Konsiderazzjonijiet tat-Taxxa tar-Renju Unit għal Viżitaturi ta ’Negozju għal Żmien Qasir fir-Renju Unit u għal Diretturi Residenti Mhux tar-Renju Unit ta’ Kumpaniji tar-Renju Unit

Sfond

Meta individwi mhux residenti fir-Renju Unit ikunu viżitaturi tan-negozju għal żmien qasir fir-Renju Unit u/jew huma diretturi ta' kumpaniji tar-Renju Unit, il-pożizzjoni tat-taxxa tar-Renju Unit tal-individwu jeħtieġ li tiġi kkunsidrata bir-reqqa. It-taxxa tar-Renju Unit tista' tkun dovuta, iżda hemm numru ta' għażliet li jistgħu jnaqqsu jew jiċħdu t-taxxa tar-Renju Unit pagabbli.

Viżitaturi tan-Negozju għal żmien qasir

Viżitaturi tan-negozju għal żmien qasir huma individwi li mhumiex residenti fir-Renju Unit iżda li jagħmlu żjarat fir-Renju Unit fuq negozju, biex jaħdmu għal kumpanija tar-Renju Unit. Il-kumpanija tar-Renju Unit hija ttrattata bħala l-impjegatur tal-individwu u trid tnaqqas it-taxxa taħt PAYE bil-mod tas-soltu. Dan japplika anke meta l-kumpanija barranija tkompli tħallas lill-individwu.

L-individwi normalment jiġu ntaxxati fuq id-dħul tagħhom madwar id-dinja fil-pajjiż ta’ residenza tagħhom. Dan ifisser li l-istess dħul jista' jiġi ntaxxat darbtejn. F'ċirkostanzi bħal dawn, l-individwu jkun jeħtieġ li jagħmel talba għal ħelsien minn taxxa doppja.

Ftehim ta' Viżitaturi tan-Negozju għal Żmien Qasira

L-HMRC jippermetti lill-kumpaniji jidħlu fi Ftehim ta’ Viżitatur tan-Negozju għal Terminu Qasir (“STBVA”) li jneħħi r-rekwiżit li joperaw PAYE. L-individwu, għalhekk, mhux se jkun intaxxat fuq id-dħul tar-Renju Unit u mhux se jkollu bżonn jagħmel talba għal ħelsien minn taxxa doppja. Il-kriterji għall-eliġibilità għal STBVA huma kif ġej:

1. l-individwu jrid ikun residenti f’pajjiż li miegħu r-Renju Unit għandu Ftehim ta’ Tassazzjoni Doppja rilevanti;
2. l-individwu jrid ikun qed jaħdem għal kumpanija tar-Renju Unit jew fergħa tar-Renju Unit ta’ kumpanija barranija, iżda jibqa’ impjegat ta’ kumpanija barranija;
3. l-individwu huwa mistenni li jibqa' fir-Renju Unit 183 jum jew inqas fi kwalunkwe perjodu ta' 12-il xahar;
4. Il-kumpanija tar-Renju Unit fl-aħħar mill-aħħar m'għandhiex tħallas l-ispiża tal-impjieg. Anke jekk individwu jkun impjegat legalment minn kumpanija tar-Renju Unit, irid ikun impjegat ekonomikament minn kumpanija barra l-pajjiż.

Individwi li jżuru minn fergħat barranin ta' kumpanija tar-Renju Unit mhux se jkunu eliġibbli għal STBVA peress li l-HMRC tqis fergħa barranija bħala parti mill-kumpanija tar-Renju Unit u għalhekk il-kriterji finali 4, hawn fuq, ma jintlaħqux.

Taħt xi ċirkostanzi individwu xorta jista’ jkun eliġibbli għall-ftehim fejn ir-remunerazzjoni tiegħu tiġi ċċarġjata mill-ġdid lill-kumpanija ospitanti tar-Renju Unit (ara l-kriterji 4 hawn fuq), sakemm iż-żjarat tal-impjegat fir-Renju Unit jammontaw għal inqas minn 60 jum fi kwalunkwe sena fiskali waħda. Min iħaddem ikun jeħtieġ mekkaniżmu ta' reġistrazzjoni preċiż biżżejjed biex jivvalida li r-regola tas-60 jum tkun ġiet issodisfata.

Ir-rekwiżiti ta’ rappurtar ivarjaw sostanzjalment, skont in-numru ta’ jiem li qattgħu fir-Renju Unit. Fejn iridu jsiru rapporti, dawn ikunu dovuti sal-31 ta’ Mejju wara t-tmiem tas-sena fiskali tal-5 ta’ April. Diretturi mhumiex eliġibbli għal STBVAs.

PAYE Arranġamenti Speċjali

'Arranġamenti speċjali' tal-PAYE jittrattaw sitwazzjonijiet fejn STBVA ma jkunx disponibbli minħabba li individwu jkun qed iżur minn fergħa barra l-pajjiż, jew minn pajjiż li miegħu r-Renju Unit m'għandux trattat ta' taxxa doppja, bħall-Brażil.

• Fis-sitwazzjoni fejn min iħaddem ospitanti jkun adotta 'arranġamenti speċjali', PAYE jista' jiġi kkalkulat kull sena, sakemm l-individwu ma jkunx ħadem aktar minn 30 jum ta' xogħol fi kwalunkwe sena fiskali waħda.
• Dan iħaffef il-piż amministrattiv u jfisser li, fejn ikunu dovuti allowances personali, jista' ma jkunx hemm taxxa x'tħallas. Ċerti dmirijiet inċidentali jistgħu jiġu esklużi mill-kalkolu tal-ġranet tax-xogħol.

Min iħaddem għandu r-responsabbiltà li jivvaluta meta ġurnata tgħodd bħala ġurnata tax-xogħol, meta l-ivvjaġġar lejn jew mir-Renju Unit ikun sar dak il-jum.

L-iskadenza tal-preżentazzjoni hija d-19 ta’ April wara t-tmiem tas-sena tat-taxxa, u kwalunkwe taxxa dovuta trid titħallas sat-22 ta’ April wara t-tmiem tas-sena tat-taxxa.

Id-Diretturi mhumiex eliġibbli għal 'arranġamenti speċjali' tal-PAYE.

Kontribuzzjonijiet Nazzjonali ta' Assigurazzjoni

Il-kontribuzzjonijiet tal-Assigurazzjoni Nazzjonali tar-Renju Unit jeħtieġ li jiġu kkunsidrati separatament mill-arranġamenti tat-taxxa.

• Madankollu, hemm eżenzjoni ta' 52 ġimgħa mill-kontribuzzjonijiet tal-Assigurazzjoni Nazzjonali tar-Renju Unit.

Dan ifisser li l-Assigurazzjoni Nazzjonali normalment ma teħtieġx li tiġi kkunsidrata qabel 52 ġimgħa ta' residenza kontinwa. Hemm regoli separati tal-UE li japplikaw f'xi ċirkostanzi. Jekk jogħġbok ikkuntattja lil Dixcart għal aktar informazzjoni dwar dan.

Diretturi Residenti mhux tar-Renju Unit tal-Kumpaniji tar-Renju Unit

Direttur mhux residenti tar-Renju Unit ta' kumpanija tar-Renju Unit huwa detentur ta' kariga u għalhekk il-qligħ tiegħu jew tagħha, fir-rigward tar-rwol tagħhom fir-Renju Unit, huwa soġġett għat-taxxa tar-Renju Unit.

Jekk l-individwu ma jkunx remunerat għad-direttur tar-Renju Unit m'għandux ikun hemm taxxa x'tħallas, għalkemm l-HMRC jista' jargumenta li proporzjon tar-remunerazzjoni totali tad-direttur għandu jiġi allokat għar-rwol ta' direttur tar-Renju Unit. Huwa għalhekk ta' għajnuna jekk il-kuntratt ta' impjieg tad-direttur jistipula jekk xi remunerazzjoni hijiex attribwibbli għad-direttur tar-Renju Unit, biex jitnaqqas ir-riskju li l-HMRC tfittex li talloka porzjon tar-remunerazzjoni ġenerali għar-rwol tar-Renju Unit.

Prospetti tat-Taxxa ta' Self-Assessment

Diretturi mhux residenti tar-Renju Unit jaqgħu taħt l-iskema ta’ awtovalutazzjoni tar-Renju Unit għat-taxxa fuq id-dħul. Jekk l-HMRC joħroġ dikjarazzjoni tat-taxxa, din trid timtela u tiġi ppreżentata sal-31 ta' Jannar, wara l-aħħar tas-sena tat-taxxa rilevanti tal-5 ta' April.

Jekk l-HMRC ma joħroġx dikjarazzjoni tat-taxxa, iżda t-taxxa tar-Renju Unit hija dovuta, l-individwu għandu jinnotifika lill-HMRC li huma fi ħdan il-kriterji għall-preżentazzjoni ta' prospett. Jekk ma jagħmlux hekk, japplikaw penali u imgħax.

Jekk tiġi ppreżentata prospett, iżda l-ebda taxxa ma hija dovuta, HMRC sussegwentement mhux se jeħtieġ prospett kull sena, iżda perjodikament jiċċekkja jekk wieħed ikunx dovut.

Spejjeż ta' Akkomodazzjoni u Ivvjaġġar

Billi l-individwu huwa d-direttur ta’ kumpanija tar-Renju Unit, ir-Renju Unit se jiġi ttrattat bħala l-post tax-xogħol regolari, u l-ispejjeż tal-akkomodazzjoni u tal-ivvjaġġar imħallsa mill-kumpanija huma għalhekk taxxabbli. Hemm xi eċċezzjonijiet għal din ir-regola, f'ċirkostanzi definiti sewwa.

Rappurtar

Jekk min iħaddem jibbukkja u jħallas għall-ivvjaġġar jew l-akkomodazzjoni, l-ispejjeż jiġu rrappurtati fuq il-formola P11D tal-impjegat. Jekk l-individwu jġarrab l-ispiża u mbagħad jiġi rimborżat, l-ispejjeż jiġu ttrattati bħala qligħ, u għandha tiġi applikata PAYE. Jista' jkun possibbli li dawn l-ispejjeż jiġu inklużi fi Ftehim ta' Soluzzjoni tal-PAYE, biex jitneħħa r-rekwiżit ta' rappurtar u biex min iħaddem jitħalla jħallas direttament l-obbligazzjoni tat-taxxa.

Kontribuzzjonijiet Nazzjonali tal-Assigurazzjoni (“NICs”) għad-Diretturi

Il-pożizzjoni tal-NICs se tvarja, skont fatturi bħall-pajjiż ta' oriġini tad-direttur, jekk dak il-pajjiż huwiex fiż-ŻEE u jekk il-pajjiż għandux ftehim tas-sigurtà soċjali mar-Renju Unit.

Fejn jintlaħqu l-kriterji xierqa, id-direttur jista' jkun eżentat minn NICs fir-Renju Unit.

Dixcart Kif Jista 'Jgħin?

Dixcart tista' tirrevedi l-istatus u ċ-ċirkostanzi partikolari ta' viżitaturi tan-negozju għal żmien qasir fir-Renju Unit, u diretturi mhux residenti tar-Renju Unit ta' kumpaniji tar-Renju Unit. Dixcart tista’ mbagħad tgħin biex tiddetermina jekk l-individwi humiex meħtieġa jħallsu t-taxxa fuq id-dħul u, jekk humiex, l-aktar mod kosteffiċjenti biex jagħmlu dan, filwaqt li jiżgura li l-obbligi kollha jiġu sodisfatti.

Dixcart jista' jgħin fid-determinazzjoni ta' obbligi ta' taxxa u NIC fir-rigward ta' kemm impjegati kif ukoll diretturi li jaħdmu internazzjonalment. Nistgħu ngħinu biex nagħmlu applikazzjoni STBVA lill-HMRC u nagħtu pariri dwar sistemi ta' monitoraġġ biex niżguraw li l-ivvjaġġar tal-impjegati jiġi rreġistrat kif suppost. Nistgħu wkoll ngħinu fl-avviċinament tal-HMRC fir-rigward ta 'snin preċedenti fejn ir-rekwiżiti ta' konformità setgħu ma ġewx issodisfati.

Dixcart tista’ tagħti pariri dwar l-obbligi tat-taxxa u NIC ta’ diretturi residenti mhux tar-Renju Unit ta’ kumpaniji tar-Renju Unit u tista’ tipprepara u tippreżenta prospetti tat-taxxa ta’ awtovalutazzjoni u formoli P11D fejn meħtieġ.

Jekk jogħġbok kellem lill-kuntatt normali tiegħek ta' Dixcart jew lill-professjonisti fl-uffiċċju ta' Dixcart fir-Renju Unit: parir.uk@dixcart.com.

Lura għall Elenku