Malta Holding Companies - Għaliex Huma Daqstant Attraenti?

  • Pubblikazzjoni 11 Diċembru 2019

  • | Referenza IN623

Il-lokazzjoni ta 'kumpanija holding hija konsiderazzjoni importanti fi kwalunkwe struttura internazzjonali fejn wieħed mill-għanijiet huwa li titnaqqas it-taxxa mitluba fuq il-fluss tad-dħul.  

Karatteristiċi Benefiċjali għall-Post ta 'Kumpanija Holding Internazzjonali

Idealment il-kumpanija holding għandha tkun residenti f'ġurisdizzjoni li:

  • Għandu netwerk tajjeb ta 'trattati dwar it-taxxa doppja, u b'hekk jimminimizza t-taxxa minn ras il-għajn fuq id-dividendi riċevuti.
  • Jeżenta dħul minn dividend mit-tassazzjoni.
  • Ma jitlobx taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq id-disponiment ta 'sussidjarji.
  • Ma jimponix taxxa minn ras il-għajn fuq distribuzzjonijiet mill-kumpanija holding lill-ġenitur jew lill-azzjonisti tagħha.
  • Ma timponix taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq il-profitti li jirriżultaw mill-bejgħ ta 'ishma fil-kumpanija holding minn azzjonisti mhux residenti.
  • Ma jimponix dazju kapitali fuq it-trasferiment ta 'ishma.
  • Għandu ċertezza tat-trattament tat-taxxa.

Il-kumpaniji holding ta ’Malta jistgħu jibbenefikaw minn dak kollu msemmi hawn fuq.

Vantaġġi Disponibbli għal Malta Holding Companies

  • Netwerk tat-Trattat dwar it-Taxxa u Rata ta 'Taxxa ta' Żamma Attraenti

Malta għandha netwerk estensiv ta ’Trattati dwar it-Taxxa Doppja.

Fil-biċċa l-kbira tas-sitwazzjonijiet fejn kumpanija ta ’Malta għandha aktar minn 10% tal-kapital azzjonarju maħruġ ta’ sussidjarja barranija, ir-rata tat-taxxa minn ras il-għajn fuq id-dividendi riċevuti minn kumpanija ta ’Malta minn sieħeb fit-trattat hija mnaqqsa għal 5%.

Peress li Malta hija parti mill-UE, tibbenefika wkoll mid-Direttiva dwar il-Ġenituri / Sussidjarji tal-UE, u b’hekk tnaqqas it-taxxa minn ras il-għajn għal żero fuq dividendi minn bosta pajjiżi tal-UE.

Effiċjenzi tat-Taxxa Disponibbli għal Malta Holding Companies

  • Eżenzjoni mill-Parteċipazzjoni u Eżenzjoni mit-Taxxa fuq Qligħ Kapitali 

Dividendi kwalifikanti u qligħ kapitali derivati ​​minn "parteċipazzjoni parteċipanti" huma (fuq għażla tal-kontribwent) eżenti mit-taxxa ta 'Malta.

Sabiex azjenda tkun ikklassifikata bħala "azjenda parteċipanti", 1 mill-kundizzjonijiet li ġejjin għandhom jiġu sodisfatti:

  • il-kumpanija għandha direttament mill-inqas 5% tal-ishma azzjonarji ta 'kumpanija mhux residenti f'Malta, OR
  • il-kumpanija hija azzjonista ta 'ekwità f'kumpanija mhux residenti f'Malta u għandha l-għażla li takkwista l-ishma azzjonarji kollha, OR
  • il-kumpanija hija azzjonista ta 'ekwità f'kumpanija li mhix residenti f'Malta u hija intitolata għall-ewwel rifjut dwar kwalunkwe disponiment propost, tifdija jew kanċellazzjoni ta' l-ishma azzjonarji ta 'dik il-kumpanija, OR
  • il-kumpanija hija azzjonista ta 'ekwità f'kumpanija mhux residenti f'Malta u hija intitolata li jew tiltaqa' fuq il-Bord jew taħtar persuna biex tpoġġi fuq il-Bord ta 'dik il-kumpanija bħala direttur, OR
  • il-kumpanija hija azzjonista ta ’ekwità u tinvesti minimu ta’ € 1,164,000 f’kumpanija mhux residenti f’Malta. Dan l-investiment għandu jinżamm għal perjodu minimu bla interruzzjoni ta '183 jum, OR
  • il-kumpanija hija azzjonist ta 'ekwità f'kumpanija mhux residenti f'Malta u ż-żamma ta' ishma għandha tkompli tiżviluppa n-negozju għal dik il-kumpanija, mhux bħala stokk ta 'negozjar.

Dispożizzjonijiet addizzjonali kontra l-abbuż huma applikabbli.

Jekk jogħġbok kellem lill-uffiċċju Dixcart tagħna f'Malta: parir.malta@dixcart.com għal definizzjoni ta 'x'jikkostitwixxi azjenda parteċipanti.

  • Bejgħ ta 'Ishma fil-Kumpanija Holding 

Malta ma titlobx taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq il-bejgħ ta 'ishma f'kumpaniji Maltin.

  • L-Ebda Taxxa minn ras il-Għajn

Malta ma timponix taxxa minn ras il-għajn fuq id-distribuzzjoni ta 'dividendi lill-azzjonisti jew kumpaniji parent.

Taxxa minn ras il-għajn hija applikabbli, irrispettivament minn fejn fid-dinja l-azzjonist huwa residenti.

  • Ebda Dazju Kapitali 

F'Malta m'hemm l-ebda dazju kapitali fuq il-ħruġ ta 'kapital azzjonarju u m'hemm l-ebda dazju tal-boll pagabbli fuq trasferimenti sussegwenti. 

  • Dħul ieħor 

Dħul għajr dividendi u qligħ kapitali huwa soġġett għal taxxa bir-rata normali ta 'Malta ta' 35%. Madankollu, mal-ħlas ta 'dividend minn dan id-"dħul l-ieħor", rifużjoni tat-taxxa ta' bejn is-6/7/5 u t-7/5 tat-taxxa mħallsa mill-kumpanija ta 'Malta titħallas lill-azzjonist. Dan jirriżulta f'rata netta ta 'taxxa f'Malta ta' bejn 10% u XNUMX%.

Fejn dħul bħal dan ibbenefika minn eżenzjoni mit-taxxa doppja jew mir-rata fissa ta 'kreditu ta' taxxa ta 'Malta, tapplika rifużjoni ta' 2 / 3rds.

Ċertezza tat-Trattament tat-Taxxa

Huwa possibbli li jinkisbu deċiżjonijiet formali dwar it-taxxa f'Malta. Id-deċiżjonijiet jipprovdu ċertezza dwar tranżazzjoni speċifika u l-applikazzjoni tal-liġi, u huma vinkolanti fuq id-Dħul ta ’Malta għal ħames snin.

Hemm ukoll sistema ta 'gwida informali dwar id-Dħul. Dan jieħu l-forma ta 'ittra ta' gwida mid-Dħul. Ittri bħal dawn mhumiex regolati espressament mil-liġi, iżda joħolqu aspettattiva leġittima li fuqha jista 'joqgħod kontribwent. L-Awtoritajiet tad-Dħul ta ’Malta jqisu dawn l-ittri bħala vinkolanti.

konklużjoni

Kumpanija holding ta ’Malta hija għażla attraenti għal gruppi ta’ kummerċ internazzjonali.

Il-vantaġġi potenzjali jinkludu:

  • Il-benefiċċji disponibbli permezz tan-netwerk estensiv ta 'trattati ta' taxxa doppja ta 'Malta.
  • Eżenzjoni ta 'dividendi mit-tassazzjoni f'Malta.
  • Eżenzjoni mit-taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq id-disponiment ta 'azjendi parteċipanti.
  • In-nuqqas ta 'taxxa fuq il-qligħ kapitali fuq il-bejgħ ta' ishma f'kumpanija holding minn azzjonisti barranin.
  • In-nuqqas ta 'taxxa minn ras il-għajn.

Dixcart Kif Jista 'Jgħin? 

Dixcart għandha uffiċċju f’Malta, li jista ’jgħin: 

  • Formazzjoni ta 'kumpaniji holding
  • Faċilitajiet ta 'uffiċju reġistrat
  • Provvediment ta 'uffiċini servis
  • Servizzi ta 'konformità tat-taxxa
  • Servizzi ta 'kontabilità
  • Servizzi ta 'direttur
  • Il-kwistjonijiet kollha relatati ma 'akkwisti u ċessjonijiet

Informazzjoni addizzjonali

Hawn taħt hawn eżempju ta ’kif Malta Holding Company tista’ tintuża bħala parti minn struttura effiċjenti fit-taxxa.

kuntatt

Jekk tixtieq aktar informazzjoni dwar dan is-suġġett, jekk jogħġbok ikkuntattja l-uffiċċju ta 'Dixcart f'Malta - parir.malta@dixcart.com jew il-kuntatt tas-soltu tiegħek Dixcart.  

Eżempju tal-użu ta 'Malta Holding Company 

L-istruttura klassika għall-użu ta 'kumpanija holding ta' Malta hija kif ġej:

Fl-eżempju ta 'hawn fuq, fejn il-kumpanija tal-kummerċ tinsab fl-UE, il-kumpanija ta' Malta tibbenefika mid-Direttiva dwar il-Ġenituri / Sussidjarji tal-UE, li tirriżulta f'ebda taxxa minn ras il-għajn fuq il-ħlas ta 'dividendi lill-kumpanija ta' Malta.

Fejn l-azjenda hija “azjenda parteċipanti” ma jkun hemm l-ebda tassazzjoni fuq dividendi u qligħ kapitali fil-livell tal-kumpanija holding Maltija.

Id-dividendi jistgħu għalhekk jitħallsu lill-kumpanija Nevis mingħajr l-ebda tnaqqis tat-taxxa.

Jekk jogħġbok ara wkoll tagħna Servizzi Korporattivi paġna għal aktar informazzjoni.

Lura għall Elenku