Als integraal onderdeel van Portugal heeft Madeira volledige toegang tot alle internationale verdragen en conventies van Portugal. Dit betekent dat personen en bedrijven die op Madeira geregistreerd staan of er wonen, profiteren van het uitgebreide Portugese netwerk van internationale overeenkomsten. Een MIBC is voor alle doeleinden: een in Portugal geregistreerd bedrijf.

De MIBC opereert onder een geloofwaardig en door de EU gesteund regime (met volledig toezicht), wat haar onderscheidt van andere jurisdicties met lagere belastingen. De MIBC is volledig geaccepteerd door de OESO als een onshore, EU-compatibele vrijhandelszone en staat niet op een internationale zwarte lijst.

De reden dat MIBC's een lager belastingtarief genieten, is omdat het regime wordt erkend als een vorm van staatssteun die is goedgekeurd door de Europese Commissie. Het regime voldoet aan de principes van de OESO, BEPS en de Europese Belastingrichtlijnen.

Madeira biedt het kader voor:

• Voordelen van EU-lidmaatschapBedrijven op Madeira profiteren van de voordelen die gepaard gaan met activiteiten binnen een EU-lidstaat en de OESO, waaronder automatische btw-nummers voor naadloze toegang tot de intracommunautaire markt van de EU.
• Robuust rechtssysteem:Alle EU-richtlijnen zijn van toepassing op Madeira en zorgen voor een goed gereguleerd en modern rechtssysteem dat prioriteit geeft aan de bescherming van investeerders.
• Vakkundig personeel en lage kostenPortugal en Madeira bieden een hooggekwalificeerde beroepsbevolking en concurrerende bedrijfskosten vergeleken met veel andere Europese rechtsgebieden.
• Politieke en sociale stabiliteitPortugal wordt gezien als een politiek en sociaal stabiel land, dat een veilig ondernemersklimaat biedt.
• Kwaliteit van LevenMadeira biedt een uitstekende levenskwaliteit met veiligheid, een mild klimaat en natuurlijke schoonheid. Het heeft een van de laagste kosten voor levensonderhoud in de EU, een jonge, meertalige beroepsbevolking (Engels is een belangrijke handelstaal) en een internationale luchthaven met sterke verbindingen naar Europa en andere delen van de wereld.

De MIBC biedt een betrouwbaar belastingkader voor ondernemingen:

• Verlaagd vennootschapsbelastingtarief: Een vennootschapsbelastingtarief van 5% op actief inkomen, gegarandeerd door de EU tot ten minste eind 2028 (Houd er rekening mee dat dit een staatssteunregeling is, waarvoor de EU om de paar jaar een verlenging nodig heeft. Deze is de afgelopen drie decennia verlengd en er lopen momenteel gesprekken met de EU.)Dit tarief is van toepassing op inkomsten uit internationale activiteiten of zakelijke relaties met andere MIBC-bedrijven in Portugal.
• Dividendvrijstelling: Particulieren en rechtspersonen die geen ingezetene zijn, zijn vrijgesteld van bronbelasting op dividenduitkeringen, op voorwaarde dat zij geen ingezetene zijn van rechtsgebieden die op de Portugese 'zwarte lijst' staan.
• Geen belasting op wereldwijde betalingen:Over wereldwijde betalingen van rente, royalty's en diensten hoeft geen belasting te worden betaald.
• Toegang tot verdragen ter voorkoming van dubbele belasting:Profiteer van het uitgebreide Portugese netwerk van belastingverdragen ter voorkoming van dubbele belastingheffing, waardoor u uw belastingschulden over de grenzen heen tot een minimum beperkt.
• Deelnamevrijstellingsregime: Deze regeling biedt aanzienlijke voordelen, waaronder:
  • Vrijstelling van bronbelasting op dividenduitkeringen (onder bepaalde voorwaarden).
  • Vrijstelling op vermogenswinsten ontvangen door de MIBC-entiteit (met een minimum van 10% eigendom gedurende 12 maanden).
  • Vrijstelling op de verkoop van dochterondernemingen en op de uitbetaling van vermogenswinst aan aandeelhouders bij de verkoop van de MIBC-onderneming.
• Vrijstelling van andere belastingen: Profiteer van vrijstellingen van zegelrecht, onroerendgoedbelasting, overdrachtsbelasting en regionale/gemeentelijke toeslagen (tot een maximum van 80% per belasting, transactie of periode).
• Investeringsbescherming:Profiteer van de door Portugal ondertekende verdragen ter bescherming van investeringen (die, uit ervaring, worden nageleefd).

De MIBC is geschikt voor een breed scala aan activiteiten, waaronder commerciële, industriële en dienstverlenende sectoren, evenals de scheepvaart. Vooral bedrijven in e-business, intellectueel eigendomsbeheer, handel, scheepvaart en jachten kunnen deze voordelen optimaal benutten.

Bekijk hier voor meer details.

Om een bedrijf in de MIBC op te richten, moet aan bepaalde voorwaarden worden voldaan:

• Licentie van de overheid: Het MIBC-bedrijf moet een overheidsvergunning verkrijgen van Sociedade de Desenvolvimento da Madeira (SDM), de officiële concessiehouder van de MIBC.
• Internationale activiteitenfocus:Het verlaagde vennootschapsbelastingtarief van 5% is van toepassing op inkomsten gegenereerd uit internationale activiteiten (buiten Portugal) of uit zakelijke relaties met andere MIBC-bedrijven in Portugal.
  • Inkomsten die in Portugal worden gegenereerd, zijn onderworpen aan de standaardtarieven die van toepassing zijn op de plaats waar de onderneming werd gevoerd – zie hier voor tarieven.
• Vrijstelling van vermogenswinstbelasting:Deze vrijstelling op de verkoop van aandelen in de MIBC-onderneming is niet van toepassing op aandeelhouders die belastingplichtig zijn in Portugal of in een 'belastingparadijs' (zoals gedefinieerd door Portugal).
• Vrijstellingen van onroerende voorheffing: Vrijstelling van overdrachtsbelasting (IMT) en gemeentelijke onroerendgoedbelasting (IMI) wordt verleend voor onroerende goederen die uitsluitend voor de bedrijfsactiviteiten worden gebruikt.

Een cruciaal aspect van het MIBC-regime is de duidelijke definitie van de substantievereisten, die primair gericht zijn op het creëren van banen. Deze vereisten garanderen dat het bedrijf een reële economische aanwezigheid op Madeira heeft en in verschillende fasen verifieerbaar is:

1. Na de oprichting: Binnen de eerste zes maanden van de activiteit moet het MIBC-bedrijf:
   • Minimaal één werknemer in dienst nemen EN binnen de eerste twee jaar van de activiteit een minimale investering van € 75,000 in vaste activa (materieel of immaterieel) doen, OF
   • Neem in de eerste zes maanden van de activiteit zes werknemers aan, waardoor zij worden vrijgesteld van de minimale investering van € 75,000.
2. Doorlopende basis: Het bedrijf moet continu ten minste één fulltime werknemer in dienst hebben die Portugese inkomstenbelasting en sociale premies betaalt. Deze werknemer kan directeur of bestuurslid van de MIBC zijn.

Gelieve te lezen hier voor meer informatie over het type investeringen en andere informatie over de substance-eisen.

Er gelden plafonds voor belastbaar inkomen voor bedrijven in MIBC om een eerlijke verdeling van de voordelen te garanderen, met name voor grotere bedrijven. Het vennootschapsbelastingtarief van 5% geldt voor belastbaar inkomen tot een bepaald plafond, dat wordt bepaald door het aantal banen en/of investeringen van een bedrijf – zie onderstaande tabel voor details:

Naast bovengenoemd plafond voor belastbaar inkomen geldt er een secundaire limiet. De belastingvoordelen die MIBC-bedrijven genieten – het verschil tussen het normale vennootschapsbelastingtarief van Madeira (tot 14.2% vanaf 2025) en de 5% lagere belasting die van toepassing is op de belastbare winst – zijn gemaximeerd op het laagste van de volgende bedragen:

• 15.1% van de jaaromzet; OF
• 20.1% van het jaarresultaat vóór rente, belastingen en amortisatie; OF
• 30.1% van de jaarlijkse arbeidskosten.

Belastbaar inkomen dat de respectievelijke plafonds overschrijdt, wordt vervolgens belast tegen het algemene vennootschapsbelastingtarief van Madeira, dat momenteel 14.2% bedraagt (vanaf 2025). Dit betekent dat een bedrijf aan het einde van elk belastingjaar een gecombineerd effectief belastingtarief tussen 5% en 14.2% kan hebben, afhankelijk van of het de vastgestelde plafonds overschrijdt.