Trusts Offshore: Introduzzjoni (1 minn 3)

F'din is-sensiela se neżaminaw l-elementi ewlenin ta' Offshore Trusts, filwaqt li nieħdu interess partikolari fl-Isle of Man Trusts. Dan huwa l-ewwel minn tliet artikli, u wieħed li jpoġġi l-pedament li se nibnu fuqu. Dan l-ewwel artiklu huwa mmirat għal dawk li m'għandhom l-ebda esperjenza minn qabel ma 'Trusts u dawk li jixtiequ jiżviluppaw fehim aktar profond tal-kostituzzjoni ta' Trust. B'dan, xi wħud mill-informazzjoni tista 'tidher rudimentali għall-professjonisti iżda tista' għall-inqas taġixxi bħala aġġornament.

Is-serje se tiddefinixxi inizjalment il-vettura nnifisha, billi tkisser l-elementi kostitwenti tat-Trust u min huma l-partijiet rilevanti u l-karatteristiċi, ir-responsabbiltajiet u r-rwol ġenerali tagħhom fit-Trust. L-artikoli li ġejjin se jieħdu ħarsa aktar meqjusa tal-amministrazzjoni tat-Trust u l-iżvantaġġi li għandhom jiġu evitati, segwiti mit-tipi ta 'Trust u r-raġunijiet li xi ħadd jista' jimplimentahom fl-ippjanar tagħhom.

Jekk tixtieq taqra l-artikoli l-oħra fis-sensiela tista’ ssibhom hawn:

• Trusts Offshore: Tipi u Użi (2 minn 3)
• Trusts Offshore: Nuqqas ta' ftehim, Żvantaġġi u Soluzzjonijiet (3 minn 3)

Dan l-ewwel artiklu jiddiskuti s-suġġetti li ġejjin biex jgħin biex jagħti ħarsa ġenerali wiesgħa tat-Trustijiet Offshore:

• Xi jfisser Offshore?
• X'inhu Trust?
• Partijiet tat-Trust: Is-Settlor
• Partijiet tat-Trust: It-Trustee
• Partijiet tat-Trust: Il-Benefiċjarju
• Partijiet tat-Trust: Il-Protettur
• Partijiet tat-Trust: Partijiet Terzi
• Ħidma ma' Fornitur ta' Servizz Fiduċjarju

Xi jfisser Offshore?

Għall-fini tal-kompletezza, l-ewwel se niddefinixxu xi ngħidu meta ngħidu li xi ħaġa hija 'Offshore'.

It-terminu Offshore jirreferi għal kwalunkwe attività li sseħħ barra mill-ġurisdizzjoni tar-residenza. Il-ġurisdizzjoni Offshore se jkollha reġim leġiżlattiv, regolatorju u/jew tat-taxxa differenti, li tradizzjonalment ipprovda lis-Sidien Benefiċjarji Aħħari (UBOs) ta’ kwalunkwe struttura/assi offshore bl-opportunità li jieħdu vantaġġ mill-benefiċċji ta’ dak it-territorju.

Għalhekk, Offshore Trust hija waħda li hija stabbilita u ġestita f'ġurisdizzjoni separata mill-pajjiż ta 'oriġini tal-UBO tagħha. Ċentri finanzjarji offshore popolari jinkludu nazzjonijiet gżejjer bħall-Isle of Man, il-Gżejjer Channel, il-Gżejjer Verġni Brittaniċi, iżda wkoll postijiet mingħajr kosta inklużi Zurich, Dublin, Dubaj eċċ. – Huwa importanti li tagħżel ġurisdizzjoni f'qagħda tajba, bħall-Isle tal-Bniedem, li jidher fuq il-'lista bajda' tal-OECD u żżomm a Il-klassifikazzjoni ta' Moody's ta' Aa3 Stabbli.

X'inhu Trust?

Trust huwa ftehim fiduċjarju għat-trasferiment tas-sjieda benefiċjarja. Fil-qalba tagħha, dan ifisser li Trust huwa arranġament legali mat-Trustees għall-ġestjoni ta’ assi li normalment huma amministrati għal skop speċifiku eż. preservazzjoni tal-ġid tal-familja, protezzjoni tal-assi, ottimizzazzjoni tat-taxxa, arranġamenti ta’ inċentiv korporattiv eċċ.

Id-dettalji tal-arranġament jinsabu fi ħdan Trust Deed, li huwa d-dokument kostituzzjonali tat-Trust. Trusts mhumiex inkorporati jiġifieri mhumiex entità legali bħal kumpanija jew korporazzjoni. Għalhekk, Trust ma jibbenefikax mill-karatteristiċi ta' entità legali, bħal personalità legali separata u responsabbiltà limitata eż. ma jistax jagħmel kuntratti jew joħloq ħlasijiet f'isimha stess. Minflok, it-titolu legali tal-assi jiġi trasferit lit-Trustees, li għalihom huma dovuti d-dazji - se nkopru dan f'aktar fond fl-artiklu li jmiss fi ħdan is-serje.

Biex ikun hemm Trust bona fide, irid ikun hemm tliet ċertezzi preżenti:

Intenzjoni	Is-Settlor tat-Trust kellu l-ħsieb li jobbliga jew ipoġġi d-dmir fuq it-Trustees? Dan huwa ttestjat oġġettivament wara li jitqies il-bniedem raġonevoli. Jekk ma jkunx hemm ċertezza suffiċjenti tal-intenzjoni, it-Trust jista' jkun null minħabba inċertezza.
Materja tas-Suġġett	L-assi għandhom jitqiegħdu f'Trust mill-bidu. L-assi stabbiliti fi Trust għandhom ikunu identifikabbli u definiti b'mod ċar. Jekk le, allura t-Trust jista' jkun null minħabba inċertezza.
oġġetti	Fi kliem sempliċi, l-għanijiet tat-Trust għandhom ikunu ċari sa fejn huma jew jistgħu jkunu l-Benefiċjarji. Jekk ma jkunx ċar min jista' jibbenefika mit-Trust, dan jista' jkun null minħabba inċertezza.

B'differenza mir-Renju Unit Trust, li għandu ħajja massima ta' 125 sena, mill-2015, Isle of Man Trusts setgħu jkomplu b'mod perpetwu jiġifieri sakemm it-Trust jippreskrivi, Trustees jiddeċiedu li stralċ it-Trust jew il-Fond Trust jispiċċa. Dan jagħti lit-Trust flessibbiltà suprema, li jippermetti lill-konsulenti jippjanaw jew jiddeferixxu avvenimenti taxxabbli b'mod effiċjenti – pereżempju, jagħmlu distribuzzjonijiet li jgħinu fil-pożizzjoni tat-taxxa personali tal-Benefiċjarju. Isle of Man Trusts jistgħu jibbenefikaw ġenerazzjonijiet suċċessivi b'mod indefinit.

Distinzjoni oħra bejn UK u Offshore Trusts hija r-rekwiżit li tirreġistra. Mill-2017 kien obbligatorju għat-trusts tar-Renju Unit li huma responsabbli għat-taxxi tar-Renju Unit li jirreġistraw mal-HM Revenue & Customs (HMRC). Fl-Isle of Man bħalissa m'hemm l-ebda rekwiżit komparabbli, sakemm id-dħul ikun derivat minn sorsi mhux tal-Isle of Man, u ma jkunx hemm benefiċjarji residenti l-Isle of Man. Fejn dawn ir-rekwiżiti jiġu ssodisfati, id-dħul u l-qligħ jistgħu jinġabru mingħajr taxxa.

Fejn Offshore Trust għandu responsabbiltà, jew isir responsabbli għal xi waħda mit-taxxi tar-Renju Unit li ġejjin: Taxxa fuq l-Income, Taxxa fuq il-Qligħ Kapitali, Taxxa fuq il-Wirt, Taxxa fuq l-Artijiet tal-Bolla jew Taxxa ta’ Riżerva tad-Dazju tal-Bolla, hemm rekwiżit li tirreġistra mal-HMRC. Bidliet reċenti jeħtieġu li Offshore Trusts jirreġistraw ukoll mal-HMRC f'ċerti sitwazzjonijiet oħra, bħall-akkwist ta' u l-interess fi proprjetà immobbli tar-Renju Unit. Madankollu, huwa komuni li Offshore Trusts ikollhom ishma f'Kumpannija Offshore, bħal kumpanija Isle of Man, li min-naħa tagħha tippossjedi l-assi u tidħol fi kwalunkwe attività kummerċjali jew ta' investiment f'isem it-Trust – dan joħloq aktar separazzjoni u jiffaċilita aktar. kumpaniji sussidjarji kif meħtieġ.

Issa li waqqafna l-parametri bażiċi ta' Trust, issa se nikkunsidraw il-partijiet tat-Trust u r-rwoli u r-responsabbiltajiet tagħhom.

Partijiet tat-Trust: Is-Settlor

L-instigatur ta' Trust huwa magħruf bħala s-Settlor, u din hija l-parti li tpoġġi l-assi f'Trust - u b'hekk toħloq Settlement. Kwalunkwe persuna legali tista' tistabbilixxi Trust, li jfisser li s-Settlor jista' jkun kemm persuna fiżika kif ukoll korp korporattiv.

Is-Settlor għandu jittrasferixxi l-assi fit-Trust biex din tidħol fis-seħħ. Filwaqt li huwa tipiku li jkun hemm Settlor wieħed, huwa possibbli li t-Trust ikollu Settlor multipli li jqiegħdu assi fl-istess Trust. Barra minn hekk, is-Settlements m'għandhomx għalfejn ikunu fl-istess ħin. Skont iċ-ċirkostanzi tas-Settlor, dan jista’ jeħtieġ konsiderazzjoni ulterjuri fir-rigward tat-taxxa.

Fi ħdan l-Att Trust, ċerti setgħat jistgħu jiġu riżervati lis-Settlor; bħall-ħatra u t-tneħħija ta’ Trustees, u s-setgħa li jinħatar Protettur.

Fejn tiġi stabbilita Trust Diskrezzjonarju, is-Settlor jista' jipprovdi aktar gwida billi jipproduċi ittra ta' xewqat. Dan id-dokument jiggwida d-deċiżjonijiet tat-Trustees fil-ġestjoni tagħhom u d-distribuzzjonijiet tal-assi Trust.

Biex ma tinkwietax jekk jidher li hemm ħafna partijiet li jiċċaqilqu - normalment is-Settlor ikun ġie avżat minn professjonist kwalifikat, li jaħdem magħhom matul il-proċess tal-ippjanar. Dan jiżgura li t-tip ta’ Trust stabbilit jilħaq l-għanijiet tas-Settlor, jgħin biex jidentifika l-aktar Trustees xierqa u min għandu jibbenefika u meta, jikkonfigura l-aspetti operattivi u jagħti pariri dwar kwalunkwe konsiderazzjoni u/jew konsegwenzi fiskali fost affarijiet oħra. Wara l-proċess ta’ ppjanar, jekk Trust Offshore ġie avżat, Fornitur ta’ Servizz Fiduċjarju bħal Dixcart jiġi kkuntattjat biex jirranġa t-twaqqif tat-Trust, u li normalment jipprovdi Trustees f’dik il-ġurisdizzjoni Offshore.

Partijiet tat-Trust: It-Trustee

Meta s-Settlor ipoġġi l-assi f’Trust, it-titolu legali ta’ dawk l-assi jiġi mgħoddi lit-Trustees maħtura tagħhom. It-Trustees għandhom obbligi stretti biex jimmaniġġjaw il-Fond Fiduċjarju skont it-termini tal-Att ta’ Fiduċja – dawn l-obbligi legali jippermettu lill-Benefiċjarji jinfurzaw drittijiet ekwu f’qorti.

Filwaqt li huwa possibbli li s-Settlor ikun Trustee, huwa ferm mhux tas-soltu u jegħleb kwalunkwe objettiv tal-ippjanar tat-taxxa. Fit-teorija Benefiċjarju jista' jkun ukoll Trustee, iżda dan normalment huwa eskluż mill-Att ta' Trust u jkun f'kunflitt mad-dmirijiet tat-Trustees diskussi hawn taħt.

Kull ġurisdizzjoni tal-liġi komuni se jkollha l-ġabra tagħha ta’ leġiżlazzjoni pertinenti li t-Trustees iridu jirrispettaw. Fl-Isle of Man, il-liġi rilevanti tinkludi l- Att dwar it-Trustee tal-1961, Att dwar il-Fiduċja tal-1995 u, Att dwar it-Trustee tal-2001 fost Atti oħra. Ħafna minn dawn jintrabtu u jiżviluppaw fuq duttrini tal-common law eżistenti, kif ukoll iżidu magħhom, biex jipprovdu aktar ċarezza u ċertezza eż. id-dmir ta’ kura tat-Trustees fir-rigward tas-setgħat ta’ investiment u l-istandards professjonali mistennija minnhom.

Fil-fatt, id-dmir tal-kura jinsab fil-qalba tar-rwol tat-Trustee. It-Trustees kollha huma obbligati għal dmirijiet fiduċjarji, bħad-Diretturi ta' kumpanija. Dan ifisser li t-Trustees huma responsabbli b'mod konġunt u serjament għall-azzjonijiet li jieħdu (jew ma jieħdux) fir-rigward tat-Trust. Dawn id-dmirijiet ġenerali huma miġbura fil-qosor hawn taħt:

• Jeżerċitaw kura u ħila raġonevoli, filwaqt li jqisu l-kapaċità tal-ħatra tagħhom u kwalunkwe ħila jew għarfien speċjalizzat jiġifieri jaġixxu bħala Trustee professjonali jew lajk eċċ.;
• Biex jifhmu u jwettqu l-obbligi tagħhom f'konformità mat-termini tat-Trust;
• Li jżommu u jaġixxu fl-interess tal-Benefiċjarji, u jżommuha separata mill-assi tagħhom stess;
• Biex jiġu evitati kunflitti ta' interess eż. sitwazzjonijiet fejn it-Trustee jista' jieħu deċiżjonijiet għal gwadann personali, jew gwadann ta' oħrajn billi jiżvantaġġja lill-Benefiċjarji;
• Li jaġixxi b'mod ġust u b'imparzjalità lejn il-Benefiċjarji;
• Li jeżerċita poteri biss għall-iskopijiet li jkunu ngħataw u in bona fede
• Biex tipprovdi kont preċiż tal-Fond Fiduċjarju fuq talba tal-Benefiċjarju.

Hemm ukoll dmir għat-Trustee li jaġixxi b'mod gratwit sakemm ma jkunx iddikjarat mod ieħor fit-termini tat-Trust; iżda l-biċċa l-kbira tal-arranġamenti moderni jipprovdu għal remunerazzjoni raġonevoli.

Fir-Renju Unit, it-Trustees mhumiex regolati u m'għandhomx għalfejn ikunu liċenzjati. Madankollu, f’ġurisdizzjonijiet bħall-Isle of Man, minbarra l-protezzjonijiet statutorji u tal-liġi komuni disponibbli, it-Trustees Professjonali huma regolati mill- Awtorità għas-Servizzi Finanzjarji tal-Isle of Man u liċenzjati taħt il- Att dwar is-Servizzi Finanzjarji tal-2008.

Kif tistgħu taraw, li tkun Trustee tista’ tkun impriża kumplessa, mhux l-inqas minħabba l-obbligi legali u r-responsabbiltajiet sussegwenti mġarrba mill-ħatra. Barra minn dan, jista' jkun hemm implikazzjonijiet fiskali li għandhom jiġu kkunsidrati li jistgħu joħolqu aktar obbligazzjonijiet għat-Trustees. Fl-interess tal-qosor, se nkopru diversi kunsiderazzjonijiet rilevanti u l-aħjar prattiki rilevanti għar-rwol ta’ Trustee fl-artiklu li jmiss tagħna f’din is-serje.

Partijiet tat-Trust: Il-Benefiċjarju

Meta jitfassal l-Att ta' Fiduċja, iridu jissemmew Benefiċjarji jew kategoriji ta' Benefiċjarji. Meta jagħmel dan, is-Settlor jiddeskrivi lil min jixtieq jibbenefika, jew li jkun eliġibbli biex jibbenefika mit-Trust. Il-Benefiċjarji jistgħu jibbenefikaw minn:

• Id-dħul tat-trust eż. kiri ta’ proprjetà jew dħul minn investiment,
• Il-kapital tat-Trust eż. jkollna assi mqassma lilhom taħt ċirkostanzi speċifiċi, jew
• Kemm id-dħul kif ukoll il-kapital.

Ftakar, Trustees huma normalment esklużi milli jibbenefikaw, għalkemm kif iddikjarat hawn fuq, Trustees Professjonali jistgħu jirċievu rimunerazzjoni raġonevoli. Hemm tipi ta’ Trusts fejn is-Settlor jista’ jżomm interess awtomatiku għad-dħul matul ħajjithom, pereżempju Interess in Possession Trust – Dan se jiġi diskuss fl-artiklu li jmiss.

L-għażla tal-Benefiċjarji jew kategoriji ta’ Benefiċjarju jista’ jkun eżerċizzju diffiċli għas-Settlor, li jrid jiżen diversi kunsiderazzjonijiet, bħal:

• Is-Settlor huwa miżżewweġ?
  • Il-konjuġi attwali għandu bżonn aċċess għall-fond?
  • Is-Settlor għandu eks-konjuġi?
• Is-Settlor għandu t-tfal?
  • Is-Settlor għandu tfal minn relazzjoni preċedenti?
• Huwa xi ħadd finanzjarjament dipendenti fuq is-Settlor?
  • Is-Settlor għandu xi dipendenti vulnerabbli?
• Is-Settlor min isib li ħaqqhom?
• Hemm xi organizzazzjonijiet mhux għall-profitt/karità li huma qrib il-qalb tas-Settlor?

L-Att ta’ Fiduċja jista’ jinkludi wkoll esklużjonijiet, li jistgħu jagħtu dettalji lil kull min is-Settlor ma jixtieqx li jiġi kkunsidrat.

Il-Fond Fiduċjarju jista' jiġi mqassam f'elementi ta' fond prinċipali u sub-fond, separati għal ċerti Benefiċjarji. f'termini prattiċi, jinħolqu sottofondi għall-Benefiċjarji jew kategoriji ta' Benefiċjarji li huma biss jistgħu jibbenefikaw minnhom.

Jekk is-Settlor jixtieq jemenda l-lista ta’ Benefiċjarji jew kategoriji, skont it-tip ta’ Trust, jista’ jagħmel Att ta’ Varjazzjoni. Fil-każ ta’ Trust Diskrezzjonarju, is-settlor jipprovdi ittra ta’ xewqat aġġornata lit-Trustees – ftakar li dan id-dokument ma jorbotx lit-Trustees u huwa biss persważiv – Skont is-setgħat mogħtija lit-Trustees, huma mbagħad jikkunsidraw l-azzjonijiet. meħtieġ.

In-natura tat-Trust se tiddefinixxi d-drittijiet li l-Benefiċjarju jista' jfittex li jinforza. Per eżempju Trusts Diskrezzjonarji, li issa jintużaw regolarment fl-Ippjanar tal-Proprjetà moderna jew fl-Ippjanar tas-Suċċessjoni minħabba l-flessibbiltà tagħhom. Trusts bħal dawn jagħtu ftit drittijiet lill-Benefiċjarju, peress li l-ġestjoni u d-distribuzzjoni tal-proprjetà tat-Trust huma fid-diskrezzjoni tat-Trustees. Madankollu, kemm is-Settlor kif ukoll il-Benefiċjarju jistgħu jieħdu pjaċir f’dawn iċ-ċirkostanzi mid-dmirijiet fiduċjarji tat-Trustees; fejn l-assi jridu jiġu ġestiti fl-aħjar interessi tal-Benefiċjarji.

Partijiet tat-Trust: Il-Protettur

Filwaqt li mhux rekwiżit obbligatorju, is-Settlor jista’ jagħżel li jaħtar Protettur mill-bidu nett. Il-Protettur ta' Trust huwa parti indipendenti li mhix Trustee, iżda tingħata setgħat taħt l-Att ta' Trust. Il-Protettur jiżgura li t-Trustees qed jamministraw it-Trust f'konformità mal-Att ta' Trust u x-xewqat tas-Settlor.

Tipikament il-Protettur ikun professjonist ta’ fiduċja u kwalifikat, li jista’ jkun diġà jkollu relazzjoni mas-Settlor jew mal-familja tagħhom, bħal Solicitor jew Konsulent Finanzjarju.

Il-Protettur effettivament jipprovdi backstop għall-abbuż tas-setgħat tat-Trustees. Pereżempju, fejn jinħatar Protettur, huwa normali li l-Protettur jirriserva ċerti setgħat, ikollu s-setgħa li jivvota azzjonijiet amministrattivi speċifikati, jew dawk l-azzjonijiet jistgħu jeħtieġu l-approvazzjoni tagħhom sabiex ikunu bona fide. Is-setgħa li tingħata l-aktar lil Protettur hija s-setgħa li jaħtar jew ineħħi Trustees, jew li jagħti l-kunsens għal distribuzzjoni.

Minbarra li jiggwida azzjonijiet partikolari ta' Trustee, ir-rwol ta' Protettur jista' jipprovdi kumdità lis-Settlor li t-trust qed tiġi amministrata kif maħsub. Madankollu, is-Settlors għandhom jiżbaljaw min-naħa tal-kawtela meta jikkunsidraw jekk jaħtrux Protettur u liema setgħat jirriżervaw għalihom, peress li dan jista’ jwassal għal ħafna kwistjonijiet fil-ġestjoni effettiva u effiċjenti tat-Trust.

Partijiet tat-Trust: Partijiet Terzi

Fl-aħħar nett, fir-rigward tal-operat tal-Fond Fiduċjarju, it-Trustees jistgħu jfittxu li jaħtru diversi professjonisti kwalifikati biex jiżguraw l-aħjar riżultat għall-Fond Fiduċjarju u l-Benefiċjarji. In-natura tal-assi saldati se tiddetermina liema servizzi professjonali huma meħtieġa, iżda dawn tipikament jistgħu jinkludu:

• Maniġers ta' Investiment
• Maniġers tal-Propjetà
• Konsulenti tat-Taxxa

Ħidma ma' Fornitur ta' Servizz Fiduċjarju

Dixcart ilhom jipprovdu Servizzi ta' Trustee u gwida għal 50 sena; tassisti lill-klijenti bl-istrutturar effettiv u l-amministrazzjoni effiċjenti ta’ Offshore Trusts.

L-esperti interni u l-impjegati anzjani tagħna huma kwalifikati professjonalment, b'esperjenza kbira; dan ifisser li aħna qegħdin f’pożizzjoni tajba biex nappoġġaw u nieħdu r-responsabbiltà għall-Offshore Trust, naġixxu bħala Trustee u nipprovdu servizzi ta’ konsulenza speċjalizzati fejn xieraq. Jekk meħtieġ, il-Grupp Dixcart jista’ jassisti wkoll individwi li jeħtieġu servizzi ta’ ppjanar ta’ taxxa u ġid. 

Żviluppajna firxa estensiva ta’ offerti, li tinkludi firxa ta’ strutturi tal-Isle of Man. Mill-ippjanar u l-pariri ta’ qabel l-istabbiliment għall-ġestjoni ta’ kuljum tal-vettura u kwistjonijiet ta’ soluzzjoni tal-problemi, nistgħu nappoġġjaw il-miri tiegħek f’kull stadju.

Ikkuntattja

Jekk teħtieġ aktar informazzjoni dwar l-użu ta’ Offshore Trusts, jew strutturi ta’ Isle of Man, jekk jogħġbok tħossok liberu li tagħmel kuntatt ma’ David Walsh f’Dixcart:

parir.iom@dixcart.com

Dixcart Management (IOM) Limited hija liċenzjata mill-Isle of Man Financial Services Authority.

Lura għall Elenku