang dan peraturan. Pasukan Akauntan dan Peguam bertauliah kami bersedia untuk menyediakan struktur dan menguruskannya dengan cekap.
Maklumat tambahan
Untuk maklumat lanjut tentang hal syarikat Malta sila hubungi Jonathan Vassallo, di pejabat Dixcart di Malta: nasihat.malta@dixcart.com.
Sebagai alternatif, sila bercakap dengan kenalan Dixcart biasa anda.
