Eżenzjoni ta' Holding ta' Parteċipazzjoni: Waħda mir-Raġunijiet Għaliex il-Kumpaniji Holding Maltin huma tant Popolari
Ħarsa ġenerali
Malta saret għażla popolari għal numru dejjem jikber ta’ gruppi multinazzjonali li qed ifittxu struttura ta’ holding effiċjenti. Fl-artiklu hawn taħt aħna neżaminaw l-Eżenzjoni tal-Holding tal-Parteċipazzjoni u kif tista’ tkun ta’ benefiċċju għalik, jekk tikkunsidra li twaqqaf Kumpanija Holding f’Malta.
X'inhi l-Eżenzjoni tal-Holding tal-Parteċipazzjoni tal-Kumpaniji Maltin?
Participation Holding Exemption hija eżenzjoni mit-taxxa disponibbli għal kumpaniji Maltin li għandhom aktar minn 5% tal-ishma jew drittijiet tal-vot f'kumpanija barranija. Taħt din l-eżenzjoni, id-dividendi riċevuti mill-kumpanija sussidjarja mhumiex suġġetti għal tassazzjoni f’Malta.
L-eżenzjoni tal-parteċipazzjoni ta' Malta teħles 100% tat-taxxa kemm fuq id-dividendi derivati minn holding parteċipanti kif ukoll fuq il-qligħ miksub mit-trasferiment tagħha. Din l-eżenzjoni hija mfassla biex tħeġġeġ kumpaniji Maltin jinvestu f’kumpaniji barranin u biex tippromwovi lil Malta bħala post attraenti għall-istrutturi ta’ holdings.
Holding Parteċipanti: Definizzjoni
Holding parteċipanti hija fejn kumpanija residenti f'Malta jkollha ishma ta' ekwità f'entità oħra u tal-ewwel:
a. Iżomm direttament mill-inqas 5% tal-ishma tal-ekwità f'kumpanija, u dan jagħti dritt għal mill-inqas tnejn mid-drittijiet li ġejjin:
i. Dritt għall-vot;
ii. Dritt għal profitti disponibbli fuq id-distribuzzjoni;
iii. Dritt għal assi disponibbli għad-distribuzzjoni fi stralċ; OR
b. Huwa azzjonist ta' ekwità u huwa intitolat li jixtri l-bilanċ ta' l-ishma ta' ekwità jew għandu d-dritt ta' l-ewwel rifjut li jixtri tali ishma jew huwa intitolat li joqgħod bħala, jew jaħtar, direttur fuq il-Bord; OR
c. Huwa azzjonist ta' ekwità li għandu investiment ta' minimu ta' €1.164 miljun (jew is-somma ekwivalenti f'munita oħra), u tali investiment jinżamm għal perjodu mhux interrott ta' mill-inqas 183 jum; jew il-kumpanija tista' żżomm l-ishma jew l-unitajiet għall-iżvilupp tan-negozju tagħha stess, u l-azjenda ma tkunx miżmuma bħala stokk kummerċjali għall-iskop ta' kummerċ.
Biex holding f'kumpanija tkun holding parteċipanti, tali holding trid tkun holding ta' ekwità. Il-holding m'għandux ikun f'kumpannija li għandha, direttament jew indirettament, proprjetà immobbli li tinsab f'Malta, soġġetta għal ftit esklużjonijiet minuri.
Kriterji Oħra
Fir-rigward tad-dividendi, l-Eżenzjoni tal-Parteċipazzjoni hija applikabbli jekk l-entità li fiha hija miżmuma l-parteċipazzjoni parteċipanti:
- Huwa residenti jew inkorporat f'pajjiż jew territorju li jifforma parti mill-Unjoni Ewropea; OR
- Huwa soġġett għal taxxa b'rata ta' mill-inqas 15%; OR
- Għandu 50% jew inqas tad-dħul tiegħu derivat minn imgħax passiv jew royalties; OR
- Mhuwiex investiment ta' portafoll u kien soġġett għal taxxa b'rata ta' mill-inqas 5%.
Rifużjoni ta' Taxxa għal Entitajiet Holding Parteċipanti
Fejn il-parteċipazzjoni azzjonarja tkun relatata ma' kumpanija mhux residenti, alternattiva għall-eżenzjoni tal-parteċipazzjoni ta' Malta hija rifużjoni sħiħa ta' 100%. Id-dividendi u l-qligħ kapitali rispettivi jkunu intaxxati f’Malta, soġġetti għal ħelsien minn taxxa doppja, madankollu, fuq id-distribuzzjoni tad-dividendi, l-azzjonisti huma intitolati għal rifużjoni sħiħa (100%) tat-taxxa mħallsa mill-kumpanija li tqassam.
Fil-qosor, anke meta l-eżenzjoni tal-parteċipazzjoni ta' Malta ma tkunx disponibbli, it-taxxa Maltija tista' tiġi eliminata permezz tal-applikazzjoni tar-rifużjoni ta' 100%.
Trasferimenti Domestiċi
L-Eżenzjoni ta' Parteċipazzjoni ta' Malta tapplika wkoll fir-rigward ta' qligħ miksub mit-trasferiment ta' holding parteċipanti f'kumpanija residenti f'Malta. Dividendi minn kumpaniji 'residenti' f'Malta, sew jekk holdings parteċipanti jew le, m'huma suġġetti għal ebda tassazzjoni oħra f'Malta fid-dawl tas-sistema ta' imputazzjoni sħiħa. Għal aktar informazzjoni jekk jogħġbok kellem lil Dixcart: parir.malta@dixcart.com
Bejgħ ta' Ishma f'Kumpanija ta' Malta minn Non-Residenti
Kwalunkwe qligħ jew profitti miksuba minn mhux residenti fuq disponiment ta’ ishma jew titoli f’kumpanija residenti f’Malta huma eżenti mit-taxxa f’Malta, sakemm:
- Il-kumpanija m'għandha, direttament jew indirettament, ebda dritt fir-rigward ta' proprjetà immobbli li tinsab f'Malta, u,
- is-sid benefiċjarju tal-qligħ jew profitt ma jkunx residenti f’Malta, u,
- Il-kumpanija mhijiex proprjetà ta' u kkontrollata, direttament jew indirettament minn, u lanqas taġixxi f'isem individwu/i normalment residenti u domiċiljati f'Malta.
Benefiċċji Addizzjonali Jgawdu mill-Kumpaniji Maltin
Malta ma timponix taxxi f'ras il-għajn fuq dividendi, imgħax, royalties u dħul minn likwidazzjoni barra.
Il-holdings Maltin jibbenefikaw ukoll mill-applikazzjoni tad-direttivi kollha tal-UE kif ukoll min-netwerk estensiv ta’ Malta ta’ ftehimiet ta’ tassazzjoni doppja.
Dixcart f’Malta
L-uffiċċju ta’ Dixcart f’Malta għandu esperjenza kbira fis-servizzi finanzjarji, u joffri wkoll għarfien dwar il-konformità legali u regolatorja. It-tim tagħna ta' Accountants u Avukati kwalifikati huma disponibbli biex iwaqqfu strutturi u jamministrawhom b'mod effiċjenti.
Informazzjoni addizzjonali
Għal aktar informazzjoni dwar kwistjonijiet ta’ kumpaniji Maltin jekk jogħġbok ikkuntattja lil Jonathan Vassallo, fl-uffiċċju ta’ Dixcart f’Malta: parir.malta@dixcart.com.
Inkella, jekk jogħġbok kellem lill-kuntatt tas-soltu tiegħek ta' Dixcart.
