Tippjana għal Superyacht? Hawn dak li għandek bżonn tikkonsidra (1 minn 2)

Meta int jew il-klijent tiegħek taħseb dwar is-Superyacht il-ġdid tagħhom jista' jqajjem viżjonijiet ta' rilassament lussuż, ilmijiet blu ċari kristall u qagħda tax-xemx; bil-maqlub, niddubita ħafna li l-ewwel ħaġa li tiġi f’moħħna hija l-ħtieġa li nippjanaw b’mod metikoluż għall-implikazzjonijiet tat-taxxa u l-ġestjoni li jimxu id f’id ma’ assi tant prestiġjuż.

Hawn fuq Dixcart, ridna noħolqu xi artikli utli u informattivi biex iservu bħala introduzzjonijiet faċli biex jiġu diġeriti għal xi kunċetti ewlenin għall-ippjanar ta’ superyacht:

1. Il-kunsiderazzjonijiet ewlenin għas-sjieda tas-Superyacht; u,
2. Ħarsa aktar mill-qrib lejn l-istruttura tas-sjieda, il-Bandiera, il-VAT u kunsiderazzjonijiet oħra permezz ta' studji ta' każijiet ta' ħidma.

Fl-artikolu 1 minn 2, aħna ser nagħtu ħarsa qasira lejn elementi vitali bħal:

• Liema Strutturi ta' Holding Għandi Nikkunsidra għal Superyacht?
• Fejn Għandi Nirreġistra Is-Superyacht?
• L-Implikazzjonijiet tal-VAT ta' Importazzjoni/Esportazzjoni ta' Superyacht?
• Konsiderazzjonijiet dwar l-Ekwipaġġ
• Kif Dixcart jista' Jappoġġja l-Ippjanar tas-Superyacht tiegħek

Liema Strutturi ta' Holding Għandi Nikkunsidra għal Superyacht?

Meta tikkunsidra l-aktar struttura effettiva tas-sjieda trid tqis mhux biss it-tassazzjoni diretta u indiretta, iżda wkoll il-mitigazzjoni tar-responsabbiltà personali. 

Mod wieħed ta' kif tiġi mmaniġġjata din il-pożizzjoni huwa permezz tat-twaqqif ta' entità korporattiva, li taġixxi bħala struttura ta' holding, li tkun proprjetarja tal-bastiment f'isem is-Sid Benefiċjarju.

Ir-rekwiżiti tal-ippjanar tat-taxxa u l-istrutturi disponibbli se jgħinu biex jiddefinixxu ġurisdizzjonijiet mixtieqa. L-entità se tkun soġġetta għal-liġijiet lokali u r-reġim tat-taxxa, għalhekk ġurisdizzjonijiet offshore moderni bħall-Isle of Man jistgħu jipprovdu newtrali fiskali u, konformi globalment soluzzjonijiet.

L-Isle of Man toffri varjetà wiesgħa ta’ strutturi lis-Sid Benefiċjarju Aħħari (UBO) u lill-konsulenti tagħhom; bħal Kumpaniji Limitati Privati u, Sħubiji Limitati. Kif innutat, il-forma tal-istrutturar hija ġeneralment iddeterminata miċ-ċirkostanzi u l-għanijiet tal-klijent, eż.

• L-użu maħsub tal-bastiment jiġifieri privat jew kummerċjali
• Il-pożizzjoni tat-taxxa tal-UBO

Minħabba s-sempliċità u l-flessibbiltà relattiva tagħhom, is-Sħubiji Limitati (LP) jew il-Kumpaniji b'Limitata Privata (Private Co) huma komunement eletti. Tipikament, l-LP huwa mħaddem minn Vettura għal Għan Speċjali (SPV) - ħafna drabi Private Co.

Sjieda ta' Yacht u Sħubiji Limitati

LPs iffurmati fuq l-Isle of Man huma rregolati mill- Att dwar is-Sħubija 1909. L-LP hija entità inkorporata b'responsabbiltà limitata u tista' tapplika għal personalità legali separata fil-bidu taħt il- Att tal-2011 dwar Sħubija Limitata (Personalità Legali)..

LP jikkonsisti f'mill-inqas Soċju Ġenerali wieħed u Soċju Limitat wieħed. Il-ġestjoni hija vestita fis-Soċju Ġenerali, li jinvolvi ruħu fl-attività mwettqa mill-LP jiġifieri l-ġestjoni ta’ kuljum u kull teħid ta’ deċiżjonijiet meħtieġa eċċ. il-piżijiet u l-obbligi kollha mġarrba. Għal din ir-raġuni is-Soċju Ġenerali normalment ikun Private Co.   

Is-Soċju Limitat jipprovdi l-kapital miżmum mill-LP – f’dan il-każ, il-metodu ta’ finanzjament tal-jott (dejn jew ekwità). Ir-responsabbiltà tas-Soċju Limitat hija limitata sal-punt tal-kontribuzzjoni tagħhom għall-LP. Huwa ta’ importanza vitali li s-Soċju Limitat ma jipparteċipax fil-ġestjoni attiva tal-LP, biex ma jitqiesx bħala Soċju Ġenerali – jitlef ir-responsabbiltà limitata tiegħu u potenzjalment jegħleb l-ippjanar tat-taxxa, li jwassal għal konsegwenzi fiskali mhux intenzjonati.

L-LP għandu jkollu Uffiċċju Reġistrat tal-Isle of Man il-ħin kollu.

Is-Sieħeb Ġenerali jkun Vettura għal Skop Speċjali (“SPV”) li tieħu l-forma ta’ Ko Privata mmexxija mill-fornitur tas-servizz – pereżempju, Dixcart tistabbilixxi Kumpanija Privata b’Limitazzjoni ta’ Isle of Man bħala Sieħeb Ġenerali mad-Diretturi ta’ Isle of Man, u is-Soċju Limitat ikun l-UBO.

Sjieda ta' Yacht u SPVs

Jista' jkun utli li niddefinixxu xi ngħidu meta ngħidu SPV. Vettura għal Skop Speċjali (SPV) hija entità legali stabbilita biex tikseb skop definit, normalment inkorporata għar-riskju ta' ringfence - kemm jekk tkun responsabbiltà legali jew fiskali. Dan jista' jkun biex jinġabru finanzjament, twettaq tranżazzjoni, timmaniġġja investiment jew, fil-każ tagħna, naġixxi bħala Sieħeb Ġenerali.

L-SPV jirranġa kwalunkwe kwistjoni meħtieġa għall-ġestjoni effettiva u effiċjenti tal-jott; inkluż l-għoti ta’ finanzjament fejn xieraq. Pereżempju, l-għoti ta’ struzzjonijiet għall-bini, ix-xiri ta’ tenders, il-ħidma ma’ diversi esperti ta’ partijiet terzi għall-ekwipaġġ, il-ġestjoni u l-manutenzjoni tal-Yacht eċċ.

Jekk l-Isle of Man hija l-aktar ġurisdizzjoni xierqa ta 'inkorporazzjoni, hemm żewġ tipi ta' Private Co disponibbli - dawn huma Att tal-Kumpaniji tal-1931 u, Att tal-Kumpaniji tal-2006 kumpaniji.

Att tal-Kumpaniji 1931 (CA 1931):

Il-kumpanija CA 1931 hija entità aktar tradizzjonali, li teħtieġ Uffiċċju Reġistrat, żewġ Diretturi u Segretarju tal-Kumpanija.

Att tal-Kumpaniji 2006 (CA 2006):

B'paragun, il-kumpanija CA 2006 hija aktar simplifikata amministrattivament, u teħtieġ Uffiċċju Reġistrat, Direttur wieħed (li jista' jkun entità korporattiva) u Aġent Reġistrat.

Mill-2021, il-kumpaniji CA 2006 jistgħu jerġgħu jirreġistraw taħt l-Att CA1931, filwaqt li l-maqlub dejjem kien possibbli mill-bidu tas-CA 2006 – għalhekk, iż-żewġ tipi ta’ Private Co huma konvertibbli. Tista aqra aktar dwar ir-reġistrazzjoni mill-ġdid hawn.

Għandna t-tendenza li naraw ir-rotta CA 2006 eletta mill-biċċa l-kbira tal-istrutturi tal-jottijiet, minħabba s-sempliċità relattiva offruta. Madankollu, l-għażla tal-vettura korporattiva se tkun irregolata mir-rekwiżiti tal-ippjanar u l-għanijiet tal-UBO.

Fejn Għandi Nirreġistra Is-Superyacht?

Billi jirreġistra l-bastiment f'wieħed mill-ħafna reġistri tat-tbaħħir disponibbli, is-sid qed jagħżel liema liġijiet u ġurisdizzjoni se jbaħħru taħthom. Din l-għażla tirregola wkoll ir-rekwiżiti fir-rigward tar-regolamentazzjoni u l-ispezzjoni tal-bastiment.

Ċerti reġistri joffru proċeduri ta’ taxxa u reġistrazzjoni aktar żviluppati, u l-ġurisdizzjoni tista’ toffri wkoll diversi benefiċċji legali u fiskali. Għal dawn ir-raġunijiet, il- British Red Ensign spiss hija l-bandiera tal-għażla - disponibbli permezz tal-pajjiżi tal-Commonwealth, inklużi:

• Bermuda (Kategorija 1)
• British Virgin Islands (Kategorija 1)
• Gżejjer Cayman (Kategorija 1)
• Ġibiltà (Kategorija 1)
• Guernsey (Kategorija 2)
• Isle of Man (Kategorija 1)
• Jersey (Kategorija 2)
• Turks & Caicos (Kategorija 1)

Minbarra r-reġistrazzjonijiet Cayman u Manx, għandna t-tendenza li naraw ukoll lill-klijenti jiffavorixxu l- Gżejjer Marshall u, malta. Dixcart għandha uffiċċju ġewwa malta li jista’ jispjega bis-sħiħ il-benefiċċji li toffri din il-ġurisdizzjoni u għandu esperjenza estensiva fil-bandiera ta’ bastimenti.

L-erbgħa minn dawn il-ġurisdizzjonijiet kollha joffru benefiċċji amministrattivi, ambjenti leġiżlattivi moderni u huma konformi mal- Memorandum ta' Ftehim ta' Pariġi dwar il-Kontroll mill-Istat tal-Port – ftehim internazzjonali bejn 27 Awtorità Marittima.

L-għażla tal-bandiera għandha terġa' tiġi ddeterminata mill-għanijiet tal-UBO u kif id-dgħajsa hija maħsuba biex tintuża.

X'inhuma l-Implikazzjonijiet Għall-Importazzjoni/Esportazzjoni ta' Superyacht?

Skont taħlita ta' fatturi relatati mas-sjieda u r-reġistrazzjoni eċċ, it-tbaħħir bejn l-ibħra territorjali ħafna drabi jkun jeħtieġ konsiderazzjoni serja. Jista' jkun hemm Dazji Doganali sinifikanti dovuti, f'ċirkostanzi mmaniġġjati ħażin.

Pereżempju, jottijiet mhux tal-UE jridu jiġu importati fl-UE u huma soġġetti għal rata sħiħa tal-VAT fuq il-valur tal-jott, sakemm ma tistax tiġi applikata eżenzjoni jew proċedura. Dan jista 'jippreżenta spejjeż sinifikanti għas-sid ta' superyacht, issa potenzjalment responsabbli sa 20% + tal-valur tal-yacht, fil-ħin tal-importazzjoni.

Kif innutat hawn fuq, bi ppjanar xieraq, jistgħu jiġu applikati proċeduri li jistgħu jnaqqsu jew jitfu din ir-responsabbiltà. Biex insemmi ftit:

Proċeduri tal-VAT għal Yachts Charter Privati

Dħul Temporanju (TA) – Jottijiet Privati

L-AT hija proċedura doganali tal-UE, li tippermetti li ċerti oġġetti (inklużi Yachts privati) jiddaħħlu fit-Territorju Doganali b'eżenzjoni totali jew parzjali mid-dazji u t-taxxi ta' importazzjoni, soġġetti għal kundizzjonijiet. Dan jista' jipprovdi sa 18-il xahar ta' eżenzjoni minn tali taxxi.

Fil-qosor:

• Dawk il-bastimenti mhux tal-UE għandhom ikunu reġistrati barra mill-UE (eż. il-Gżejjer Cayman, l-Isle of Man jew il-Gżejjer Marshall eċċ.);
• Is-sid legali jrid ikun mhux tal-UE (eż. Isle of Man LP u Private Co eċċ.); u
• L-individwu li jopera l-bastiment irid ikun mhux tal-UE (jiġifieri l-UBO mhuwiex ċittadin tal-UE). 

Tista aqra aktar dwar TA hawn.

Proċeduri tal-VAT għal Yachts Kummerċjali Charter

Eżenzjoni Kummerċjali Franċiża (FCE)

Il-proċedura FCE tippermetti li jottijiet kummerċjali li joperaw fl-ibħra territorjali Franċiżi jibbenefikaw minn eżenzjoni mill-VAT.

Sabiex jibbenefika mill-FCE, il-jott jeħtieġ li jikkonforma ma' 5 rekwiżiti:

1. Reġistrat bħala yacht kummerċjali
2. Użat għal skopijiet kummerċjali
3. Ikollok ekwipaġġ permanenti abbord
4. Il-bastiment għandu jkun 15m+ fit-tul
5. Mill-inqas 70 % taċ-charters iridu jsiru barra mill-Ibħra Territorjali Franċiżi:
   • Il-vjaġġi li jikkwalifikaw jinkludu dawk il-kruċieri barra mill-ilmijiet Franċiżi u tal-UE, pereżempju: vjaġġ jibda minn territorju ieħor tal-UE jew mhux tal-UE, jew fejn il-jott jagħmel kruċieri f'ibħra internazzjonali, jew jibda jew jispiċċa fi Franza jew Monako permezz ta' ilmijiet internazzjonali.

Dawk li jissodisfaw il-kriterji ta’ kwalifika jistgħu jibbenefikaw minn eżenzjoni mill-VAT fuq l-importazzjoni (normalment ikkalkulata fuq il-valur tal-buq), l-ebda VAT fuq ix-xiri ta’ provvisti u servizzi għall-finijiet ta’ kummerċ kummerċjalment, inkluż l-ebda VAT fuq ix-xiri ta’ fjuwil.

Kif tistgħu taraw, filwaqt li ta' benefiċċju, l-FCE tista' tkun operazzjonalment kumplessa, b'mod partikolari fir-rigward tal-konformità mal-punt 5. Alternattiva ta' “mingħajr eżenzjoni” hija l-Iskema Franċiża tar-Reverse Charge (FRCS).

Skema ta' Reverse Charge Franċiża (FRCS)

L-Artikolu 194 tad-Direttiva tal-UE dwar is-Sistema Komuni tat-Taxxa fuq il-Valur Miżjud iddaħħal fis-seħħ biex jitnaqqas il-piż amministrattiv tal-VAT kemm tal-Istati Membri tal-UE kif ukoll ta’ persuni mhux stabbiliti li jagħmlu negozju fl-istati membri tal-UE. Minħabba d-diskrezzjoni mogħtija fir-rigward tal-implimentazzjoni, l-Awtoritajiet Franċiżi setgħu jestendu din id-Direttiva biex joffru lill-entitajiet mhux stabbiliti ċerti benefiċċji tal-VAT permezz tal-implimentazzjoni tal-FRCS.

Filwaqt li l-entitajiet tal-UE jridu jagħmlu 4 importazzjonijiet f'perjodu ta' 12-il xahar, biex ikunu eliġibbli għall-FRCS, entitajiet mhux tal-UE (bħal Isle of Man LPs inkorporati) m'għandhomx għalfejn jissodisfaw dan il-kriterju. Madankollu xorta se jkollhom bżonn jingaġġaw aġent tal-VAT Franċiż biex jassisti fid-dmirijiet u l-formalitajiet amministrattivi lokali.

L-ebda VAT mhi se titħallas fuq l-importazzjoni tal-buq taħt l-FRCS, u bħala tali ma teħtieġx ħlas. Għalkemm, il-VAT fuq oġġetti u servizzi xorta se titħallas, iżda tista' tiġi rkuprata aktar tard. Għalhekk, l-applikazzjoni korretta tal-FRCS tista' tipprovdi soluzzjoni newtrali għall-fluss tal-flus tal-VAT. 

Ladarba l-importazzjoni FRC tkun tlestiet u l-jott ikun ġie importat fi Franza, il-jott jingħata ċirkolazzjoni ħielsa u jista' jopera kummerċjalment fi kwalunkwe territorju tal-UE mingħajr restrizzjoni.

Kif tistgħu taraw, minħabba l-formalitajiet u l-obbligazzjonijiet potenzjali tat-taxxa involuti, l-importazzjoni jeħtieġ li tkun ippjanata bir-reqqa u Dixcart taħdem ma’ msieħba speċjalizzati biex tiżgura konformità xierqa mal-formalitajiet.

Differiment tal-VAT Malta

Fil-każ ta’ attività ta’ chartering kummerċjali, Malta tipprovdi benefiċċju addizzjonali fejn tidħol l-importazzjoni.

Taħt ċirkostanzi normali, l-importazzjoni ta’ jott f’Malta jattira Vat bir-rata ta’ 18%. Dan ikun jeħtieġ li jitħallas mal-importazzjoni. F'data aktar tard, meta l-kumpanija tuża l-jott għal attività kummerċjali, il-kumpanija titlob lura r-rifużjoni tal-Vat lura fid-dikjarazzjoni tal-Vat.

L-awtoritajiet ta’ Malta fasslu arranġament ta’ differiment tal-VAT li jelimina l-ħtieġa li titħallas fiżikament il-VAT fuq l-importazzjoni. Il-ħlas tal-VAT jiġi differit, sal-ewwel dikjarazzjoni tal-VAT tal-kumpanija, fejn l-element tal-VAT jiġi ddikjarat bħala mħallas u mitlub lura, li jirriżulta f'pożizzjoni newtrali għall-VAT mil-lat tal-likwidità mal-importazzjoni.

M'hemm l-ebda kundizzjonijiet oħra marbuta ma' dan l-arranġament.

Kif tistgħu taraw, minħabba l-formalitajiet u l-obbligazzjonijiet potenzjali tat-taxxa involuti, l-importazzjoni tista’ tkun kumplessa u jeħtieġ li tiġi ppjanata bir-reqqa. 

Dixcart għandha uffiċċji kemm fil- Isle of Man u, malta, u aħna qegħdin f’pożizzjoni tajba biex ngħinu, niżguraw konformità xierqa mal-formalitajiet.

Konsiderazzjonijiet dwar l-Ekwipaġġ

Huwa komuni li l-ekwipaġġ ikun impjegat permezz ta' aġenzija ta' parti terza. F'dawn iċ-ċirkostanzi, l-aġenzija ta' parti terza se jkollha ftehim ta' ekwipaġġ mal-entità proprjetarja (jiġifieri l-LP). L-aġenzija se tkun responsabbli biex tiċċekkja u tforni lill-membri tal-ekwipaġġ ta 'kull livell ta' anzjanità u dixxiplina - mill-Kaptan sa Deckhand. Huma se jaħdmu flimkien ma 'fornituri tas-servizz bħal Dixcart biex jiżguraw l-aħjar esperjenza possibbli għall-UBO u l-mistednin tagħhom.

Kif Dixcart jista' Jappoġġja l-Ippjanar tas-Superyacht tiegħek

Matul l-aħħar 50 sena, Dixcart żviluppat relazzjonijiet ta’ ħidma b’saħħithom ma’ wħud mill-esperti ewlenin tal-industrija tal-jottijiet – mit-taxxa u l-ippjanar legali, sal-bini, il-ġestjoni tal-jottijiet u l-ekwipaġġ.

Meta magħquda mal-esperjenza estensiva tagħna fl-operat effettiv u effiċjenti ta’ entitajiet korporattivi, reġistrazzjoni u amministrazzjoni ta’ strutturi ta’ jottijiet, aħna qegħdin f’pożizzjoni tajba biex ngħinu b’superyachts ta’ kull daqs u skop.

Get fil Touch

Jekk teħtieġ aktar informazzjoni dwar l-istrutturar tal-jottijiet u kif nistgħu ngħinu, jekk jogħġbok tħossok liberu li tagħmel kuntatt magħhom Paul Harvey fuq Dixcart.

Alternattivament, tista 'tikkonnettja ma' Paul fuq LinkedIn

Dixcart Management (IOM) Limited hija liċenzjata mill-Isle of Man Financial Services Authority.

Lura għall Elenku