Ir-Riformi tat-Taxxa tar-Renju Unit għaż-żamma tal-proprjetà immobbli tar-Renju Unit Affettwaw l-Użu tal-Istrutturi ta’ Guernsey?

L-Għan ta' din in-Nota

L-għan ta' dan l-Artikolu huwa li jenfasizza l-ħafna raġunijiet oħra għall-użu ta' strutturi ta' Guernsey, minbarra l-mitigazzjoni tat-tnixxija tat-taxxa għaż-żamma ta' proprjetà immobbli fir-Renju Unit (u assi oħra). Fil-passat l-enfasi fuq il-benefiċċji tal-użu tal-istrutturi ta' Guernsey kienet ta' spiss ikkonċentrata purament fuq il-benefiċċji tat-taxxa disponibbli, filwaqt li injoraw benefiċċji potenzjali oħra.

X'Inbidel? – Riformi tat-Taxxa għal Sidien mhux Residenti tar-Renju Unit

Mill-2015 'l hawn il-gvern tar-Renju Unit ħabbar diversi riformi tat-taxxa biex jallinja aktar mill-qrib it-trattament tat-taxxa ta' sidien ta' proprjetà tar-Renju Unit mhux residenti fir-Renju Unit (kemm residenzjali kif ukoll kummerċjali) ma' dak tar-residenti tar-Renju Unit li għandhom proprjetà tar-Renju Unit.

Dawn ir-riformi ġew introdotti bħala parti mill-isforzi usa' tal-gvern tar-Renju Unit biex jindirizza l-evitar tat-taxxa, l-evażjoni u n-nuqqas ta' konformità u tfasslu biex 'livell ta' kompetizzjoni' f'termini ta' tassazzjoni tal-qligħ bejn investituri mhux residenti fir-Renju Unit u investituri residenti fir-Renju Unit fir-Renju Unit. proprjetà immobbli.

Minkejja dawn ir-riformi, l-investituri għadhom ħielsa li jistrutturaw l-investimenti tagħhom fi proprjetà immobbli tar-Renju Unit permezz ta’ strutturi ta’ Guernsey li jnaqqsu xi wħud mill-implikazzjonijiet avversi tat-taxxa tar-Renju Unit li jista’ jġarrab l-użu ta’ vetturi tar-Renju Unit.

Il-mitigazzjoni legali tar-responsabbiltajiet tat-taxxa għadha permissibbli.

Għaliex l-Użu ta 'strutturi ta' Guernsey Jista 'jkun ta' benefiċċju

Hemm għadd ta' raġunijiet importanti mhux relatati mat-taxxa għaliex l-istrutturar permezz ta' struttura ta' Guernsey huwa ta' benefiċċju għaż-żamma ta' proprjetà immobbli fir-Renju Unit (u assi oħra):

1. Il-Versatilità tal-Għażliet tal-Vetturi ta' Guernsey Disponibbli

Il-leġiżlazzjoni ta' Guernsey tippermetti varjetà versatili ta' strutturi li jistgħu jintużaw. Uħud mill-vantaġġi ewlenin huma l-flessibbiltà tal-liġijiet bħal:

Kumpaniji – Liġi tal-kumpaniji flessibbli ħafna, distribuzzjonijiet fuq bażi ta’ solvenza (mhux limitati għad-distribuzzjoni tal-profitti), l-ebda taxxa minn ras il-għajn fuq id-distribuzzjonijiet, domiċiljazzjoni mill-ġdid permessa, it-taxxa korporattiva ta’ Guernsey bħalissa hija ta’ 0 % mingħajr taxxa fuq il-qligħ kapitali.

Sħubiji Limitati / Trusts ta’ Unità ta’ Proprjetà ta’ Guernsey (GPUTS) – Dawn it-tnejn jipprovdu għażliet għal strutturi trasparenti tat-taxxa li jistgħu jgħinu fl-ippjanar, partikolarment fejn hemm ġabra diversa ta' investituri internazzjonali.

Kumpaniji Protetti taċ-Ċelloli – Tipprovdi kumpanija li għandha l-abbiltà li taħtar azzjonisti differenti għal ċelloli differenti u assi ring fence f'dawk iċ-ċelloli, u tista' tkun alternattiva għal Skema ta' Investiment Kollettiv.

Trusts u Fondazzjonijiet – Għal dawk l-investituri li għandhom f’moħħhom l-ippjanar tal-proprjetà, Guernsey huwa mexxej dinji f’dan il-qasam b’reġim ta’ fiduċja żviluppat sew. Mill-2012 Guernsey setgħet toffri Fondazzjonijiet għall-ippjanar tal-ġid u ż-żamma tal-assi li huma dejjem aktar popolari, partikolarment ma 'klijenti minn ġurisdizzjonijiet tal-liġi ċivili. Il-Fondazzjonijiet ta' Guernsey huma partikolarment interessanti minħabba l-leġislazzjoni tagħhom dwar il-benefiċjarji 'mneħħija mill-vot'.

2. Skemi ta' Investiment Kollettiv ta' Guernsey u Trusts ta' Investiment Immobiljari Elenkati

Guernsey Collective Investment Schemes (CIS) u The International Stock Exchange (TISE) elenkati Real Estate Investment Trusts (REITs), li jużaw entitajiet offshore Brittaniċi bħala l-vetturi tal-elenkar, joffru l-benefiċċji li ġejjin lill-investituri:

• redditi mtejba – eżenzjoni jew eżenzjoni potenzjali mit-taxxa korporattiva tar-Renju Unit fuq dħul mill-kera u mit-taxxa fuq il-qligħ kapitali tar-Renju Unit fuq profitti korporattivi fil-livell tal-fond, permezz tal-“elezzjoni ta’ trasparenza” jew “elezzjoni ta’ eżenzjoni”;
• spejjeż ta’ tranżazzjoni mnaqqsa jew l-ebda – ma tqum l-ebda taxxa tal-boll fir-rigward tal-bejgħ ta' ishma jew unitajiet ta' entità ta' Guernsey b'differenza mill-SDLT sofra ma' entità tar-Renju Unit;
• Reġim tal-Fond ta' Investiment Privat (PIF) – jipprovdi regolament touch eħfef għal CIS u għalhekk huwa aktar kosteffettiv biex jintuża, aktar milli strutturi oħra ta' fondi aktar regolati.

3. Eżenzjoni tal-Eurobond għat-Taxxi f'ras il-għajn tar-Renju Unit

It-TISE hija borża rikonoxxuta internazzjonalment li għandha kwartjieri ġenerali f'Guernsey, b'uffiċċji fl-Isle of Man, Jersey, Dublin u Londra.

Bħalissa, kważi terz tar-REITs kollha tar-Renju Unit huma elenkati fit-TISE biex jieħdu vantaġġ mill- Eżenzjoni tal-Eurobond għat-Taxxi f'ras il-għajn tar-Renju Unit, peress li kumpaniji mhux tar-Renju Unit li joħorġu dejn garantit fuq proprjetà immobbli tar-Renju Unit jistgħu jelenkaw id-dejn f’borża rikonoxxuta sabiex iħallsu imgħax lil Entitajiet u Persuni mhux tar-Renju Unit, mingħajr ma jnaqqsu t-taxxa f’ras il-għajn tar-Renju Unit.

4. Privatezza u Kunfidenzjalità (mhux segretezza)

Sjieda benefiċjarja aħħarija ta' strutturi bħalissa mhijiex disponibbli pubblikament, iżda hija meħtieġa li tiġi żvelata lir-Reġistru ta' Guernsey, u kondiviża biex jintlaħqu bis-sħiħ l-obbligi tal-Istandard ta' Rappurtar Komuni u l-Ftehim ta' Skambju ta' Informazzjoni dwar it-Taxxa. 

Barra minn hekk, strumenti ta’ fiduċja u fondazzjoni, ftehimiet ta’ sħubija b’responsabbiltà limitata u ftehimiet ta’ kumpanija b’responsabbiltà limitata (LLC) mhumiex disponibbli pubblikament, sabiex l-investituri jkunu jistgħu jimmaniġġjaw l-affarijiet tagħhom privatament.

5. Ġurisdizzjoni Rikonoxxuta Internazzjonalment

Guernsey għandha reputazzjoni li hija ċentru finanzjarju internazzjonali regolat tajjeb u trasparenti. Guernsey għandha liġijiet robusti u estensivi kontra l-ħasil tal-flus u daħlet f'aktar minn 61 TIEA bbażati fuq l-arranġament mudell tal-OECD. Guernsey għandha wkoll infrastruttura professjonali ta’ klassi dinjija b’bosta fornituri ta’ servizzi legali, fiskali, tal-kontabilità u korporattivi li jipprovdu l-livell għoli ta’ servizzi meħtieġa mill-investituri. Benefiċċji oħra jinkludu:

• Il-fornituri kollha tas-servizzi fiduċjarji u korporattivi għandhom ikunu regolati (mhux rekwiżit f'ħafna pajjiżi oħra inkluż ir-Renju Unit).
• Ħafna mill-istituzzjonijiet finanzjarji ewlenin tar-Renju Unit, l-UE u l-Istati Uniti huma familjari ma’ Guernsey u lesti li jipprovdu servizzi. Kwistjonijiet relatati mal-konformità u għalhekk proċeduri bħall-ftuħ ta' kontijiet bankarji u l-ġbir tal-finanzi jistgħu jsiru bi kwistjonijiet minimi li jinqalgħu.

6. Guernsey: Kapaċità li Redomiċiljaw Entitajiet

Ħafna drabi jkun meħtieġ jew vantaġġuż li strutturi jiġu trasferiti, jew domiċiljati mill-ġdid lejn ġurisdizzjonijiet oħra. Pereżempju, fejn avvenimenti ġeopolitiċi jew leġiżlazzjoni jsiru avversi, jew ikun hemm bidla fl-istrateġija ta' investiment li qed tiġi segwita, jew ikun hemm opinjoni negattiva dwar il-ġurisdizzjoni attwali tal-istruttura.

Waħda mill-attrazzjonijiet ta’ din l-għażla ta’ domiċiljazzjoni mill-ġdid hija li tippermetti li entità tittrasferixxi l-bażi legali tagħha għal ġurisdizzjoni differenti, filwaqt li żżomm il-personalità legali tagħha u għalhekk tibqa’ soġġetta għall-ftehimiet kollha (inklużi arranġamenti ta’ finanzjament estern u sigurtà relatata), li għalihom l-entità kienet parti qabel ma daħlet fis-seħħ id-domiċiljazzjoni mill-ġdid.

B'kuntrast, kumpaniji inkorporati fir-Renju Unit jew f'xi ġurisdizzjonijiet oħra ma jistgħux jiġu domiċiljati mill-ġdid, li jistgħu jillimitaw l-għażliet ta' strutturar multiġurisdizzjonali disponibbli għal tali kumpaniji fuq l-art.

7. Kapaċità li tiftaħ għal udjenza tax-xerrej usa' mal-ħruġ

Iż-żamma ta' assi ta' proprjetà immobbli jew infrastrutturali tar-Renju Unit permezz ta' entità ta' Guernsey tista' toħloq udjenza ta' xiri internazzjonali usa' fil-ħin tal-ħruġ. Xerrej internazzjonali jista' ma jkunx jixtieq iżomm ishma direttament f'kumpanija tar-Renju Unit jekk bħalissa m'għandux skopertura għat-taxxa tar-Renju Unit.

Huwa wkoll perfettament aċċettabbli għal residenti tar-Renju Unit li jkollu l-assi miżmum permezz ta' kumpanija ta' Guernsey, li jirreġistra l-kumpanija bħala residenti tat-taxxa fir-Renju Unit, u jmexxi l-affarijiet tal-kumpanija mir-Renju Unit. Fiż-żmien tal-bejgħ, l-ishma fil-kumpanija Guernsey jistgħu jinbiegħu u l-kumpanija Guernsey jew iddomiċiljata mill-ġdid (kif deskritt hawn fuq), jew tinbidel ir-residenza tat-taxxa tagħha biex tkun adattata għas-sid il-ġdid.

Ir-Riformi tat-Taxxa tar-Renju Unit Biddlet l-Użu tal-Istrutturi ta' Guernsey?

Fil-qosor, le, mhux għal kollox.  

Il-benefiċċji tas-CIS jibqgħu jippersistu hekk kif il-gvern tar-Renju Unit jippermetti lis-CIS tagħmel jew a elezzjoni ta' trasparenza jew elezzjoni ta' eżenzjoni, b'hekk ifisser li l-investituri mhux se jkunu suġġetti għal tassazzjoni doppja possibbli. Bħala riżultat, rajna użu kostanti ta 'strutturi ta' azjenda ta 'Guernsey u nkomplu naraw inkjesti ġodda.

Aħna esperjenzajna wkoll għadd ta' strutturi li jemigraw lejn Guernsey biex nibbenefikaw mir-reputazzjoni u l-kompetenza tal-ġurisdizzjoni, partikolarment peress li r-rekwiżiti tas-sustanza issa huma dejjem aktar importanti li jintwerew.

Barra minn hekk, il-konsulenti u l-klijenti huma inqas iffukati fuq il-vantaġġi tat-taxxa iżda jerġgħu lura għal raġunijiet tradizzjonali għall-użu ta’ strutturi ta’ Guernsey, bħal; il-preservazzjoni tal-ġid u l-ippjanar tas-suċċessjoni. 

Jidher ċar li hemm numru konsiderevoli ta’ benefiċċji għall-investituri fl-użu ta’ strutturi ta’ Guernsey biex iżommu proprjetà immobbli u assi oħra, b’ħafna flessibbiltà u varjetà, biex jiffurmaw struttura u jaqdu kwalunkwe investitur.

Informazzjoni addizzjonali

Għal aktar informazzjoni dwar l-użu ta’ strutturi ta’ Guernsey biex iżżomm proprjetà immobbli tar-Renju Unit u assi oħra, jekk jogħġbok ikkuntattja Steven de Jersey or John Nelson fl-uffiċċju Dixcart f'Guernsey: parir.guernsey@dixcart.com

Dixcart Trust Corporation Limited għandha Liċenzja Fiduċjarja Sħiħa mogħtija mill-Kummissjoni tas-Servizzi Finanzjarji ta ’Guernsey

Lura għall Elenku