Rejim Penduduk Bukan Lazim (NHR) yang disemak semula Portugal: Proses dan Keperluan Dijelaskan

  • Jawatankuasa 14 Januari 2025

  • | Rujukan IN1037

Berikutan pengeluaran peraturan Kerajaan pada Disember 2024, Portugal telah memperkenalkan semula Rejim Bukan Penduduk Lazim (NHR), yang dikenali sebagai "NHR 2.0" atau IFICI (Insentif untuk Penyelidikan dan Inovasi Saintifik). Rejim baharu itu, berkuat kuasa mulai 1 Januari 2024 – skim insentif cukai yang direka bentuk semula menggantikan NHR sebelumnya.

Skim ini, secara ringkasnya, adalah untuk membolehkan mereka yang memilih Portugal sebagai pangkalan mereka untuk menubuhkan perniagaan mereka atau menjalankan aktiviti profesional masing-masing di Portugal, mendapat manfaat daripada beberapa kelebihan cukai.

Faedah utama, tersedia untuk 10 tahun kalendar dari masa mereka menjadi pemastautin cukai di Portugal, diringkaskan seperti berikut:

  • Kadar cukai rata 20% ke atas pendapatan Portugis yang layak.
  • Pengecualian daripada cukai untuk keuntungan perniagaan sumber asing, pekerjaan, royalti, dividen, faedah, sewa dan keuntungan modal.
  • Hanya pencen asing dan pendapatan daripada bidang kuasa yang disenaraihitamkan kekal dikenakan cukai.

Keperluan untuk NHR Baharu:

Mereka yang berhasrat untuk mendapat manfaat daripada NHR baharu boleh berbuat demikian dengan syarat mereka mematuhi set keperluan berikut:

  1. Tarikh Akhir Permohonan: Permohonan mesti diserahkan secara amnya sebelum 15 Januari tahun berikutnya selepas menjadi pemastautin cukai di Portugal (tahun cukai Portugal berjalan sejajar dengan tahun kalendar). Tempoh peralihan dikenakan bagi mereka yang menjadi pemastautin cukai antara 1 Januari dan 31 Disember 2024, dengan tarikh akhir 15 Mac 2025.
  2. Bukan Penduduk Terdahulu: Individu secara amnya mestilah bukan pemastautin cukai di Portugal dalam tempoh lima tahun sebelum permohonan mereka.
  3. Profesion Berkelayakan: Untuk layak, individu mesti bekerja dalam sekurang-kurangnya satu profesion yang berkelayakan tinggi, termasuk:
    • Pengarah Syarikat
    • Pakar dalam sains fizikal, matematik, kejuruteraan (tidak termasuk arkitek, perancang bandar, juruukur dan pereka bentuk)
    • Pereka produk atau peralatan industri
    • doktor
    • Guru universiti dan pengajian tinggi
    • Pakar dalam teknologi maklumat dan komunikasi
  4. Kriteria Kelayakan: Profesional yang berkelayakan tinggi biasanya memerlukan:
  1. Sekurang-kurangnya ijazah sarjana muda (bersamaan dengan Tahap 6 pada Rangka Kerja Kelayakan Eropah); dan
  2. Sekurang-kurangnya tiga tahun pengalaman profesional yang berkaitan.
  1. Kelayakan Perniagaan: untuk melayakkan diri untuk NHR Portugis di bawah kriteria kelayakan perniagaan, individu mesti diambil bekerja oleh syarikat yang memenuhi keperluan khusus, iaitu:
    • Perniagaan yang layak mesti beroperasi dalam kod aktiviti ekonomi khusus (CAE) seperti yang digariskan dalam Perintah Menteri.
    • Syarikat mesti menunjukkan bahawa sekurang-kurangnya 50% daripada perolehan mereka diperoleh daripada eksport.
    • Tergolong dalam sektor yang layak, termasuk industri ekstraktif, pembuatan, maklumat dan komunikasi, R&D dalam sains fizikal dan semula jadi, pendidikan tinggi dan aktiviti kesihatan manusia.
  2. Proses permohonan:
    • Borang khusus mesti diserahkan kepada pihak berkuasa yang berkaitan (yang mungkin termasuk pihak berkuasa cukai) untuk pengesahan kelayakan. Ini adalah sesuatu yang boleh dibantu oleh Dixcart Portugal.
  3. Dokumen Permohonan: Dokumen yang diperlukan mungkin termasuk:
    • Salinan kontrak pekerjaan (atau geran saintifik)
    • Sijil pendaftaran syarikat yang terkini
    • Bukti kelayakan akademik
    • Kenyataan daripada majikan yang mengesahkan pematuhan aktiviti dan keperluan kelayakan
  4. Pengesahan Tahunan:
    • Pihak berkuasa cukai Portugis akan mengesahkan status NHR 2.0 setiap tahun menjelang 31 Mac.
    • Pembayar cukai mesti mengekalkan rekod yang menunjukkan bahawa mereka menjalankan aktiviti yang layak dan menjana pendapatan yang sepadan pada tahun yang berkenaan dan memberikan bukti ini apabila diminta untuk mendapat manfaat daripada kelebihan cukai masing-masing.
  5. Perubahan dan Penamatan:
    • Jika terdapat perubahan pada butiran permohonan asal yang menjejaskan pihak berkuasa berwibawa atau entiti yang mengesahkan aktiviti nilai tambah, permohonan baharu mesti difailkan.
    • Sekiranya berlaku sebarang perubahan kepada, atau penamatan, aktiviti yang layak, pembayar cukai dikehendaki memaklumkan entiti yang berkaitan selewat-lewatnya pada 15 Januari tahun berikutnya.

Apakah Akibat Cukai untuk Sumber Pendapatan saya?

Kadar cukai dan layanan akan berbeza-beza – sila rujuk artikel kami tentang Akibat Cukai Rejim Bukan Pemastautin Lazim untuk maklumat lanjut.

Kenalan Kami

Dixcart Portugal menyediakan pelbagai perkhidmatan kepada pelanggan antarabangsa. Hubungi untuk maklumat lanjut (nasihat.portugal@dixcart.com).

Ambil perhatian bahawa perkara di atas tidak boleh dianggap sebagai nasihat cukai dan adalah untuk tujuan perbincangan sahaja.

Kembali ke Penyenaraian