Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv fil-Portugall
Il-fehim tan-nuanzi tat-tassazzjoni korporattiva fil-Portugall huwa kruċjali biex tagħti pariri effettivi lill-klijentela internazzjonali tiegħek jew biex tifhem in-negozju tiegħek bħala imprenditur għall-kumpanija Portugiża tiegħek. Hawn taħt tipprovdi stampa ġenerali tal-implikazzjonijiet tat-taxxa korporattiva fil-Portugall, madankollu, huwa rakkomandat li tinvolvi ruħek ma' professjonist, peress li x'aktarx mhux biss it-taxxa korporattiva teħtieġ kunsiderazzjoni.
Tassazzjoni ta' Kumpaniji Residenti
Ġeneralment, il-kumpaniji kkunsidrati bħala residenti tat-taxxa fil-Portugall jiffaċċjaw tassazzjoni fuq id-dħul dinji tagħhom.
Rati Standard tat-Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv fil-Portugall:
Rata fissa ta' Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv (CIT) ta' 19% hija imposta fuq id-dħul taxxabbli totali tal-kumpaniji residenti fil-Portugall kontinentali għal perjodi ta' taxxa li jibdew fl-1 ta' Jannar 2026 jew wara. Ir-rata tas-CIT mistennija tonqos aktar għal 18% fl-2027 u 17% fl-2028.
Ir-Reġjun Awtonomu ta' Madeira u r-Reġjun Awtonomu tal-Azores jibbenefikaw minn rata standard imnaqqsa tas-CIT ta' 13.3%, li tapplika wkoll għal Stabbilimenti Permanenti (PE's) ta' entitajiet barranin irreġistrati f'dawn ir-reġjuni.
Sommarju tar-Rati Ewlenin tas-CIT
Ir-rati tat-taxxa tad-dħul korporattiva jvarjaw b'mod sinifikanti u huma dettaljati hawn taħt:
| Kumpanija Portugiża Mainland | Kumpanija Madeira | Ċentru tan-Negozju Internazzjonali tal-Kumpanija Madeira (għall-attività internazzjonali) | |
| L-ewwel €50,000 ta’ dħul taxxabbli (intrapriżi żgħar u medji) | 15% | 10.5% | 5% |
| Dħul taxxabbli 'l fuq minn €50,000 | 19% | 13.3% | 5% |
Nota: Ir-rata għall-kumpaniji fi ħdan iċ-Ċentru Internazzjonali tan-Negozju ta' Madeira (IBC) hija soġġetta għal rekwiżiti speċifiċi ta' sustanza li jiġu ssodisfati.
Ir-rati tas-CIT ta' hawn fuq huma applikabbli għal perjodi tat-taxxa li jibdew fl-1 ta' Jannar 2026 jew wara, b'aktar tnaqqis applikabbli għall-2027 u l-2028.
Rati Oħra tat-Taxxa
Rati Mnaqqsa għal Intrapriżi Żgħar u Medji u Kumpaniji Żgħar b'Kapitalizzazzjoni Medja
Filwaqt li jirrikonoxxi l-importanza tal-intrapriżi żgħar u ta’ daqs medju (SMEs) u l-kumpaniji b’kapitalizzazzjoni żgħira-medja (Small Mid-Caps), il-Portugall joffri rata mnaqqsa tas-CIT ta’ 15% (jew 10.5%* f’Madeira u l-Azores) fuq l-ewwel €50,000 ta’ dħul taxxabbli. Kwalunkwe dħul li jaqbeż dan il-limitu huwa soġġett għar-rata standard tas-CIT.
Barra minn hekk, l-SMEs u l-Kumpaniji Żgħar b'Kapitalizzazzjoni Medja li joperaw b'mod attiv u huma ġestiti b'mod effettiv f'territorji interni tal-Portugall kontinentali jistgħu jibbenefikaw minn rata saħansitra aktar baxxa ta' 12.5% fuq l-€50,000 inizjali (jew 8.75% fl-Azores u f'territorji speċifiċi f'Madeira). Dawn il-klassifikazzjonijiet huma allinjati mar-Rakkomandazzjoni tal-Kummissjoni tal-UE 2003/361 u d-definizzjonijiet tal-Bank Ewropew tal-Investiment/Fond Ewropew tal-Investiment.
Rata ta' Taxxa Korporattiva ta' 5% fiċ-Ċentru Internazzjonali tan-Negozju ta' Madeira
Madeira toffri rata ta' taxxa korporattiva ta' 5% għal attivitajiet kummerċjali internazzjonali f'ċerti setturi għal kumpaniji li huma rreġistrati u kisbu liċenzja biex joperaw fi ħdan iċ-Ċentru Internazzjonali tan-Negozju ta' Madeira (MIBC). Aqra hawn għal aktar informazzjoni.
Rata Speċjali għal Startups
Entitajiet li jikkwalifikaw bħala fetħu huma suġġetti għal a Rata tas-CIT ta' 12.5%. (Jew 8.75% f’Madeira) fuq l-ewwel €50,000 ta’ dħul taxxabbli tagħhom, bir-rata standard tas-CIT tapplika għal kwalunkwe eċċess.
Stabbilimenti Permanenti
Ir-rata tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv ta' 19% hija applikata wkoll għal PEs Portugiżi ta' entitajiet barranin li jinsabu fil-kontinent. Jeżisti reġim fakultattiv li jippermetti l-esklużjoni ta' profitti u telf attribwiti lil PE barrani.
Din l-esklużjoni tiddependi fuq diversi kundizzjonijiet deskritti hawn taħt:
- Il-profitti tal-PE għandhom ikunu soġġetti għal taxxa kif deskritt fid-Direttiva tal-UE dwar il-Kumpaniji Prinċipali/Sussidjarji jew taxxa simili għas-CIT Portugiża b'rata legali ta' mill-inqas 12.6%.
- Il-PE ma jistax ikun f'ġurisdizzjoni fuq il-lista sewda tal-Portugall.
- It-taxxa effettiva fuq id-dħul tal-PE m'għandhiex tkun inqas minn 50% tas-CIT li tkun dovuta skont il-liġi Portugiża (sakemm ma jiġux sodisfatti rekwiżiti speċifiċi).
Huwa importanti li wieħed jinnota li dan ir-reġim fakultattiv għandu limitazzjonijiet, partikolarment rigward it-tpattija ta' telf preċedenti tal-PE. Barra minn hekk, jekk kumpanija tagħżel dan ir-reġim, dan irid japplika għall-PEs kollha fl-istess ġurisdizzjoni għal minimu ta' tliet snin.
Tassazzjoni ta' Kumpaniji Mhux Residenti
Għal entitajiet mhux residenti, is-CIT tapplika speċifikament għal dħul minn sors Portugall li huwa attribwibbli għal PE fil-Portugall. Id-dħul iġġenerat fil-Portugall minn dawk mhux residenti mingħajr PE huwa tipikament soġġett għal rati speċjali ta' Taxxa minn Ras il-Għajn.
Nota: Ir-rata għall-kumpaniji fi ħdan iċ-Ċentru Internazzjonali tan-Negozju ta' Madeira (IBC) hija soġġetta għal rekwiżiti speċifiċi ta' sustanza li jiġu ssodisfati.
Rati tat-Taxxa fuq id-Dħul Korporattiv għal Territorji Interni (SMEs u Kumpaniji Żgħar b'Kapitalizzazzjoni Medja)
| Faxxa ta' Dħul Tassabbli | Territorju Intern tal-Portugall Kontinentali | Reġjun Awtonomu tal-Azores Territorju Intern | Reġjun Awtonomu ta' Madeira Territorju Intern |
| L-ewwel €50,000 ta’ dħul taxxabbli | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| Dħul taxxabbli 'l fuq minn €50,000 | 19% | 13.3% * | 13.3% * |
Innota li dawn il-kumpaniji jeħtieġ li jkunu jinsabu f'territorji speċifiċi u li jeħtieġ li jkun hemm sustanza speċifika fis-seħħ biex tissostanzja r-rata tat-taxxa aktar baxxa.
Ir-rati tas-CIT ta' hawn fuq huma applikabbli għal perjodi tat-taxxa li jibdew fl-1 ta' Jannar 2026 jew wara, b'aktar tnaqqis applikabbli għall-2027 u l-2028.
Soprataxxi
Lil hinn mir-rati standard tas-CIT, is-sovrataxxi li ġejjin jistgħu japplikaw għad-dħul taxxabbli korporattiv (qabel ma jitnaqqas it-telf li jinġarr 'il quddiem) bħala ħlas addizzjonali tat-taxxa:
- Soprataxxa Lokali (Muniċipali ta' Derrama): Sa 1.5% f'ċerti muniċipalitajiet, imħallas mar-ritorn tas-CIT.
- Soprataxxa tal-Istat (Derrama Estadual): Applikabbli għal attivitajiet kummerċjali, industrijali u agrikoli (residenti u mhux residenti b'PE), imħallsa fi tliet pagamenti:
- 3% fuq profitt bejn €1.5M u €7.5M.
- 5% fuq profitt bejn €7.5M u €35M.
- 9% fuq profitt li jaqbeż il-€35M.
- Soprataxxa Reġjonali (Reġjonali tad-Derrama):
- Injam: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M).
- Azores: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M).
Konformità u Skadenzi
Ir-rappurtar tat-taxxa diġitali huwa meħtieġ (ara hawn għal aktar informazzjoni) u hemm żewġ skadenzi primarji għar-ritorn tat-taxxa annwali fil-Portugall, jiġifieri:
- l- Mudell 22 (il-kalkolu ewlieni tad-dħul korporattiv biex jiġi ddeterminat ir-riżultat taxxabbli) dovut fil-31 ta' Mejju tas-sena fiskali ta' wara; u
- l- IES (Informação Empresarial Simplified) li hija d-dikjarazzjoni elettronika obbligatorja tat-taxxa (li hija sommarju tad-dejta kontabilistika, statistika, u dejta fiskali oħra) li għandha titressaq fil-15 ta' Lulju tas-sena fiskali ta' wara.
Lil hinn mir-ritorni annwali msemmija, is-sistema tat-taxxa tal-Portugall tirrikjedi li l-kumpaniji Portugiżi jagħmlu tliet pagamenti (pagamenti fuq il-kont) matul is-sena bbażati fuq l-obbligazzjoni tat-taxxa tas-sena ta’ qabel matul is-sena: Lulju, Settembru, u Diċembru.
Barra minn hekk, id-dikjarazzjonijiet tal-VAT huma wkoll meħtieġa li jiġu sottomessi matul is-sena (ara hawn għal aktar informazzjoni).
Hawn taħt tinsab sommarju tal-iskadenzi tas-CIT applikabbli għal skopijiet ta' konformità:
| Rekwiżit | Skadenza (Tipikament) | Għan |
| Mudell 22 | 31 ta' Mejju tas-sena ta' wara | Ritorn tat-Taxxa fuq id-Dħul Annwali |
| Hu | 15 ta' Lulju tas-sena ta' wara | Dikjarazzjoni Elettronika Obbligatorja tat-Taxxa |
| Prospetti tal-VAT | Kull xahar jew kull tliet xhur (Ara Rappurtar tal-VAT hawn) | Rappurtar tat-taxxa fuq il-konsum |
| Ħlasijiet fuq il-Kont | Lulju, Settembru, Diċembru | Ħlasijiet bil-quddiem tat-taxxa fuq id-dħul korporattiv |
Nilħqu
Billi tibqa' infurmat u tinvolvi ruħek ma' professjonist xieraq dwar ir-regolamenti tat-taxxa ta' ġurisdizzjoni, dan jista' jipprovdi gwida u appoġġ siewja għat-tħaddim ta' negozju fil-Portugall, b'mod partikolari għal dawk involuti f'attivitajiet internazzjonali jew li mhumiex mill-Portugall. Jistgħu japplikaw taxxi oħra (bħall-VAT, is-sigurtà soċjali fuq l-impjegati, fost oħrajn) u jeħtieġ li jiġu kkunsidrati.
Dixcart Portugal jipprovdu għadd ta’ servizzi ta’ kontabilità, taxxa u konsulenza. Għal aktar informazzjoni ikkuntattjana fuq parir.portugal@dixcart.com.
Innota li dan mhuwiex parir dwar it-taxxa u huwa għal skopijiet ta' informazzjoni biss.
