• individwi
  • Dħul mill-Kiri ta' Proprjetà Residenzjali: Tapplika rata ta' taxxa fissa ta' 25% għad-dħul nett mill-kera minn proprjetajiet residenzjali, irrispettivament minn jekk l-individwu huwiex resident tat-taxxa jew le. Madankollu, rati ta' taxxa mnaqqsa huma disponibbli għal kuntratti ta' kiri fit-tul:
    • Aktar minn 5 u inqas minn 10 snin: 15%
    • Aktar minn 10 u inqas minn 20: 10%
    • Aktar minn 20 sena: 5%
• Kumpaniji
  • Id-dħul nett mill-kera li jinkiseb permezz ta' kumpanija jiġi ntaxxat b'mod differenti skont l-istatus ta' residenza fiskali tal-kumpanija.
    • Kumpaniji Residenti: Id-dħul nett mill-kera huwa ntaxxat b'rati ta' bejn 16% u 20% fil-Portugall kontinentali, u bejn 11.9% u 14.7% għal proprjetajiet li jinsabu fil-Madeira.
    • Kumpaniji Mhux Residenti: Id-dħul nett mill-kera huwa ntaxxat b'rata fissa ta' 20%.

Spejjeż kwalifikanti jistgħu jintużaw biex jitnaqqas id-dħul taxxabbli dovut – sakemm jifforma parti mill-attività li tipproduċi d-dħul.

Ir-rati li ġejjin japplikaw kemm għal xerrejja individwali kif ukoll korporattivi (sakemm ma jkunx iddikjarat mod ieħor) meta jixtru u s-sjieda ta’ proprjetà fil-Portugall:

• Bolla fuq Xiri ta' Proprjetà
  • Bolla hija imposta fuq xiri ta’ proprjetà fil-Portugall:
    • rata: Ir-rata tal-bolla hija 0.8% tal-valur ogħla bejn il-prezz tax-xiri u l-VPT (Valur tal-Proprjetà Taxxabbli). Peress li l-VPT normalment ikun aktar baxx mill-prezz tax-xiri, it-taxxa tal-boll hija tipikament ikkalkulata fuq il-prezz tax-xiri.
    • Ħlas u Meta Tħallas: Ix-xerrej huwa responsabbli għall-ħlas tal-boll qabel jiġi ffirmat l-att finali. Prova tal-ħlas għandha tingħata lin-nutar.

• Taxxa fuq Trasferiment ta 'Propjetà: Minbarra t-taxxa tal-boll, meta proprjetà tibdel is-sjieda fil-Portugall, taxxa fuq it-trasferiment imsejħa IMT (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) japplika – jiġifieri:
  • Min iħallas: Ix-xerrej huwa responsabbli għall-ħlas tal-IMT.
    • Meta tħallas: Il-ħlas huwa dovut qabel jiġi ffirmat l-att finali tal-bejgħ tal-proprjetà. Il-prova tal-ħlas trid tiġi ppreżentata lin-nutar waqt l-iskambju tal-proprjetà.
    • Bażi tal-Kalkolu: IMT huwa kkalkulat fuq l-ogħla bejn il-prezz tax-xiri attwali jew il-valur taxxabbli tal-proprjetà (VPT).
    • Rata tat-Taxxa: Ir-rata tal-IMT tiddependi primarjament fuq żewġ fatturi:
      • L-użu maħsub tal-proprjetà (eż., residenza primarja vs. dar sekondarja).
      • Kemm jekk ix-xiri hux għall-ewwel dar jew wara.
        • Ir-rati jvarjaw minn 0% sa 6.5% (preċedentement, ir-rata massima kienet 8%).
    • Eżenzjoni għall-Kumpaniji tal-Proprjetà: Kumpaniji li n-negozju ewlieni tagħhom huwa li jixtru u jbigħu proprjetà huma eżenti mill-IMT jekk jistgħu juru li biegħu proprjetajiet oħra fis-sentejn preċedenti.

• Taxxa Muniċipali Annwali fuq il-Proprjetà (IMI): Jistgħu japplikaw żewġ taxxi annwali tal-proprjetà muniċipali – jiġifieri, l-IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) u AIMI (Adizzjonali għall-IMI):
  • IMI (Taxxa Muniċipali tal-Proprjetà Annwali)
    • Min iħallas: Is-sid tal-proprjetà mill-31 ta’ Diċembru tas-sena ta’ qabel.
    • Bażi ta' Kalkolu: Ibbażat fuq il-valur taxxabbli tal-proprjetà (VPT).
    • Rata tat-Taxxa: Tvarja minn 0.3% sa 0.8% tal-VPT. Ir-rata speċifika tiddependi fuq jekk il-proprjetà hijiex ikklassifikata bħala urbana jew rurali mill-awtoritajiet tat-taxxa Portugiżi. Din il-klassifikazzjoni hija bbażata fuq il-post tal-proprjetà.
    • Każ Speċjali: Sidien (individwi jew kumpaniji) li jinsabu f'ġurisdizzjoni fiskali mniżżla fil-lista sewda mill-awtorità tat-taxxa Portugiża huma soġġetti għal rata fissa IMI ta' 7.5 %.
  • AIMI (Taxxa tal-Proprjetà Muniċipali Annwali Addizzjonali)
    • X'inhu: Taxxa addizzjonali fuq proprjetajiet b'valur taxxabbli għoli (VPT).
    • Limitu: Japplika għall-porzjon tal- kumulattiv VPT li jaqbeż is-€600,000 għall-proprjetajiet residenzjali kollha u plottijiet ta’ kostruzzjoni li huma proprjetà ta’ kontribwent wieħed.
    • Nota Importanti għall-Koppji: Japplika l-limitu ta’ €600,000 għal kull persuna. Għalhekk, koppji bi sjieda konġunta huma responsabbli għall-AIMI fuq proprjetajiet li jaqbżu €1.2 miljun (id-doppju tal-limitu individwali).
    • Kif Xogħlijiet: AIMI huwa kkalkulat abbażi tal- totali VPT ta kollha proprjetà ta’ individwu, mhux propjetà waħda biss. Jekk il-VPT magħquda jaqbeż is-€600,000, l-ammont żejjed huwa soġġett għall-AIMI.
    • Rata tat-Taxxa: Tvarja bejn 0.4% u 1.5%, skont jekk is-sid huwiex intaxxat bħala individwu wieħed, koppja, jew kumpanija.
    • Eżenzjoni: Proprjetajiet użati biex jippromwovu attivitajiet speċifiċi, bħall-provvista ta' akkomodazzjoni lokali u affordabbli, huma eżenti mill-AIMI.

Individwi:

It-taxxa fuq il-qligħ kapitali tapplika għall-profitti magħmula mill-bejgħ ta' proprjetà fil-Portugall, sakemm il-proprjetà ma tkunx inxtrat qabel l-1989. L-implikazzjonijiet tat-taxxa jvarjaw skont jekk intix residenti jew mhux residenti, l-użu tal-proprjetà, u kif jintuża d-dħul mill-bejgħ.

• Kalkolu tal-Qligħ Kapitali: Il-qligħ kapitali huwa kkalkulat bħala d-differenza bejn il-prezz tal-bejgħ u l-valur tal-akkwist. Il-valur tal-akkwist jista' jiġi aġġustat għall-inflazzjoni, l-ispejjeż tal-akkwist dokumentati, u kwalunkwe titjib kapitali magħmul fit-12-il sena ta' qabel il-bejgħ.
  • Residenti tat-Taxxa
    • 50% tal-qligħ kapitali huwa taxxabbli.
    • Il-ħelsien mill-inflazzjoni jista' japplika jekk il-proprjetà kienet miżmuma għal sentejn jew aktar.
    • Il-qligħ taxxabbli huwa miżjud mad-dħul annwali l-ieħor tiegħek u ntaxxat fuq rati marġinali li jvarjaw minn 14.5% sa 48%.
    • Eżenzjoni tar-Residenza Primarja: Qligħ mill-bejgħ tar-residenza primarja tiegħek huwa eżenti jekk id-dħul kollu (nett minn kwalunkwe ipoteka) jiġi investit mill-ġdid f'residenza primarja oħra fil-Portugall jew fl-UE/ŻEE. Dan l-investiment mill-ġdid għandu jseħħ jew qabel il-bejgħ (fi żmien 24 xahar) jew fi żmien 36 xahar wara l-bejgħ. Trid tgħix ukoll fil-proprjetà l-ġdida fi żmien 6 xhur mix-xiri.
  • Residenti mhux tat-taxxa
    • Mill-1 ta’ Jannar 2023, 50% tal-qligħ kapitali huwa taxxabbli.
    • Ir-rata tat-taxxa applikabbli tiddependi fuq id-dħul dinji ta’ min mhux residenti u hija soġġetta għal rati progressivi, sa massimu ta’ 48%.

Korporattivi:

Ir-rata tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali għal kumpaniji mhux residenti hija jew 14.7% jew 20%, skont il-post tal-proprjetà. Għal aktar dettalji dwar ir-rati speċifiċi tat-taxxa korporattiva, jekk jogħġbok irreferi hawn.

Għalkemm it-taxxa tas-suċċessjoni mhijiex applikabbli fil-Portugall, it-taxxa tal-boll tapplika fuq il-wirt flimkien ma' taxxi oħra (diġà msemmija hawn fuq).

Għall-finijiet ta' bolla, wirt jew rigali jistgħu jaqgħu f'waħda minn żewġ kategoriji - dawk li huma eżenti, u dawk intaxxati b'rata fissa ta' 10%. Il-wirt minn qraba qrib, bħall-ġenituri, it-tfal u l-konjuġi, huma eżenti mit-taxxa tal-boll. Il-wirt u r-rigali l-oħra kollha huma ntaxxati b'rata fissa ta' bolla ta' 10%.

It-taxxa tal-boll hija pagabbli għall-proprjetà rispettiva, anke jekk ir-riċevitur ma jgħix fil-Portugall.

Għal aktar informazzjoni dwar wirt jew rigali, ara hawn.

Il-Portugall joffri kreditu ta' taxxa fuq il-bejgħ ta' proprjetà għal individwi mhux residenti. Jekk jeżisti Ftehim ta' Tassazzjoni Doppja (DTA) bejn il-Portugall u l-pajjiż tar-residenza tat-taxxa tal-individwu, dan il-kreditu jista' jnaqqas jew jelimina b'mod sinifikanti t-tassazzjoni doppja. Essenzjalment, id-DTA tiżgura li kwalunkwe taxxa mħallsa fil-Portugall tiġi kkreditata kontra kwalunkwe taxxa dovuta fil-pajjiż ta' oriġini tal-individwu, u ma tħallihomx jiġu ntaxxati darbtejn fuq l-istess dħul. Id-differenza, jekk hemm, bejn iż-żewġ ammonti tat-taxxa biss hija pagabbli lill-ġurisdizzjoni bir-rata tat-taxxa ogħla.

Aqra hawn għal aktar informazzjoni.

Filwaqt li l-implikazzjonijiet tat-taxxa Portugiżi huma importanti, mhumiex l-uniku fattur li għandek tikkonsidra. Huwa kruċjali li jiġu eżaminati l-ispeċifiċitajiet tad-DTA rilevanti u li wieħed jifhem il-liġijiet u r-regolamenti tat-taxxa lokali fil-pajjiż tar-residenza tat-taxxa tal-individwu. Barra minn hekk, skont kif tintuża l-proprjetà (eż., għad-dħul mill-kera), jistgħu jkunu meħtieġa liċenzji speċifiċi.

Eżempju għar-Residenti tar-Renju Unit:

Residenti tar-Renju Unit li jbigħ proprjetà fil-Portugall x'aktarx ikun responsabbli għat-taxxa fuq il-qligħ kapitali fir-Renju Unit. Madankollu, id-DTA bejn ir-Renju Unit u l-Portugall tipikament tippermetti kreditu kontra t-taxxi tar-Renju Unit għal kwalunkwe taxxa fuq il-qligħ kapitali mħallsa fil-Portugall. Dan il-mekkaniżmu jipprevjeni tassazzjoni doppja tal-qligħ mill-bejgħ.

Mistoqsija komuni fost l-investituri hija: x'inhu l-aktar mod effiċjenti fit-taxxa biex iżżomm proprjetà fil-Portugall? It-tweġiba tiddependi ħafna fuq ċirkostanzi individwali, miri ta 'investiment, u l-użu maħsub tal-proprjetà.

• Sjieda Personali (għal residenti tat-taxxa Portugiżi): Għar-residenti li jixtru residenza primarja, iż-żamma tal-proprjetà f'isimhom personali ħafna drabi tista' tkun aktar vantaġġuża, partikolarment fir-rigward tat-taxxa fuq il-qligħ kapitali (jekk jogħġbok irreferi għall-eżenzjoni tar-residenza primarja taħt it-Taxxi fuq il-Proprjetà fuq il-Bejgħ ta' Proprjetà hawn fuq).
• Strutturi Korporattivi: Filwaqt li struttura korporattiva tista’ tidher attraenti, din tiġi flimkien ma’ spejjeż amministrattivi akbar u rekwiżiti ta’ konformità. L-istabbiliment u ż-żamma tas-sustanza fi ħdan il-kumpanija hija essenzjali. Madankollu, is-sjieda korporattiva tista' toffri benefiċċji bħal responsabbiltà limitata u protezzjoni msaħħa tal-assi, li jistgħu jkunu imprezzabbli, speċjalment għal individwi f'ġurisdizzjonijiet b'riskji finanzjarji jew riskji oħra ogħla. Il-Portugall għandu ftehimiet dwar il-protezzjoni tal-assi ma’ diversi pajjiżi.

Takeaway Ewlenin: M'hemm l-ebda tweġiba waħda għal kulħadd. L-istruttura ottimali tiddependi fuq evalwazzjoni bir-reqqa tal-ħtiġijiet u ċ-ċirkostanzi individwali.