पोर्चुगलमा कर्पोरेट आयकर
पोर्चुगलमा कर्पोरेट आयकरको सूक्ष्मताहरू बुझ्नु तपाईंको अन्तर्राष्ट्रिय ग्राहकहरूलाई प्रभावकारी रूपमा सल्लाह दिन वा उद्यमीको रूपमा तपाईंको व्यवसाय बुझ्न महत्त्वपूर्ण छ। तल पोर्चुगलमा कर्पोरेट कर प्रभावहरूको स्न्यापसट प्रदान गरिएको छ, यद्यपि, एक पेशेवरसँग संलग्न हुन सल्लाह दिइन्छ, किनकि यो सम्भव छ कि कर्पोरेट कर मात्र विचार गर्न आवश्यक पर्दैन।
आवासीय कम्पनीहरूको कर:
सामान्यतया, पोर्चुगलमा कर बासिन्दा मानिने कम्पनीहरूले आफ्नो विश्वव्यापी आम्दानीमा करको सामना गर्छन्।
मानक कर्पोरेट आयकर दरहरू:
पोर्चुगलको मुख्य भूमिमा रहेका कम्पनीहरूको कुल कर योग्य आयमा २०% को समतल कर्पोरेट आयकर (CIT) दर लगाइन्छ।
मडेइराको स्वायत्त क्षेत्र र अजोरेसको स्वायत्त क्षेत्रले १४%* को घटाइएको मानक CIT दरबाट लाभ उठाउँछन्, जुन यी क्षेत्रहरूमा दर्ता भएका विदेशी संस्थाहरूको स्थायी प्रतिष्ठानहरू (PE's) मा पनि लागू हुन्छ।
प्रमुख CIT दरहरूको सारांश
पोर्चुगलमा कर्पोरेट आयकर दरहरू उल्लेखनीय रूपमा भिन्न हुन्छन् र तल विस्तृत रूपमा दिइएका छन्:
| पोर्चुगिज मेनल्याण्ड कम्पनी | Madeira कम्पनी | Madeira कम्पनी को अन्तर्राष्ट्रिय व्यापार केन्द्र (अन्तर्राष्ट्रिय गतिविधिका लागि) | |
| कर योग्य आयको पहिलो €50,000 (साना-मध्यम उद्यमहरू) | 16% | 11.2% * | 5% |
| €50,000 माथि कर योग्य आय | 20% | 14% * | 5% |
नोट: मडेइराको अन्तर्राष्ट्रिय व्यापार केन्द्र (IBC) भित्रका कम्पनीहरूको लागि दर विशिष्ट पदार्थ आवश्यकताहरू पूरा भएको अधीनमा छ।
*कर दर १ जनवरी २०२५ देखि लागू हुनेछ।
अन्य कर दरहरू
साना मध्यम उद्यमहरू र साना मध्यम-क्यापहरूको लागि घटाइएको दरहरू
साना तथा मझौला उद्यमहरू (SMEs) र साना-मध्यम पूँजीकरण (साना मिड-क्याप्स) कम्पनीहरूको महत्त्वलाई बुझ्दै, पोर्चुगलले कर योग्य आयको पहिलो €५०,००० मा १६% (वा मडेइरा र अजोरेसमा ११.२%*) को घटाइएको CIT दर प्रदान गर्दछ। यो सीमाभन्दा बढीको कुनै पनि आम्दानी मानक CIT दरको अधीनमा हुन्छ।
यसबाहेक, पोर्चुगलको मुख्य भूमिको भित्री क्षेत्रहरूमा सक्रिय रूपमा सञ्चालन र प्रभावकारी रूपमा व्यवस्थित गरिएका SMEs र साना मिड-क्याप्सहरूले प्रारम्भिक €५०,००० (वा अजोरेस र मडेइराका विशिष्ट क्षेत्रहरूमा ८.७५%) मा १२.५% को अझ कम दरबाट लाभ उठाउन सक्छन्। यी वर्गीकरणहरू EU आयोग सिफारिस २००३/३६१ र युरोपेली लगानी बैंक/युरोपेली लगानी कोष परिभाषाहरूसँग मेल खान्छ।
मडेइरा अन्तर्राष्ट्रिय व्यापार केन्द्रमा ५% कर्पोरेट कर दर
मडेइराले मडेइरा इन्टरनेशनल बिजनेस सेन्टर (MIBC) भित्र दर्ता भएका र सञ्चालन गर्न इजाजतपत्र प्राप्त गरेका कम्पनीहरूका लागि निश्चित क्षेत्रहरूमा अन्तर्राष्ट्रिय व्यापार गतिविधिहरूको लागि ५% को कर्पोरेट कर दर प्रदान गर्दछ। पढ्नुहोस्। यहाँ थप जानकारीको लागि।
स्टार्टअपहरूको लागि विशेष दर
योग्य संस्थाहरू स्टार्टअपहरू को अधीनमा छन् २०% CIT दर (वा 8.75% (मडेइरामा) उनीहरूको पहिलो €५०,००० कर योग्य आम्दानीमा, कुनै पनि अतिरिक्तमा मानक CIT दर लागू हुने गरी।
स्थायी प्रतिष्ठानहरू
मुख्य भूमिमा अवस्थित विदेशी संस्थाहरूको पोर्चुगिज पीईहरूमा पनि २०% को कर्पोरेट आयकर दर लागू हुन्छ। एक वैकल्पिक व्यवस्था अवस्थित छ जसले विदेशी पीईमा श्रेय दिइएको नाफा र नोक्सानलाई बहिष्कार गर्न अनुमति दिन्छ।
यो बहिष्कार तल उल्लिखित धेरै सर्तहरूमा निर्भर गर्दछ:
- PE को नाफामा EU अभिभावक/सहायक निर्देशनमा उल्लिखित कर वा कम्तिमा १२.६% को कानूनी दर भएको पोर्चुगिज CIT जस्तै करको अधीनमा हुनुपर्छ।
- पोर्चुगलले कालोसूचीमा राखेको क्षेत्राधिकारमा PE हुन सक्दैन।
- PE को आम्दानीमा प्रभावकारी कर पोर्चुगिज कानून अन्तर्गत तिर्नुपर्ने CIT को ५०% भन्दा कम हुनु हुँदैन (विशिष्ट आवश्यकताहरू पूरा नभएसम्म)।
यो ऐच्छिक व्यवस्थामा सीमितताहरू छन् भन्ने कुरा ध्यान दिनु महत्त्वपूर्ण छ, विशेष गरी पहिलेको PE घाटाको अफसेटको सम्बन्धमा। यसबाहेक, यदि कुनै कम्पनीले यो व्यवस्था रोज्छ भने, यो कम्तिमा तीन वर्षको लागि एउटै क्षेत्राधिकार भित्रका सबै PE हरूमा लागू हुनुपर्छ।
गैर-आवासीय कम्पनीहरूको कर निर्धारण
गैर-आवासीय संस्थाहरूको लागि, CIT विशेष गरी पोर्चुगल-स्रोत आयमा लागू हुन्छ जुन पोर्चुगल भित्रको PE को कारणले हुन्छ। PE बिना गैर-आवासीयहरूले पोर्चुगलमा उत्पन्न गरेको आय सामान्यतया विशेष रोक्का कर दरहरूको अधीनमा हुन्छ।
आन्तरिक क्षेत्रहरू (एसएमई र साना मध्य-क्याप्सन) को लागि CIT दरहरू
| कर योग्य आय कोष्ठक | मुख्य भूमि पोर्चुगल भित्री क्षेत्र | अजोरेसको स्वायत्त क्षेत्र भित्री क्षेत्र | मडेइरा भित्री क्षेत्रको स्वायत्त क्षेत्र |
| कर योग्य आयको पहिलो €50,000 | 12.5% | 8.75% | 8.75% |
| €50,000 माथि कर योग्य आय | 20% | 14% * | 14% * |
ध्यान दिनुहोस् कि यी कम्पनीहरू विशिष्ट क्षेत्रहरूमा अवस्थित हुनुपर्छ र कम कर दरलाई पुष्टि गर्न विशिष्ट तत्व हुनुपर्छ।
अतिरिक्त करहरू
मानक CIT दरहरूभन्दा बाहिर, निम्न अधिकरहरू कर्पोरेट कर योग्य आयमा (घाटा क्यारी फर्वार्डहरू कटौती गर्नु अघि) अतिरिक्त कर शुल्कको रूपमा लागू हुन सक्छन्:
- स्थानीय अधिकर (डेरामा): केही नगरपालिकाहरूमा १.५% सम्म, CIT रिटर्नसँग भुक्तानी गरिएको।
- राज्य अधिकर (डेरामा एस्टाडुअल): व्यावसायिक, औद्योगिक र कृषि गतिविधिहरूमा लागू (PE सहित आवासीय र गैर-आवासीय), तीन किस्तामा भुक्तानी गरिन्छ:
- €१.५ मिलियन देखि €७.५ मिलियन सम्मको नाफामा ३%।
- €१.५ मिलियन देखि €७.५ मिलियन सम्मको नाफामा ३%।
- €३५ मिलियन भन्दा बढी नाफामा ९%।
- क्षेत्रीय अधिकर (डेर्मा क्षेत्रीय):
- मडेरा: 2.1% (€1.5M-€7.5M), 3.5% (€7.5M-€35M), 6.3% (>€35M)।
- अजोरेस: 2.4% (€1.5M-€7.5M), 4% (€7.5M-€35M), 7.2% (>€35M)।
सम्पर्क गर्नु
क्षेत्राधिकारको कर नियमहरूको बारेमा जानकारी राखेर र उपयुक्त पेशेवरसँग संलग्न भएर पोर्चुगलमा व्यवसाय सञ्चालन गर्न, विशेष गरी अन्तर्राष्ट्रिय गतिविधिहरूमा संलग्न वा पोर्चुगलबाट नभएकाहरूलाई बहुमूल्य मार्गदर्शन र समर्थन प्रदान गर्न सक्छ। अन्य करहरू (जस्तै VAT, कर्मचारीहरूमा सामाजिक सुरक्षा, अन्यहरू) लागू हुन सक्छन् र विचार गर्नुपर्नेछ।
डिक्सकार्ट पोर्चुगलले लेखा, कर र परामर्श सेवाहरूको एक मेजबान प्रदान गर्दछ। थप जानकारीको लागि यहाँ सम्पर्क गर्नुहोस् सलाह.portugal@dixcart.com.
