• व्यक्ति
  • आवासीय सम्पत्ति भाडाबाट हुने आम्दानी: व्यक्ति कर बासिन्दा होस् वा नहोस्, आवासीय सम्पत्तिबाट हुने खुद भाडा आम्दानीमा २५% को समतल कर दर लागू हुन्छ। यद्यपि, दीर्घकालीन भाडा सम्झौताहरूको लागि कम कर दरहरू उपलब्ध छन्:
    • ५ वर्षभन्दा बढी र १० वर्षभन्दा कम: १५%
    • १० भन्दा बढी र २० भन्दा कम: १०%
    • २० वर्षभन्दा बढी: ५%
• कम्पनीहरु
  • कम्पनी मार्फत कमाएको खुद भाडा आम्दानीमा कम्पनीको कर निवास स्थितिको आधारमा फरक-फरक कर लगाइन्छ।
    • आवासीय कम्पनीहरू: खुद भाडा आम्दानीमा पोर्चुगलको मुख्य भूमिमा १६% देखि २०% सम्मको दरमा कर लगाइन्छ, र मडेइरामा अवस्थित सम्पत्तिहरूको लागि ११.९% देखि १४.७% सम्मको दरमा कर लगाइन्छ।
    • गैर आवासीय कम्पनीहरु: खुद भाडा आम्दानीमा २०% को समतल दरले कर लगाइन्छ।

योग्यता खर्चहरू कर योग्य आय घटाउन प्रयोग गर्न सकिन्छ - यदि यो आय उत्पादन गतिविधिको भाग हो।

पोर्चुगलमा सम्पत्ति खरिद र स्वामित्वमा निम्न दरहरू व्यक्तिगत र कर्पोरेट खरीददारहरू दुवैमा लागू हुन्छन् (अन्यथा भनिएको बाहेक):

• सम्पत्तिको खरिदमा स्ट्याम्प शुल्क
  • पोर्चुगलमा सम्पत्ति खरिद गर्दा स्ट्याम्प शुल्क लगाइन्छ:
    • दर: स्ट्याम्प शुल्क दर खरिद मूल्य र VPT (करयोग्य सम्पत्ति मूल्य) बीचको उच्च मूल्यको ०.८% हो। VPT सामान्यतया खरिद मूल्य भन्दा कम हुने भएकोले, स्ट्याम्प शुल्क सामान्यतया खरिद मूल्यमा गणना गरिन्छ।
    • भुक्तानी र कहिले भुक्तानी गर्ने: खरिदकर्ता स्ट्याम्प शुल्क तिर्न जिम्मेवार हुन्छ। पहिले अन्तिम कागजातमा हस्ताक्षर गरिएको छ। भुक्तानीको प्रमाण नोटरीलाई प्रदान गर्नुपर्छ।

• सम्पत्ति स्थानान्तरण कर: स्ट्याम्प शुल्कको अतिरिक्त, पोर्चुगलमा सम्पत्तिको स्वामित्व परिवर्तन गर्दा, IMT भनिने स्थानान्तरण कर (Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis) लागू हुन्छ - अर्थात्:
  • कसले भुक्तानी गर्छ: IMT तिर्नको लागि खरिदकर्ता जिम्मेवार हुन्छ।
    • कहिले भुक्तानी गर्ने: भुक्तानी बाँकी छ पहिले अन्तिम सम्पत्ति बिक्री सम्झौतामा हस्ताक्षर गरिएको छ। सम्पत्ति साटफेर गर्दा भुक्तानीको प्रमाण नोटरीलाई पेश गर्नुपर्छ।
    • गणना को आधार: IMT वास्तविक खरिद मूल्य वा सम्पत्तिको कर योग्य मूल्य (VPT) भन्दा बढीको आधारमा गणना गरिन्छ।
    • कर दर: IMT दर मुख्यतया दुई कारकहरूमा निर्भर गर्दछ:
      • सम्पत्तिको अभिप्रेत प्रयोग (जस्तै, प्राथमिक निवास बनाम माध्यमिक घर)।
      • खरिद पहिलो घरको लागि होस् वा पछिल्लो घरको लागि।
        • दरहरू ०% देखि ६.५% सम्म हुन्छन् (पहिले, अधिकतम दर ८% थियो)।
    • सम्पत्ति कम्पनीहरूको लागि छुट: सम्पत्ति खरिद बिक्री गर्ने मुख्य व्यवसाय भएका कम्पनीहरूले अघिल्लो दुई वर्ष भित्र अन्य सम्पत्तिहरू बेचेको देखाउन सकेमा IMT बाट छुट पाउनेछन्।

• वार्षिक नगरपालिका सम्पत्ति कर (IMI)): दुई वार्षिक नगरपालिका सम्पत्ति कर लागू हुन सक्छ - अर्थात्, IMI (Imposto Municipal sobre Imóveis) र AIMI (IMI मा अतिरिक्त):
  • IMI (वार्षिक नगरपालिका सम्पत्ति कर)
    • कसले भुक्तानी गर्छ: अघिल्लो वर्षको डिसेम्बर ३१ तारिखको सम्पत्ति मालिक।
    • गणनाको आधार: सम्पत्तिको करयोग्य मूल्य (VPT) मा आधारित।
    • कर दर: VPT को ०.३% देखि ०.८% सम्मको दायरा। विशिष्ट दर पोर्चुगिज कर अधिकारीहरूले सम्पत्तिलाई शहरी वा ग्रामीण रूपमा वर्गीकृत गरेको छ कि छैन भन्ने कुरामा निर्भर गर्दछ। यो वर्गीकरण सम्पत्तिको स्थानमा आधारित छ।
    • विशेष मामला: पोर्चुगलको कर प्राधिकरणले कालोसूचीमा राखेको कर क्षेत्राधिकारमा रहेका मालिकहरू (व्यक्ति वा कम्पनीहरू) ले ७.५% को समतल IMI दर तिर्नुपर्नेछ।
  • AIMI (अतिरिक्त वार्षिक नगरपालिका सम्पत्ति कर)
    • यो के हो: उच्च करयोग्य मूल्य (VPT) भएका सम्पत्तिहरूमा अतिरिक्त कर।
    • थ्रेसोल्ड: को भागमा लागू हुन्छ संचयी एकल करदाताको स्वामित्वमा रहेका सबै आवासीय सम्पत्ति र निर्माण प्लटहरूको लागि €६००,००० भन्दा बढीको VPT।
    • जोडीहरूको लागि महत्त्वपूर्ण नोट: €६००,००० को सीमा लागू हुन्छ प्रति व्यक्ति। त्यसकारण, संयुक्त स्वामित्व भएका जोडीहरू €१.२ मिलियन (व्यक्तिगत सीमाको दोब्बर) भन्दा बढी सम्पत्तिमा AIMI को लागि उत्तरदायी हुन्छन्।
    • यो कसरी काम गर्दछ: AIMI को आधारमा गणना गरिन्छ कुल को VPT सबै एकल सम्पत्ति मात्र होइन, एक व्यक्तिको स्वामित्वमा रहेको सम्पत्ति। यदि संयुक्त VPT €600,000 भन्दा बढी छ भने, अतिरिक्त रकम AIMI को अधीनमा हुन्छ।
    • कर दर: मालिक एकल व्यक्ति, जोडी वा कम्पनीको रूपमा कर लगाइएको छ कि छैन भन्ने आधारमा ०.४% र १.५% बीचमा फरक हुन्छ।
    • छुट: स्थानीय, किफायती आवास प्रदान गर्ने जस्ता विशिष्ट गतिविधिहरूलाई प्रवर्द्धन गर्न प्रयोग गरिने सम्पत्तिहरू AIMI बाट मुक्त छन्।

व्यक्तिहरू:

१९८९ भन्दा पहिले सम्पत्ति खरिद गरिएको नभएसम्म, पोर्चुगलमा सम्पत्ति बेचेर भएको नाफामा पूँजीगत लाभ कर लागू हुन्छ। तपाईं बासिन्दा हुनुहुन्छ वा गैर-बासिन्दा, सम्पत्तिको प्रयोग र बिक्रीबाट प्राप्त रकम कसरी प्रयोग गरिन्छ भन्ने आधारमा करको प्रभाव फरक हुन्छ।

• पूंजी लाभ गणना: बिक्री मूल्य र अधिग्रहण मूल्य बीचको भिन्नताको रूपमा पूँजीगत लाभ गणना गरिन्छ। अधिग्रहण मूल्य मुद्रास्फीति, दस्तावेजीकृत अधिग्रहण लागत, र बिक्री अघिको १२ वर्ष भित्र गरिएको कुनै पनि पूँजीगत सुधारको लागि समायोजन गर्न सकिन्छ।
  • कर बासिन्दाहरू
    • पूँजीगत लाभको ५०% कर योग्य छ।
    • यदि सम्पत्ति दुई वा सोभन्दा बढी वर्षदेखि राखिएको छ भने मुद्रास्फीति राहत लागू हुन सक्छ।
    • कर योग्य लाभ तपाईंको अन्य वार्षिक आयमा थपिन्छ र कर लगाइन्छ सीमान्त दरहरू 14.5% देखि 48% सम्म।
    • प्राथमिक निवास छुट: यदि तपाईंको सम्पूर्ण आम्दानी (कुनै पनि धितोको नेट) पोर्चुगल वा EU/EEA मा अर्को प्राथमिक निवासमा पुन: लगानी गरिएको छ भने तपाईंको प्राथमिक निवासको बिक्रीबाट प्राप्त हुने लाभहरू छुट दिइनेछ। यो पुनर्लगानी बिक्री अघि (२४-महिनाको विन्डो भित्र) वा बिक्री पछि ३६ महिना भित्र हुनुपर्छ। तपाईं खरिद गरेको ६ महिना भित्र नयाँ सम्पत्तिमा पनि बस्नु पर्छ।
  • कर नतिर्ने बासिन्दाहरू
    • जनवरी १, २०२३ देखि, पूँजीगत लाभको ५०% कर योग्य छ।
    • लागू हुने कर दर गैर-बासिन्दाको विश्वव्यापी आम्दानीमा निर्भर गर्दछ र अधिकतम ४८% सम्मको प्रगतिशील दरहरूको अधीनमा छ।

कर्पोरेटहरू:

गैर-आवासीय कम्पनीहरूको लागि पूँजीगत लाभ कर दर सम्पत्तिको स्थानको आधारमा या त १४.७% वा २०% हो। विशिष्ट कर्पोरेट कर दरहरूको बारेमा थप विवरणहरूको लागि, कृपया हेर्नुहोस् यहाँ.

पोर्चुगलमा उत्तराधिकार कर लागू नभए पनि, अन्य करहरू (माथि पहिले नै उल्लेख गरिएको) सँगसँगै उत्तराधिकारमा स्ट्याम्प शुल्क लागू हुन्छ।

स्ट्याम्प ड्युटीको प्रयोजनका लागि, विरासत वा उपहारहरू दुई मध्ये एक श्रेणीमा पर्न सक्छ - छुट भएकाहरू, र 10% को फ्लैट दरमा कर लगाइएको। आमाबुवा, छोराछोरी र पति/पत्नी जस्ता नजिकका आफन्तहरूबाट प्राप्त पैतृक सम्पत्तिहरू टिकट शुल्कबाट मुक्त छन्। अन्य सबै सम्पदा र उपहारहरू 10% को फ्लैट स्ट्याम्प शुल्क दरमा कर लगाइन्छ।

प्रापक पोर्चुगलमा नबस्ने भए पनि सम्बन्धित सम्पत्तिको लागि स्ट्याम्प शुल्क तिर्नु पर्ने हुन्छ।

उत्तराधिकार वा उपहार सम्बन्धी थप जानकारीको लागि, हेर्नुहोस् यहाँ.

पोर्चुगलले गैर-आवासीय व्यक्तिहरूको लागि सम्पत्ति बिक्रीमा कर क्रेडिट प्रदान गर्दछ। यदि पोर्चुगल र व्यक्तिको कर निवास देश बीच दोहोरो कर सम्झौता (DTA) अवस्थित छ भने, यो क्रेडिटले दोहोरो करलाई उल्लेखनीय रूपमा घटाउन वा हटाउन सक्छ। अनिवार्य रूपमा, DTA ले सुनिश्चित गर्दछ कि पोर्चुगलमा तिरेको कुनै पनि कर व्यक्तिको गृह देशमा बाँकी रहेको कुनै पनि करको विरुद्धमा जम्मा हुन्छ, जसले गर्दा उनीहरूलाई एउटै आयमा दुई पटक कर लाग्नबाट रोक्छ। दुई कर रकमहरू बीचको भिन्नता, यदि कुनै छ भने, उच्च कर दर भएको क्षेत्राधिकारलाई मात्र भुक्तानीयोग्य हुन्छ।

पढ्नुहोस् यहाँ थप जानकारीको लागि।

पोर्चुगिज कर निहितार्थहरू महत्त्वपूर्ण भए तापनि, तिनीहरू विचार गर्नुपर्ने एक मात्र कारक होइनन्। सम्बन्धित DTA को विशिष्टताहरू जाँच्नु र व्यक्तिको कर निवासको देशमा स्थानीय कर कानून र नियमहरू बुझ्नु महत्त्वपूर्ण छ। यसबाहेक, सम्पत्ति कसरी प्रयोग गरिन्छ भन्ने आधारमा (जस्तै, भाडा आयको लागि), विशिष्ट इजाजतपत्रहरू आवश्यक पर्न सक्छ।

बेलायतका बासिन्दाहरूको लागि उदाहरण:

पोर्चुगलमा सम्पत्ति बेच्ने बेलायती बासिन्दाले बेलायतमा पूँजीगत लाभ कर तिर्नुपर्ने सम्भावना हुन्छ। यद्यपि, बेलायत र पोर्चुगल बीचको DTA ले सामान्यतया पोर्चुगलमा तिरेको कुनै पनि पूँजीगत लाभ करको लागि बेलायती करहरू विरुद्ध क्रेडिटको लागि अनुमति दिन्छ। यो संयन्त्रले बिक्रीबाट हुने रकमको दोहोरो करलाई रोक्छ।

लगानीकर्ताहरूमाझ एउटा सामान्य प्रश्न यो छ: पोर्चुगलमा सम्पत्ति राख्ने सबैभन्दा कर-कुशल तरिका के हो? उत्तर व्यक्तिगत परिस्थिति, लगानी लक्ष्यहरू, र सम्पत्तिको अभिप्रेत प्रयोगमा धेरै निर्भर गर्दछ।

• व्यक्तिगत स्वामित्व (पोर्चुगलका कर बासिन्दाहरूको लागि): प्राथमिक आवास खरिद गर्ने बासिन्दाहरूका लागि, सम्पत्ति आफ्नो व्यक्तिगत नाममा राख्नु प्रायः बढी फाइदाजनक हुन सक्छ, विशेष गरी पूँजीगत लाभ करको सन्दर्भमा (कृपया माथिको सम्पत्ति बिक्रीमा सम्पत्ति कर अन्तर्गत प्राथमिक आवास छुट हेर्नुहोस्)।
• कर्पोरेट संरचनाहरू: कर्पोरेट संरचना आकर्षक लाग्न सक्छ, तर यसले प्रशासनिक लागत र अनुपालन आवश्यकताहरू बढाउँछ। कम्पनी भित्रको वस्तुस्थिति स्थापना र कायम राख्नु आवश्यक छ। यद्यपि, कर्पोरेट स्वामित्वले सीमित दायित्व र बढेको सम्पत्ति सुरक्षा जस्ता फाइदाहरू प्रदान गर्न सक्छ, जुन अमूल्य हुन सक्छ, विशेष गरी उच्च वित्तीय वा अन्य जोखिम भएका क्षेत्राधिकारमा रहेका व्यक्तिहरूको लागि। पोर्चुगलसँग धेरै देशहरूसँग सम्पत्ति सुरक्षा सम्झौताहरू छन्।

कुञ्जी टेकवे: सबै कुराको एउटै मात्र उत्तर छैन। इष्टतम संरचना व्यक्तिगत आवश्यकता र परिस्थितिहरूको सावधानीपूर्वक मूल्याङ्कनमा निर्भर गर्दछ।