पोर्चुगलमा दोहोरो कर सम्बन्धी सन्धिहरू बुझ्दै: प्राविधिक गाइड
पोर्चुगलले आफूलाई युरोप भित्र रणनीतिक आधार खोज्ने व्यवसायहरूको लागि प्रमुख गन्तव्यको रूपमा स्थापित गरेको छ। यसको अपीलमा योगदान गर्ने मुख्य कारकहरू मध्ये एक यसको दोहोरो कर सन्धि (DTTs) को व्यापक नेटवर्क हो। यी सन्धिहरू, जुन पोर्चुगलले 80 भन्दा बढी देशहरूसँग हस्ताक्षर गरेको छ, आय र नाफामा दोहोरो करको जोखिम हटाउन वा न्यूनीकरण गर्न महत्त्वपूर्ण भूमिका खेल्छ, जसले गर्दा सीमापार व्यापार र लगानीलाई बढावा दिन्छ।
यस नोटमा, हामी पोर्चुगलको दोहोरो कर सन्धिका केही पक्षहरूमा सामान्य सिंहावलोकन दिनेछौं, यसका केही फाइदाहरू अन्वेषण गर्दै, र तिनीहरू कसरी व्यवसाय र व्यक्तिहरूद्वारा उपयोग गर्न सकिन्छ।
दोहोरो कर संधि (DTT) को संरचना
एक सामान्य दोहोरो कर सम्बन्धी सन्धिले आर्थिक सहयोग र विकास संगठन (OECD) मोडेल कन्भेन्सनलाई पछ्याउँछ, यद्यपि देशहरूले उनीहरूको विशिष्ट परिस्थितिहरूमा आधारित विशेष प्रावधानहरू वार्ता गर्न सक्छन्। पोर्चुगलका डीटीटीहरू सामान्यतया यस मोडेलको पालना गर्छन्, जसले आय कसरी यसको प्रकार (जस्तै, लाभांश, ब्याज, रोयल्टी, व्यवसायिक नाफा) र कहाँ कमाइन्छ भन्ने आधारमा कर लगाइन्छ भनेर वर्णन गर्दछ।
पोर्चुगलको DTT का केही प्रमुख तत्वहरू समावेश छन्:
- निवास र स्रोत सिद्धान्तहरू: पोर्चुगलका सन्धिहरूले व्यक्तिगत कर बासिन्दाहरू (जो तिनीहरूको विश्वव्यापी आयमा करको अधीनमा छन्) र व्यक्तिगत गैर-कर बासिन्दाहरू (जसलाई पोर्चुगलबाट प्राप्त आम्दानीमा मात्र कर लगाइन्छ) बीचको भिन्नता छ। सन्धिहरूले कुन देशलाई विशिष्ट प्रकारको आयमा कर लगाउने अधिकार छ भनेर स्पष्ट गर्न मद्दत गर्दछ।
- स्थायी स्थापना (PE): स्थायी स्थापनाको अवधारणा DTTs को केन्द्रबिन्दु हो। सामान्यतया, यदि कुनै व्यवसायको पोर्चुगलमा महत्त्वपूर्ण र निरन्तर उपस्थिति छ भने, यसले स्थायी प्रतिष्ठान सिर्जना गर्न सक्छ, जसले पोर्चुगललाई त्यो प्रतिष्ठानमा संलग्न व्यापारको आयमा कर लगाउने अधिकार दिन्छ। DTTs ले PE को गठन गर्ने र PE बाट हुने नाफालाई कसरी कर लगाइन्छ भन्ने बारे विस्तृत दिशानिर्देशहरू प्रदान गर्दछ।
- दोहोरो कर उन्मूलन विधि: पोर्चुगलको DTTs ले सामान्यतया या त छुट विधि वा क्रेडिट विधिलाई निगमको परिदृश्यमा दोहोरो कर हटाउनको लागि प्रयोग गर्दछ:
- छुट विधि: विदेशी देशमा आयकर पोर्तुगाली करबाट छुट छ।
- क्रेडिट विधि: विदेशमा भुक्तान गरिएका करहरू पोर्तुगाली कर दायित्व विरुद्ध क्रेडिट गरिन्छ।
पोर्चुगलको दोहोरो कर सम्बन्धी सन्धिहरूमा विशेष प्रावधानहरू
1. लाभांश, ब्याज, र रोयल्टी
कम्पनीहरूका लागि DTT को सबैभन्दा महत्त्वपूर्ण फाइदाहरू मध्ये एक सन्धि साझेदार देशका बासिन्दाहरूलाई भुक्तानी गरिएको लाभांश, ब्याज, र रोयल्टीहरूमा रोक लगाउने कर दरहरूमा कटौती हो। DTT बिना, यी भुक्तानीहरू स्रोत देशमा उच्च रोक लगाउने करको अधीनमा हुन सक्छ।
- लाभांश: पोर्चुगलमा गैर-निवासी व्यक्तिहरूलाई भुक्तानी गरिएको लाभांशमा पोर्चुगलले सामान्यतया 28% रोक लगाउने कर लगाउँछ, तर यसको धेरै DTT अन्तर्गत, यो दर घटाइएको छ। उदाहरणका लागि, सन्धि देशहरूमा व्यक्तिगत शेयरधारकहरूलाई भुक्तानी गरिएको लाभांशमा रोक लगाउने कर दर 5% देखि 15% सम्म कम हुन सक्छ, भुक्तानी गर्ने कम्पनीको हिस्सेदारीमा निर्भर गर्दछ। विशेष सर्तहरूमा, शेयरधारकहरूलाई करबाट छुट दिइन्छ।
- रुचि: गैर-बासिन्दाहरूलाई भुक्तान गरिएको ब्याजमा पोर्चुगलको घरेलु रोक्का कर दर पनि 28% हो। यद्यपि, एक DTT अन्तर्गत, यो दर महत्त्वपूर्ण रूपमा घटाउन सकिन्छ, प्रायः 10% वा केही अवस्थामा 5% पनि।
- रोयल्टी: विदेशी संस्थाहरूलाई भुक्तान गरिएको रोयल्टीहरू सामान्यतया 28% रोक लगाउने करको अधीनमा हुन्छन्, तर यो निश्चित सन्धिहरू अन्तर्गत 5% देखि 15% सम्म कम गर्न सकिन्छ।
प्रत्येक सन्धिले लागू हुने दरहरू निर्दिष्ट गर्नेछ, र व्यवसाय र व्यक्तिहरूले उपलब्ध कटौतीहरू सही रूपमा बुझ्नको लागि सान्दर्भिक सन्धिका प्रावधानहरूको समीक्षा गर्नुपर्छ।
2. व्यापार लाभ र स्थायी स्थापना
DTT को एक महत्त्वपूर्ण पक्षले कसरी र कहाँ व्यापारिक नाफामा कर लगाइन्छ भन्ने निर्धारण गर्नु हो। पोर्चुगलको सन्धिहरू अन्तर्गत, कम्पनीले अर्को देशमा स्थायी स्थापना मार्फत सञ्चालन नगरेसम्म व्यापारिक मुनाफाहरू सामान्यतया व्यापार आधारित देशमा मात्र कर योग्य हुन्छ।
स्थायी स्थापनाले विभिन्न रूपहरू लिन सक्छ, जस्तै:
- व्यवस्थापन गर्ने ठाउँ,
- एउटा शाखा,
- एउटा कार्यालय,
- कारखाना वा कार्यशाला,
- तोकिएको अवधि (सामान्यतया ६-१२ महिना, सन्धिको आधारमा) भन्दा बढी चल्ने निर्माण साइट।
एक पटक स्थायी स्थापना भएको मानिन्छ, पोर्चुगलले त्यो प्रतिष्ठानलाई श्रेय हुने नाफामा कर लगाउने अधिकार प्राप्त गर्दछ। यद्यपि, सन्धिले स्थायी स्थापनासँग प्रत्यक्ष रूपमा सम्बन्धित नाफामा मात्र कर लगाइने सुनिश्चित गर्दछ, जबकि कम्पनीको बाँकी विश्वव्यापी आम्दानीमा आफ्नै देशमा कर लगाइन्छ।
3. पूँजीगत लाभ
पूँजीगत लाभ पोर्चुगलको दोहोरो कर सन्धिहरूद्वारा समेटिएको अर्को क्षेत्र हो। धेरैजसो DTT अन्तर्गत, अचल सम्पत्ति (जस्तै रियल इस्टेट) को बिक्रीबाट प्राप्त पुँजीगत लाभमा सम्पत्ति रहेको देशमा कर लगाइन्छ। घरजग्गा धनी कम्पनीहरूको शेयर बिक्रीबाट प्राप्त हुने लाभमा सम्पत्ति रहेको देशमा पनि कर लाग्न सक्छ।
अन्य प्रकारका सम्पत्तिहरू, जस्तै गैर-रियल इस्टेट कम्पनीहरूमा सेयरहरू वा चल सम्पत्तिहरूको बिक्रीमा लाभको लागि, सन्धिहरूले प्राय: बिक्रेता बसोबास गर्ने देशलाई कर लगाउने अधिकार प्रदान गर्दछ, यद्यपि विशेष सन्धिको आधारमा अपवादहरू अवस्थित हुन सक्छन्।
4. रोजगारीबाट आय
पोर्चुगलका सन्धिहरूले रोजगारी आयमा कसरी कर लगाइन्छ भनेर निर्धारण गर्न OECD मोडेललाई पछ्याउँछ। सामान्यतया, अर्को देशमा कार्यरत एक देशको बासिन्दाको आय बसोबासको देशमा मात्र कर लाग्ने हुन्छ, प्रदान गरिएको:
- व्यक्ति 183-महिनाको अवधिमा 12 दिन भन्दा कमको लागि अन्य देशमा उपस्थित हुन्छ।
- रोजगारदाता अर्को देशको बासिन्दा होइन।
- पारिश्रमिक अर्को देशमा स्थायी प्रतिष्ठानले भुक्तानी गर्दैन।
यदि यी सर्तहरू पूरा भएन भने, रोजगारी आयमा कम्पनी आधारित देशमा कर लाग्न सक्छ। यो प्रावधान पोर्चुगलमा काम गर्ने आप्रवासी वा विदेशमा काम गर्ने पोर्तुगाली कर्मचारीहरूको लागि विशेष गरी सान्दर्भिक छ।
यी परिस्थितिहरूमा, विदेशी कम्पनीले पोर्चुगलमा आफ्नो कर दायित्वहरू पूरा गर्न पोर्चुगल कर नम्बर अनुरोध गर्नुपर्नेछ।
कसरी दोहोरो कर सन्धिहरूले दोहोरो कर हटाउने
माथि उल्लेख गरिएझैं, पोर्चुगलले दोहोरो कर हटाउन दुई प्राथमिक विधिहरू प्रयोग गर्दछ: छुट विधि र क्रेडिट विधि।
- छुट विधि: यस विधि अन्तर्गत, पोर्चुगलमा विदेशी स्रोत आय करबाट छुट हुन सक्छ। उदाहरणका लागि, यदि पोर्चुगलका बासिन्दाले पोर्चुगलसँग DTT भएको देशबाट आय आर्जन गर्छ र आन्तरिक पोर्तुगाली कर नियमहरू अन्तर्गत छुटको विधि लागू गर्न सकिन्छ, र त्यो आयमा पोर्चुगलमा कुनै पनि कर लाग्दैन।
- क्रेडिट विधि: यस अवस्थामा, विदेशमा कमाएको आय पोर्चुगलमा कर लगाइन्छ, तर विदेशी देशमा तिरेको कर पोर्चुगल कर दायित्व विरुद्ध क्रेडिट गरिन्छ। उदाहरणका लागि, यदि कुनै पोर्तुगाली बासिन्दाले संयुक्त राज्य अमेरिकामा आम्दानी गर्छ र त्यहाँ कर तिर्छ भने, उनीहरूले त्यो आयमा आफ्नो पोर्चुगल कर दायित्वबाट तिरेको अमेरिकी करको रकम कटौती गर्न सक्छन्।
पोर्चुगलसँग दोहोरो कर सन्धि भएका प्रमुख देशहरू
पोर्चुगलका केही महत्त्वपूर्ण दोहोरो कर सम्बन्धी सन्धिहरू समावेश छन्:
- संयुक्त राज्य अमेरिका: लाभांश (15%), ब्याज (10%), र रोयल्टी (10%) मा कटौती करहरू घटाइएको छ। रोजगारी आय र व्यापार नाफा स्थायी प्रतिष्ठानको उपस्थितिको आधारमा कर लगाइन्छ।
- संयुक्त राज्य: रोक्का करमा समान कटौती र निवृत्तिभरण, रोजगारी आय, र पूँजीगत लाभको करको लागि स्पष्ट दिशानिर्देशहरू।
- ब्राजिल: एक प्रमुख व्यापार साझेदारको रूपमा, यो सन्धिले लाभांश र ब्याज भुक्तानीको लागि विशेष प्रावधानहरू सहित, सीमापार लगानीहरूका लागि कर अवरोधहरू कम गर्दछ।
- चीन: करका दरहरू घटाएर र व्यापारिक नाफा र लगानीको आयमा कर लगाउने स्पष्ट नियमहरू उपलब्ध गराएर दुई देशबीचको व्यापारलाई सहज बनाउँछ।
डिक्सकार्ट पोर्चुगलले कसरी सहयोग गर्न सक्छ?
डिक्सकार्ट पोर्चुगलमा हामीसँग पोर्चुगलको दोहोरो कर सन्धिहरू प्रयोग गरेर व्यवसाय र व्यक्तिहरूलाई तिनीहरूको कर संरचनाहरू अनुकूलन गर्न मद्दत गर्ने अनुभवको भण्डार छ। हामी कर दायित्वहरू कसरी न्यूनीकरण गर्ने, सन्धि प्रावधानहरूको पालना सुनिश्चित गर्ने र जटिल अन्तर्राष्ट्रिय कर परिदृश्यहरू नेभिगेट गर्ने बारे विशेष सल्लाह दिन्छौं।
हाम्रो सेवाहरू समावेश:
- सीमापार भुक्तानहरूमा कम रोक्का करको उपलब्धता मूल्याङ्कन गर्दै।
- स्थायी प्रतिष्ठानहरूको स्थापना र सम्बन्धित कर प्रभावहरू बारे सल्लाह दिँदै।
- सन्धि लाभहरूको पूर्ण लाभ लिनको लागि व्यावसायिक गतिविधिहरूको संरचना।
- सन्धि लाभहरू दाबी गर्न कर फाइलहरू र कागजातहरूको साथ समर्थन प्रदान गर्दै।
निष्कर्ष
दोहोरो कर सम्बन्धी सन्धिहरूको पोर्चुगलको नेटवर्कले सीमापार सञ्चालनमा संलग्न व्यवसायहरू र व्यक्तिहरूका लागि महत्त्वपूर्ण अवसरहरू प्रदान गर्दछ। यी सन्धिहरूको प्राविधिक विवरणहरू बुझेर र तिनीहरूले विशेष परिस्थितिहरूमा कसरी लागू हुन्छन्, कम्पनीहरूले आफ्ना कर दायित्वहरू धेरै घटाउन र उनीहरूको समग्र नाफा बढाउन सक्छन्।
डिक्सकार्ट पोर्चुगलमा, हामी हाम्रा ग्राहकहरूलाई फाइदा पुर्याउन यी सन्धिहरू प्रयोग गर्ने विशेषज्ञहरू हौं। यदि तपाइँ पोर्चुगलमा व्यवसाय सुरु गर्न खोज्दै हुनुहुन्छ वा अन्तर्राष्ट्रिय कर रणनीतिहरूमा विशेषज्ञ सल्लाह चाहिन्छ भने, हामी तपाइँलाई प्रक्रियालाई सरल बनाउन र सफलताको लागि तपाइँको व्यवसाय स्थितिको लागि आवश्यक सहयोग प्रदान गर्दछौं। थप जानकारीको लागि कृपया डिक्सकार्ट पोर्चुगललाई सम्पर्क गर्नुहोस् सलाह.portugal@dixcart.com.
